淺談資金管理 提質(zhì)增效企業(yè)財(cái)務(wù)

徐 紅 安徽光明物業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司

引言

在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)基礎(chǔ)上，加之近年來(lái)我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量提升，使原有企業(yè)發(fā)展環(huán)境發(fā)生了變化。在企業(yè)傳統(tǒng)的管理模式中，財(cái)務(wù)部門(mén)將關(guān)注點(diǎn)放于數(shù)據(jù)信息整理歸納方面，對(duì)財(cái)務(wù)管理具體職能分析有所缺失。由于資金管理作為財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，所以財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該要對(duì)企業(yè)資金管理工作予以高度重視，將提高財(cái)務(wù)管理工作水平作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，并對(duì)資金管理工作進(jìn)行不斷優(yōu)化與改革，以推動(dòng)企業(yè)高效運(yùn)行。

一、資金管理概況

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展階段的重要組成部分，需要對(duì)其進(jìn)行高度重視。建立健全完善的資金管理體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)資金安全提供保障，資金管理也能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)行與發(fā)展進(jìn)行合理調(diào)配。資金管理所涵蓋的內(nèi)容較為多樣，且具備優(yōu)勢(shì)特征，所以要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該貫徹與落實(shí)資金管理體系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)提質(zhì)增效[1]。

二、資金管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義

(一)資金管理能夠保障企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行

資金管理與企業(yè)預(yù)算管理作為保障企業(yè)高效運(yùn)行的關(guān)鍵因素，且企業(yè)對(duì)資金管理的重視程度會(huì)直接影響企業(yè)預(yù)算管理。從當(dāng)前企業(yè)實(shí)際狀況分析，大部分企業(yè)管理部門(mén)對(duì)資金管控工作缺乏重視，所以導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算管理工作難以開(kāi)展。因此，需要對(duì)企業(yè)資金管理體系進(jìn)行完善，以保障企業(yè)內(nèi)部預(yù)算有效執(zhí)行[2]。

(二)資金管理是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要手段

建立完善的內(nèi)部控制制度能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)范核算、提高企業(yè)資產(chǎn)效率等目的，且財(cái)務(wù)管理為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制提供了便利。此外，企業(yè)資金管理能力能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有效增長(zhǎng)[3]。

(三)資金管理有利于企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境變化

在企業(yè)戰(zhàn)略選擇中，環(huán)境起重要的決定作用，全球范圍內(nèi)大部分企業(yè)因?yàn)榄h(huán)境因素，在不斷調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及方向。我國(guó)企業(yè)為在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)下長(zhǎng)遠(yuǎn)立足，更應(yīng)該依據(jù)環(huán)境所發(fā)生的改變，重新規(guī)劃企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。一方面，我國(guó)早在上世紀(jì)90年代末期，社會(huì)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)處于不斷發(fā)展?fàn)顟B(tài)。另一方面，我國(guó)已經(jīng)完成20世紀(jì)初期加入世界貿(mào)易組織過(guò)渡階段[4]。

因此，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)已經(jīng)沒(méi)有更多進(jìn)入外部市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，所以導(dǎo)致現(xiàn)今在社會(huì)各領(lǐng)域中都存有激烈的競(jìng)爭(zhēng)。如果企業(yè)依然按照原有的發(fā)展戰(zhàn)略很難實(shí)現(xiàn)進(jìn)步，還會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)講，充分發(fā)揮資金管理優(yōu)勢(shì)，能夠從根本上提升企業(yè)地位。在綜合性較強(qiáng)的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)可滿(mǎn)足特定市場(chǎng)的實(shí)際需求，為其提供高質(zhì)量服務(wù)，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[5]。

三、企業(yè)在資金管理中所面臨的問(wèn)題

(一)企業(yè)資金管理制度不健全

在企業(yè)資金管理中，成本核算制度作為重要組成部分。由于企業(yè)單位財(cái)務(wù)核算工作有所缺失，成本核算制度不只是為了企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)編制綜合財(cái)務(wù)報(bào)告與預(yù)算管理提供的相關(guān)數(shù)據(jù)信息。還需要從根本上滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)成本核算的需求，還要符合企業(yè)本身管理對(duì)于成本信息的需求?，F(xiàn)階段，我國(guó)大部分企業(yè)只設(shè)立了財(cái)務(wù)部門(mén)，但財(cái)務(wù)管理部門(mén)價(jià)值并沒(méi)有真正意義上發(fā)揮，更無(wú)法將財(cái)務(wù)部門(mén)管理人員配置標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、制度化，所配備會(huì)計(jì)人員不具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理能力及水平，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂化和無(wú)序化，且企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中大量存在著責(zé)權(quán)不明確、內(nèi)部管理不規(guī)范等現(xiàn)象。

(二)重視程度不夠，管理制度有所缺失

通常企業(yè)管理者會(huì)將經(jīng)濟(jì)效益作為企業(yè)管理與發(fā)展目標(biāo)，傳統(tǒng)資金管理體系難以滿(mǎn)足現(xiàn)代化需求，企業(yè)中只有相關(guān)職能部門(mén)才能形式監(jiān)督與決策權(quán)，未能實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。所以在傳統(tǒng)管理模式下，對(duì)所獲取信息的真實(shí)性與科學(xué)性難以考證，對(duì)企業(yè)成本支出也難以準(zhǔn)確預(yù)算與估計(jì)，使得企業(yè)資金管理制度趨于表面形式化，企業(yè)資金管理制度的優(yōu)勢(shì)也沒(méi)能充分發(fā)揮[6]。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

由于受生產(chǎn)資源與人力資源限制，企業(yè)管理資源相對(duì)匱乏，管理機(jī)制也有所缺失，也缺少?zèng)]有專(zhuān)職的財(cái)務(wù)管理人員。在企業(yè)內(nèi)控制度難以規(guī)范進(jìn)行的同時(shí)，資金控制制度與管理方法也欠缺科學(xué)、合理性，從而使資金管理制度的優(yōu)勢(shì)難以充分發(fā)揮[7]。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的營(yíng)運(yùn)資金管理策略

(一)完善內(nèi)部審計(jì)控制常態(tài)化

內(nèi)部審計(jì)控制制度是促進(jìn)企業(yè)成本支出、經(jīng)濟(jì)效益的重要保障，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與管理制度不斷完善，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范性、合理性的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，在一定程度上而論是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的再控制優(yōu)化過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性、嚴(yán)謹(jǐn)性、邏輯性、科學(xué)性、責(zé)任性，企業(yè)應(yīng)保持其部門(mén)高度獨(dú)立，在編制上有別于其他部門(mén)，直屬于董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)；同時(shí)也要把握好審計(jì)機(jī)構(gòu)人員問(wèn)題，對(duì)不具備資質(zhì)的審計(jì)人員應(yīng)予以剔除，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)制度的完善是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制合理化的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)對(duì)審計(jì)監(jiān)督部門(mén)的職權(quán)強(qiáng)化，可規(guī)避企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中漏洞及問(wèn)題，并進(jìn)一步提出會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的完善措施，將審計(jì)結(jié)構(gòu)提交企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)人員可根據(jù)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行下一步部署及規(guī)劃，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)決策提供有效數(shù)據(jù)支撐，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)保障財(cái)務(wù)信息全面性、準(zhǔn)確性以及時(shí)效性，一方面可為財(cái)務(wù)決策創(chuàng)造良好條件，另一方面可加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)肅性、科學(xué)性、規(guī)范性以及合理性。在內(nèi)部完善過(guò)程中，首先應(yīng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行適當(dāng)拓展，以?xún)?nèi)部審計(jì)范圍、內(nèi)容為核心，從傳統(tǒng)單一化、局限化財(cái)務(wù)工作步入非財(cái)務(wù)工作，其中主要涵蓋決策、生產(chǎn)、技術(shù)支持與經(jīng)營(yíng)。并基于企業(yè)戰(zhàn)略高度出發(fā)，從傳統(tǒng)查錯(cuò)糾弊的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)生產(chǎn)、發(fā)展、戰(zhàn)略等各環(huán)節(jié)的綜合分析。管理者應(yīng)堅(jiān)持以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，著重硬化審計(jì)人員管理職能，以此實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員能抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找出經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)因素，促進(jìn)企業(yè)促進(jìn)發(fā)展。內(nèi)審人員會(huì)計(jì)素養(yǎng)與內(nèi)審工作真實(shí)性存在直接聯(lián)系，因此管理人員在維護(hù)與保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)權(quán)威性的同時(shí)，也要不斷發(fā)展與拓展內(nèi)審人員政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)素養(yǎng)及職業(yè)道德[8]。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制

國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)的管理機(jī)制與管理目標(biāo)都具備較強(qiáng)的階段性與時(shí)效性，在企業(yè)不斷創(chuàng)新發(fā)展的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化情況，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也發(fā)生了本質(zhì)變化。因此，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)財(cái)務(wù)管理的具體情況與企業(yè)發(fā)展的根本任務(wù)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的管理機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與市場(chǎng)發(fā)展統(tǒng)一調(diào)性。企業(yè)還應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行系統(tǒng)化分析與管理，對(duì)制度體系中存在的不足進(jìn)行優(yōu)化與改正。建立健全完善的管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，從而保障企業(yè)的正常運(yùn)行。此外，企業(yè)需要明確成本會(huì)計(jì)的具體工作職責(zé)，成本會(huì)計(jì)在了解工作任務(wù)后，能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、賞罰機(jī)制等進(jìn)行融合，能夠有效提升成本會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)能力與專(zhuān)業(yè)水平，有利于企業(yè)管理機(jī)制發(fā)揮功能，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

(三)合理制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，運(yùn)行成本價(jià)格作為關(guān)鍵內(nèi)容。企業(yè)需要成立專(zhuān)項(xiàng)小組，對(duì)責(zé)任中心的實(shí)際運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合測(cè)評(píng)，以便提高企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格真實(shí)與可靠性，還需要對(duì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)移的實(shí)際操作性進(jìn)行科學(xué)預(yù)判。在規(guī)劃與設(shè)計(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)，相關(guān)工作人員需要根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)與市場(chǎng)供求關(guān)系進(jìn)行綜合考量，將市場(chǎng)因素考慮到內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制定中，為企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品滿(mǎn)足市場(chǎng)需求，順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展方向，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(四)加強(qiáng)成本核算意識(shí)

成本核算是一項(xiàng)瑣碎且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳎鋵?zhuān)業(yè)性要求較高。所以，要想從根本上實(shí)現(xiàn)成本管理的真實(shí)有效性。需要對(duì)企業(yè)相關(guān)工作人員傳統(tǒng)、固有的思想觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，以保證企業(yè)成本控制管理工作正常開(kāi)展。所以，在對(duì)企業(yè)成本核算進(jìn)行控制與管理時(shí)，需要企業(yè)各部門(mén)相互協(xié)作，使成本預(yù)算在可控范圍內(nèi)進(jìn)行。此外，提升企業(yè)工作人員對(duì)成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于加強(qiáng)政府對(duì)企業(yè)運(yùn)行成本控制的關(guān)注度，制定具體的成本控制方針政策。再者，需要在企業(yè)建設(shè)與管理中加強(qiáng)宣傳控制成本力度，使工作人員從根本上了解控制成本對(duì)企業(yè)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義，增強(qiáng)企業(yè)成本核算的控制意識(shí)。還需要增強(qiáng)企業(yè)管理者在成本意識(shí)方面的職業(yè)素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)企業(yè)的成本控制與管理目標(biāo)。

五、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)財(cái)務(wù)與資金管理工作中，通過(guò)建立健全完善的內(nèi)部控制管理體系，不僅提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平，也推動(dòng)了企業(yè)資金管理工作的有序運(yùn)行。優(yōu)化企業(yè)資金管理制度，能夠有效促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，提升工作質(zhì)量與工作效率，還能夠妥善處理與解決企業(yè)資金管理工作存在的問(wèn)題，以保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資金管理效率與收益的有效提高。■