基于信息化背景下的金融會計風(fēng)險分析

黃映君

演天資訊科技（深圳）有限公司 廣東深圳 518000

在改革開放背景下，我國經(jīng)濟開始突飛猛進，企業(yè)間的競爭也日益激烈，推動著企業(yè)不斷變革創(chuàng)新。隨著科技飛速發(fā)展，先進技術(shù)的引入有助于企業(yè)規(guī)模擴展、業(yè)務(wù)類型增加，但也帶來了嚴峻的金融會計風(fēng)險問題，對經(jīng)濟效益構(gòu)成較大威脅。當(dāng)前，金融會計風(fēng)險管理現(xiàn)狀不夠樂觀，在制度體系、信息化水平與人員素質(zhì)等方面存在缺陷。對此，企業(yè)應(yīng)積極調(diào)整戰(zhàn)略，通過健全金融制度、優(yōu)化軟硬件設(shè)備、加強人員培訓(xùn)等方式，促進金融會計工作升級改良，全面提高競爭力與綜合實力。

1 信息化對金融會計工作產(chǎn)生的影響

當(dāng)前信息技術(shù)逐漸滲透到各個領(lǐng)域，為金融會計工作帶來較大影響。例如，以往書面形式的會計憑證變?yōu)殡娮訑?shù)據(jù)，可將數(shù)據(jù)錄入計算機中，自動生成賬目保存下來，由此提高會計工作效率。在數(shù)據(jù)發(fā)生變化后，只需在計算機中更改即可，無需像以往一般重新制作賬目和報表，工作效率更高。同時，會計職能也從以往事后管控朝著事前、事中管控轉(zhuǎn)變，并對從業(yè)者技能素養(yǎng)提出更高要求。但是，在發(fā)達的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下，會計信息充分共享也帶來了不安全因素，由此引發(fā)一系列風(fēng)險問題，如核算、監(jiān)督與信息操縱等等，為金融會計管理帶來較大難題，具體如下。

一是核算風(fēng)險。賬務(wù)核算方法不當(dāng)、監(jiān)管不到位、賬務(wù)處理滯后等，導(dǎo)致金融會計核算風(fēng)險產(chǎn)生。此類風(fēng)險將通過資金截留、挪用、騙取等方式，為企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。通常情況下，核算風(fēng)險為非故意性質(zhì)，為避免此類風(fēng)險發(fā)生，應(yīng)對核算方式與相關(guān)制度進行更新和完善。

二是監(jiān)督風(fēng)險。金融會計工作主要包括日常監(jiān)督與核算兩項內(nèi)容。當(dāng)前金融機構(gòu)在管理制度、會計制度影響下，部分條款尚未落地生根，導(dǎo)致監(jiān)管不合理、不到位等情況發(fā)生，進而引發(fā)監(jiān)督風(fēng)險，為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

三是信息操縱風(fēng)險。在信息時代下，此類風(fēng)險發(fā)生頻率增加，主要屬于故事形成風(fēng)險。作為經(jīng)營活動審核與監(jiān)督人員，在會計工作中很容易受外界因素影響，做出弄虛作假、以權(quán)謀私的不良行為，加上相關(guān)部門風(fēng)險評估滯后，更為信息操縱提供可乘之機，由此引發(fā)風(fēng)險問題，對企業(yè)造成損失[1]。

2 信息化背景下金融會計風(fēng)險管理現(xiàn)狀

在國內(nèi)會計行業(yè)中，金融會計屬于重要內(nèi)容之一，主要從事金融企業(yè)經(jīng)營活動核算與監(jiān)管、整理與傳輸財務(wù)信息，為經(jīng)濟活動提供科學(xué)決策。在信息化背景下，金融會計面臨的風(fēng)險增加，主要體現(xiàn)在日常經(jīng)營管理中，受制度、信息化水平以及人員素質(zhì)等因素影響，導(dǎo)致會計風(fēng)險管理不到位，使金融企業(yè)資產(chǎn)與信譽受損，具體如下。

2.1 會計制度與管理體制缺失

在會計制度方面，受市場經(jīng)濟變革影響，金融市場的改革腳步也從未停歇，資本例如金融市場的門檻不斷降低，金融企業(yè)如同雨后春筍般涌現(xiàn)出來，雖然推動了社會經(jīng)濟發(fā)展，但因現(xiàn)行制度更側(cè)重于金融企業(yè)實質(zhì)運行行為，忽視前期風(fēng)險的預(yù)防與消除，導(dǎo)致會計風(fēng)險生根發(fā)芽。同時，金融業(yè)務(wù)開展采用全責(zé)發(fā)生制，對核算要求進行限定，導(dǎo)致企業(yè)運行中可能出現(xiàn)經(jīng)濟損失。此外，會計信息傳輸還會產(chǎn)生一定的安全風(fēng)險，危及整個經(jīng)濟市場穩(wěn)定。在管理體制方面，我國政府雖出臺一系列金融管理體制改革措施，有效降低了外部風(fēng)險發(fā)生概率，為金融企業(yè)營造有利的發(fā)展環(huán)境。但在企業(yè)內(nèi)部體制方面仍然存在缺陷，導(dǎo)致監(jiān)管失利，引發(fā)業(yè)界動蕩，例如，監(jiān)管部門未能貫徹落實工作職能，金融企業(yè)在利益驅(qū)動下出現(xiàn)惡性競爭、核算數(shù)據(jù)偏差影響資本流通與保管等等。受會計制度與體制的影響，導(dǎo)致違法違規(guī)行為頻發(fā)，金融秩序被打破，由此引發(fā)更多風(fēng)險[2]。

2.2 會計信息不夠精準

在業(yè)務(wù)核算方面，會計從業(yè)者屬于主力軍，對工作質(zhì)量和效率具有決定性作用。當(dāng)前，個別從業(yè)者禁不住金錢與利益的誘惑，故意鉆制度漏洞，借助自身職權(quán)便利做一些違法違規(guī)之事，故意偽造信息，導(dǎo)致金融風(fēng)險產(chǎn)生，對金融企業(yè)經(jīng)濟效益造成嚴重損害。部分從業(yè)者故步自封，在理論知識與操作技能等方面始終未能更新，難以高效投入會計工作，因人為失誤影響會計信息準確性，由此引發(fā)金融會計風(fēng)險。

2.3 會計人員素質(zhì)不夠

因會計職位十分關(guān)鍵，部分企業(yè)不放心將這一職業(yè)交給“外人”，通常讓家人或者朋友擔(dān)任會計職位，這些人常常未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，專業(yè)能力不突出，技能素質(zhì)達不到崗位要求；部分人員雖然為會計專業(yè)，但工作態(tài)度不端正，隨意拖沓，且未樹立自主學(xué)習(xí)與終身學(xué)習(xí)意識。在市場經(jīng)濟與信息技術(shù)飛速發(fā)展下，關(guān)于會計工作的新技術(shù)、新理論與新設(shè)備不斷產(chǎn)生，而部分會計人員信息素養(yǎng)低下，無法靈活運用大數(shù)據(jù)、計算機技術(shù)開展業(yè)務(wù)，始終延用傳統(tǒng)工作方式與技術(shù)，難以充分滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)需求，工作效率低下，為企業(yè)帶來潛在的風(fēng)險隱患。

3 信息化背景下金融會計風(fēng)險防范的措施

3.1 健全金融制度，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系

3.1.1 完善金融會計制度

金融企業(yè)應(yīng)與當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展潮流相結(jié)合，不斷優(yōu)化會計制度，促進自身長遠發(fā)展，具體如下。一是金融會計核算方面應(yīng)做到嚴肅細致，將固定資產(chǎn)價值充分發(fā)揮出來，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)對自身實力進行客觀判斷；二是創(chuàng)建核銷監(jiān)管制度，在此基礎(chǔ)上核算出呆賬核銷數(shù)據(jù)，利用電子系統(tǒng)進行監(jiān)管，確保數(shù)據(jù)真實準確；三是結(jié)合實際情況，促進信息技術(shù)優(yōu)勢發(fā)揮，制定預(yù)測核銷方法，提高核銷過程透明度，從而有效監(jiān)管金融資金[3]。

3.1.2 健全會計監(jiān)督體系

一般情況下，金融會計管理過于注重外部風(fēng)險侵擾，忽視內(nèi)部管控工作，個別中小企業(yè)為了追求更多經(jīng)濟效益，使內(nèi)部會計人員從事違法違規(guī)活動，內(nèi)控力度極低。在金融行業(yè)發(fā)展中，強化內(nèi)部監(jiān)管成為企業(yè)發(fā)展關(guān)鍵所在。企業(yè)結(jié)合自身情況開展文化建設(shè)、推廣工作，引導(dǎo)會計從業(yè)者樹立正確職業(yè)觀；內(nèi)部還應(yīng)明確管理標準，使金融會計部門與其他部門保持獨立狀態(tài)，避免部門間相互勾結(jié)產(chǎn)生不良現(xiàn)象，時刻清醒的意識，避免金融核算風(fēng)險產(chǎn)生。

3.1.3 構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系

在金融會計風(fēng)險管控中，與事后懲處相比事前防范更加重要，一些企業(yè)風(fēng)險預(yù)防意識低下，待到風(fēng)險發(fā)生后再追究責(zé)任，但損失已經(jīng)無法挽回。對此，企業(yè)應(yīng)積極創(chuàng)建風(fēng)險預(yù)警體系，將風(fēng)險預(yù)防貫徹到事前、事中與事后全過程。其中，事前創(chuàng)建風(fēng)險評估系統(tǒng)，對企業(yè)經(jīng)營、投資等做好預(yù)防備案；事中妥善處理已發(fā)生的金融風(fēng)險，綜合分析風(fēng)險成因，如有相關(guān)預(yù)案，可結(jié)合實際情況確立，在無預(yù)案時可及時制定解決方案，使問題在短期內(nèi)被妥善解決，減少企業(yè)損失；事后監(jiān)督是動態(tài)跟蹤風(fēng)險解決情況，監(jiān)督后續(xù)經(jīng)營狀態(tài)，促進企業(yè)盡快恢復(fù)生產(chǎn)，將經(jīng)濟損失降到最低。

3.2 引入信息技術(shù)，提高數(shù)據(jù)準確度

一方面，優(yōu)化金融軟硬件設(shè)備。在網(wǎng)絡(luò)時代背景下，金融會計工作質(zhì)效提升勢必要配備先進的軟硬件設(shè)備，具體如下。一方面，注重軟件改良升級。當(dāng)前會計從業(yè)者借助網(wǎng)絡(luò)平臺查詢信息的速度提升，但也帶來較多問題，例如，網(wǎng)上資料繁雜，魚龍混合，鑒別難度較大，且信息呈碎片化特點，資料不夠完善。加上企業(yè)規(guī)模不斷壯大，資金緊縮，會計每天要處理大量業(yè)務(wù)與信息。因此，企業(yè)勢必要創(chuàng)建強大的軟件系統(tǒng)，為會計工作提供強有力的技術(shù)支持，才可提高金融會計效率。例如，在會計工作中可采用財務(wù)共享軟件，使財務(wù)管理流程集中，完成采購SSC、資產(chǎn)SSC、財務(wù)SSC等業(yè)務(wù)。共享服務(wù)還可在共享平臺中完成，使會計工作得到集中處理，前后臺相分離，會計管理與操作相獨立，由此控制財務(wù)風(fēng)險。共享服務(wù)可將管理人員從繁重的管理工作中解放出來，通過大數(shù)據(jù)、智能化等技術(shù)，不斷擴大金融范圍，使會計工作更加科學(xué)全面，為企業(yè)發(fā)展提供更加精準有利的依據(jù)。另一方面，做好硬件更新?lián)Q代。在會計信息化中硬件如同“刀槍”，武器不鋒利，戰(zhàn)爭將無法取勝。只有做好硬件設(shè)施的優(yōu)化與完善，才能使會計信息化共享搭建起來。在金融會計領(lǐng)域的硬件設(shè)施包括處理器、顯示器、硬盤與網(wǎng)卡等，應(yīng)結(jié)合需求進行設(shè)備改良，為企業(yè)營造有利的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，確保帶寬滿足使用需求，在信息技術(shù)支持下提高工作質(zhì)效。

另一方面，創(chuàng)建會計信息系統(tǒng)。在信息時代背景下，企業(yè)要想預(yù)防會計風(fēng)險，在優(yōu)化軟硬件設(shè)備的同時，還要完善信息安全體系。相關(guān)部門應(yīng)在會計信息系統(tǒng)建設(shè)方面增加資本投入，結(jié)合實際情況，對關(guān)鍵設(shè)備與雙系統(tǒng)綜合分析，確保信息系統(tǒng)順利高效開展，降低金融會計風(fēng)險發(fā)生概率。為維護信息系統(tǒng)運行安全，還應(yīng)在設(shè)備機房內(nèi)做好防磁干擾、防輻射、持續(xù)電源等措施，定期維護信息系統(tǒng)，引入先進的金融會計手段，對計算機系統(tǒng)進行開發(fā)、運行與管控，此舉不但可減少人為因素，還可避免會計風(fēng)險的橫向發(fā)展。在此期間，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)實情況，創(chuàng)建預(yù)警系統(tǒng)軟件，做好事前、事中與事后監(jiān)督工作，將會計預(yù)警與核算有機結(jié)合，預(yù)警系統(tǒng)跟蹤錄入核算信息，動態(tài)監(jiān)控異常問題，便于系統(tǒng)風(fēng)險發(fā)覺與消除。

3.3 加強人員培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型會計人才

當(dāng)前會計工作朝著信息化轉(zhuǎn)變，對從業(yè)者水平提出更高要求。企業(yè)面向金融會計的培訓(xùn)成為大勢所趨，只有會計人員掌握高超的技能，才能夠游刃有余的開展工作，避免會計風(fēng)險產(chǎn)生，實現(xiàn)長久發(fā)展。具體措施為：首先要強化復(fù)合型會計人才培養(yǎng)，通過培訓(xùn)教育活動促進知識維度與深度的延伸，有利于深化職業(yè)道德與操守，尤其應(yīng)面向中高層骨干與財務(wù)管理者開展針對性培訓(xùn)，使其掌握計算機技巧，在工作中才會確保質(zhì)量與效率。同時，金融企業(yè)可與第三方培訓(xùn)機構(gòu)合作，多引進或者培養(yǎng)高技能復(fù)合型人才，滿足會計信息化發(fā)展需求。在實際工作中，結(jié)合相關(guān)制度或標準開展工作，使會計信息更加精準，企業(yè)得到穩(wěn)定發(fā)展。

其次，對于金融會計來說，電算化成為信息化培養(yǎng)的突破口，可為網(wǎng)絡(luò)管理提供信息源頭，還可為經(jīng)營活動決策提供科學(xué)依據(jù)。但是，部分會計人員片面的將電算化看成原本手工記賬朝著計算機記賬轉(zhuǎn)變，只是工具上的變化，進而無法領(lǐng)會電算化的內(nèi)層含義，抑制了電算對企業(yè)信息化建設(shè)的重要作用。對此，應(yīng)引導(dǎo)會計樹立信息創(chuàng)新意識，依靠信息技術(shù)使會計工作更加順暢快捷，朝著智能化、扁平化的方向發(fā)展，為經(jīng)濟活動開展提供更多選擇。對此，企業(yè)可學(xué)習(xí)借鑒國外先進理論與經(jīng)驗，但不可生搬硬套，應(yīng)與企業(yè)實際情況相結(jié)合，對引進來的信息化方法改良創(chuàng)新，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出具有企業(yè)自身特色的會計信息化體系。

最后，金融會計對時效性具有較高要求，對于企業(yè)新員工來說要想短期內(nèi)掌握大量金融會計知識難度較大，一旦對整體把握不當(dāng)、出現(xiàn)偏差，勢必會影響后續(xù)工作。對此，金融企業(yè)可與高校建立合作關(guān)系，采用校企合作的訂單式教學(xué)模式，為企業(yè)培養(yǎng)高精尖的專業(yè)會計人才。在會計專業(yè)下設(shè)立多個獨立特色分支，通過設(shè)置選修課、定期開展文化宣傳、專家講座、借助網(wǎng)絡(luò)平臺開展線上交流活動等方式，使優(yōu)秀的金融會計能夠在線與學(xué)生溝通、分享心得、傳授經(jīng)驗，為學(xué)生傳授金融會計知識，全面提高其專業(yè)素質(zhì)，為復(fù)合型人才培養(yǎng)打下堅實基礎(chǔ)。通過多樣化教育，使學(xué)生能夠樹立金融風(fēng)險意識，養(yǎng)成良好的價值觀，從而更好的適應(yīng)企業(yè)要求，為后續(xù)工作打下良好基礎(chǔ)。

4 結(jié)語

綜上所述，在網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境下，信息化改革成為金融企業(yè)必經(jīng)之路，只有借助網(wǎng)絡(luò)渠道，充分發(fā)揮先進技術(shù)的作用與優(yōu)勢，才可獲得更強大的競爭力，長期立于不敗之地，促進會計信息化建設(shè)與落實。在實際經(jīng)營管理中，企業(yè)通過健全金融制度、構(gòu)建會計信息系統(tǒng)、加強人員培訓(xùn)等方式，培養(yǎng)出更多高素質(zhì)、復(fù)合型會計人員，由此提高會計工作效率，充分滿足當(dāng)前社會的人才要求，有效預(yù)防和減少核算、監(jiān)督與信息操控等風(fēng)險發(fā)生，推動金融企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。