試析社?；鸸芾盹L(fēng)險及其防控

文/劉萍

為了給廣大人民群眾帶來更好的社會保障服務(wù)，國家建立了社保基金制度。人們需要第一時間掌握相關(guān)的政策內(nèi)容和變化，從而合理地規(guī)劃自身的繳納費用。我國的社保工作若想為人們提供更加高效、安全的保障，就必須積極革新工作模式、拓展社保覆蓋領(lǐng)域，從而使得我國的社保體系繳納費用流程才會更加規(guī)范。但根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展情況來看，我國的社保基金財務(wù)管理方面仍然存在著諸多問題，需要相關(guān)管理人員展開深入探究，并采取更有針對性的管理策略。

一、社?；鹭攧?wù)管理風(fēng)險的特殊性

（一）運營風(fēng)險的關(guān)鍵性

社保基金財務(wù)管理的運營風(fēng)險涉及諸多事項，而且大部分都是不受控制的，如在記賬過程中產(chǎn)生的差錯、下屬單位管理不當(dāng)、記賬系統(tǒng)產(chǎn)生故障等。針對社保基金財務(wù)管理的運營風(fēng)險，盡管社保部門目前已經(jīng)建立了相關(guān)的風(fēng)險預(yù)案及解決方案，但通常都是在風(fēng)險發(fā)生之后才能根據(jù)實際狀況進行處理[1]。

（二）投資風(fēng)險

投資風(fēng)險所覆蓋的范圍比較廣，而其中出現(xiàn)風(fēng)險的內(nèi)容又比較多，最主要的是交易錯誤、債券發(fā)行人出現(xiàn)違約等，也可以將其稱為“信用風(fēng)險”。除了以上的情況之外，資金管理體系固定導(dǎo)致出現(xiàn)負債的情況也屬于投資風(fēng)險。投資風(fēng)險在政治方面造成的影響也會使經(jīng)濟效益減少，從而產(chǎn)生經(jīng)濟損失。

（三）負債風(fēng)險

長壽人群占比增加、喪失勞動力和病退人群等均屬于負債風(fēng)險。另外，根據(jù)醫(yī)保制度的實施來看，人口老齡化以及醫(yī)療支出等也會造成社?；鸪霈F(xiàn)負債風(fēng)險。

（四）流動性風(fēng)險

不同的社會發(fā)展時期對社會保障基金的具體需求也存在一定的差異。其中，人們可以領(lǐng)取到的養(yǎng)老金水平和繳費數(shù)額都是有變動的，其會根據(jù)我國人口基數(shù)的變化而發(fā)生改變。由于社?；痤I(lǐng)取和繳費的變動需要一段時間才能體現(xiàn)出來。例外，需要有關(guān)管理機構(gòu)第一時間留出充足的資金來應(yīng)對短時間的調(diào)整。在這一過程中，需要注意的是，應(yīng)對風(fēng)險資金需要結(jié)合短時間的投資工作開展以確保資金能夠隨時使用。

二、社?；鸸芾盹L(fēng)險原因及問題

（一）基金組成多樣化

改革開放至今，市場經(jīng)濟體系的形成替代了固有的經(jīng)濟體制，推動了我國社會保障基金逐漸向多樣化的形式發(fā)展。尤其是在當(dāng)前社會飛速發(fā)展的形勢下，社保制度逐漸健全，基本覆蓋了城鄉(xiāng)社保體系，且參與保障的人群也由之前的城鎮(zhèn)職工向所有群體覆蓋。這一模式也在很大程度上提高了社會保障基金的責(zé)任程度。另外，社會保障基金管理的領(lǐng)域、核心內(nèi)容和具體需求等方面也產(chǎn)生了變化，加大了監(jiān)督和管理工作的難度[2]。

（二）管理流程繁雜

在社?；鹬饾u朝著多樣化趨勢發(fā)展的同時，其也使得社會保障基金管理工作的難度進一步增加?，F(xiàn)階段，我國的社會保障基金管理制度還在不斷調(diào)整，特別是在社會保障基金面臨擴大投資的當(dāng)下，今后的管理難度也會逐漸提升。另外，雖然社?；鹗怯啥鄠€機構(gòu)共同管理，但在我國社會保障體系多元化、制度建立不完整、監(jiān)管主體多樣化的背景下，由于專項監(jiān)管、投資經(jīng)營以及行政管理等各環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的局限性，致使在管理工作中出現(xiàn)許多不足，很容易產(chǎn)生管理人員私自操作的現(xiàn)象，從而造成徇私舞弊的情況。

（三）辦理機構(gòu)和會計核算方式存在問題

根據(jù)當(dāng)前的狀況來看，我國的社會保障基金主要來自參與保險的個人或企業(yè)。其中，只有很少部分的基金來自國債以及銀行等方面。另外，我國社會保障基金繳納區(qū)域也比較廣泛，這樣的情況不僅提升了管理工作開展的難度，還導(dǎo)致在相關(guān)管理工作易形成風(fēng)險。同時，一些偏遠城市經(jīng)常會出現(xiàn)社會保障基金征繳不到位、不及時的情況[3]。

三、加強社?；鸸芾盹L(fēng)險防控的對策

（一）提升風(fēng)險防范意識

第一，需要加強人社單位管理人員對社會保障基金管理工作的風(fēng)險防控意識，把風(fēng)險防控融入戰(zhàn)略工作中，為社?；鸸芾砉ぷ魈峁┛煽康沫h(huán)境；第二，需要積極組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)風(fēng)險防控有關(guān)的內(nèi)容，通過講解理論、通報違法案例等各種方式，提高管理人員的風(fēng)險防控意識，幫助其有效地更正在過去的工作中出現(xiàn)的意識薄弱、管理不當(dāng)、甚至故意違規(guī)違法等做法，從而提高社會保障基金管理工作的有效性、可靠性。

（二）健全落實風(fēng)險防控制度

現(xiàn)階段，在管理風(fēng)險中，制度風(fēng)險是最重要的內(nèi)容，所有參與社保工作的行政部門都需要健全流程規(guī)范、分工協(xié)作，結(jié)合實際問題構(gòu)建完整的嚴(yán)重事件內(nèi)部控制、集體決策以及檔案管理等方案，將各個機構(gòu)、崗位和人員，全部業(yè)務(wù)、財務(wù)開展流程都融入制度化管理范圍內(nèi)，真正落實風(fēng)險防控體系的全面涵蓋，特別是全面實施評估制度以及風(fēng)險防控制度，在根源上防范各種管理風(fēng)險[4]。

（三）完善社保經(jīng)辦機構(gòu)風(fēng)險防控體系

1.社保經(jīng)辦部門需要實現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理流程的規(guī)范化，要全面落實社會保障卡銀行自助繳費和代扣代發(fā)的業(yè)務(wù)，取消原有的現(xiàn)金業(yè)務(wù)。此外，還要構(gòu)建定期核查機制，并嚴(yán)格按照基金管理制度，根據(jù)“三重一大”的要求，積極組織開展基金支付調(diào)撥活動。

2.財務(wù)部門需要每個月對銀行、稅務(wù)賬目進行核對審查，加速實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。加強信息化系統(tǒng)的規(guī)范使用，落實社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程管理的科學(xué)化、規(guī)范化，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)線上辦理。

3.將社保繳納工作與銀行系統(tǒng)相結(jié)合，取消銀行人工報盤方式。

4.嚴(yán)格監(jiān)管系統(tǒng)中的信息，將后臺審核以及前臺操作嚴(yán)格區(qū)分開，所有的調(diào)整使用都需要通過相關(guān)部門的審批。

（四）加大社?；鸨O(jiān)督檢查力度

第一，要建立健全社會保障基金監(jiān)管隊伍。首先，需要構(gòu)建良好的監(jiān)管隊伍，增強監(jiān)督管理力度，補充業(yè)務(wù)能力較強的法律、社保以及審計等方面的專業(yè)人才；其次，需要積極組織業(yè)務(wù)相關(guān)知識的培訓(xùn)，提高基金管理人員的決策能力以及業(yè)務(wù)水平。第二，加強對基金監(jiān)管工作的監(jiān)察，定期進行網(wǎng)絡(luò)以及現(xiàn)場的監(jiān)管和檢查，落實監(jiān)督管理工作的智能化、標(biāo)準(zhǔn)化以及常態(tài)化。與此同時，建立第三方審計小組，將基金財務(wù)管理以及經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控落實狀況等作為重點設(shè)計內(nèi)容，在財務(wù)和業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)開展的情況下，充分掌握基金在支付、繳納、管理等工作上的具體狀況。

（五）建立多部門聯(lián)動及信息共享機制

構(gòu)建公安、銀行以及衛(wèi)健等各個機構(gòu)合作的體系，在退休核定、保險登記和大額社保資金流動等工作上協(xié)作配合，共同構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+公安+衛(wèi)健+民政+社?！敝С窒到y(tǒng)，進一步提升社保基金的安全性[5]。

（六）營造防控社保基金管理風(fēng)險的氛圍

加強防控社?；鸸芾盹L(fēng)險的推廣力度，利用微信公眾號、微博等互聯(lián)網(wǎng)平臺開展專題報道，集中報道社?；鹌墼p以及冒領(lǐng)事件，形成對違法行為形成震懾效果。此外，還要積極鼓勵廣大人民群眾對周圍出現(xiàn)涉嫌欺詐冒領(lǐng)社?；鸬男袨檫M行投訴舉報，進而切實有效地防止此類情況的出現(xiàn)。

（七）提升風(fēng)險識別能力

為了實現(xiàn)良好的基金管理工作風(fēng)險防控效果，就需要提高經(jīng)辦人員對風(fēng)險的認(rèn)知，使他們可以精準(zhǔn)地辨別風(fēng)險問題，認(rèn)真落實所有環(huán)節(jié)開展前的風(fēng)險防控以及預(yù)測工作，將風(fēng)險防控活動細化。另外，有關(guān)人員需要結(jié)合實際狀況，建立完整的管理制度，在重要的環(huán)節(jié)中融入風(fēng)險管理，在研究與分析的過程中獲取風(fēng)險的強度和出現(xiàn)的概率，從而精準(zhǔn)地識別風(fēng)險的可能性以及嚴(yán)重性，進而全面分析管理風(fēng)險因素，精準(zhǔn)預(yù)算風(fēng)險對財務(wù)情況產(chǎn)生的影響和風(fēng)險出現(xiàn)的狀況，確保社?；鸸芾砟芰Φ奶嵘?/p>

四、結(jié)語

在社保基金管理中，風(fēng)險防控工作是非常關(guān)鍵的內(nèi)容，在具體開展社保工作中存在著許多不足，如基金支付以及資金籌集等方面對社?；鸸芾砉ぷ鞯挠行ч_展造成了嚴(yán)重的影響。在今后的工作中，針對這樣的狀況，需要在實際的社保管理工作中增強對社?；鸬谋O(jiān)督管理和審計工作，通過社會監(jiān)督提高經(jīng)辦人員的風(fēng)險識別水平，增強內(nèi)控和監(jiān)管力度，準(zhǔn)確地控制以及評估產(chǎn)生的風(fēng)險，進一步確保社?；鹬贫鹊姆€(wěn)定運行。