國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)策略研究

游曉晶 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行浙江省分行

引言

在互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)以及人工智能等信息技術(shù)不斷發(fā)展的影響下，銀行業(yè)務(wù)種類(lèi)不斷豐富，加快實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)已經(jīng)成為國(guó)有商業(yè)銀行的重要任務(wù)。當(dāng)前網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等都憑借互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷創(chuàng)造新的金融理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)，為客戶(hù)提供了更多的便利。所以，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該充分抓住信息技術(shù)不斷向前發(fā)展的機(jī)遇，加快會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)，但是由于國(guó)有商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)信息化建設(shè)方面還處于初級(jí)階段，因此難免會(huì)存在很多問(wèn)題，比如數(shù)據(jù)質(zhì)量獲取難度大且質(zhì)量不高、信息系統(tǒng)建設(shè)滯后、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低、會(huì)計(jì)信息化建設(shè)存在安全隱患等。所以，要對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題進(jìn)行梳理，以采取有效的措施全面推進(jìn)其會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)。

一、國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）信息數(shù)據(jù)質(zhì)量低且獲取難度大

目前銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相分離，即銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作一筆交易后將交易流水直接發(fā)給會(huì)計(jì)系統(tǒng)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)根據(jù)接收到的業(yè)務(wù)信息記賬。可能會(huì)產(chǎn)生因業(yè)務(wù)系統(tǒng)輸入信息不準(zhǔn)確產(chǎn)生會(huì)計(jì)質(zhì)量低的現(xiàn)象，如信貸系統(tǒng)中因客戶(hù)經(jīng)理在輸入客戶(hù)所屬行業(yè)、規(guī)模等信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致會(huì)計(jì)后臺(tái)接收的信息未能準(zhǔn)確計(jì)入對(duì)應(yīng)的貸款科目。國(guó)有商業(yè)銀行由于業(yè)務(wù)量較大，難以對(duì)有效數(shù)據(jù)進(jìn)行快速整合，因此會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量較低且關(guān)鍵數(shù)據(jù)的獲取難度較大，限制了會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)工作的順利開(kāi)展。另外，缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)和人工智能等現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用，降低了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的傳輸速度和效率，導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行的信息數(shù)據(jù)質(zhì)量難以得到有效提升，拖慢了會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)的進(jìn)程。

（二）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)滯后

會(huì)計(jì)信息化建設(shè)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行而言并不是新鮮事物，在互聯(lián)網(wǎng)科技的帶動(dòng)下，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始實(shí)施會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。但是國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息化建設(shè)還處于初始階段，還缺乏正確的認(rèn)識(shí)及長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，隨著業(yè)務(wù)的不斷增加，會(huì)計(jì)系統(tǒng)已不堪重負(fù)需要重建。在國(guó)有商業(yè)銀行中，內(nèi)部多個(gè)信息系統(tǒng)相互交織，在信息共享和交流過(guò)程中存在不暢通的問(wèn)題，各系統(tǒng)的兼容性和開(kāi)放性程度較低，難以順利實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成，使得國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息化及整個(gè)會(huì)計(jì)工作存在較大的難度。目前國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬，但中間因?yàn)橄到y(tǒng)交互等原因可能記賬失敗或產(chǎn)生的其他差錯(cuò)，仍需人工干預(yù)處理，因此是其效率得不到有效保障。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力有待提升

信息技術(shù)時(shí)代是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的代名詞，人才成為各行業(yè)企業(yè)的關(guān)鍵資源。國(guó)有商業(yè)銀行在專(zhuān)業(yè)人才方面具有重要的優(yōu)勢(shì)，但從會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)方面來(lái)看，現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)還難以滿(mǎn)足相關(guān)要求。信息化時(shí)代的到來(lái)使得國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理變得更為簡(jiǎn)單，也使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)其產(chǎn)生依賴(lài)，其專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)得不到有效提升。國(guó)有商業(yè)銀行的各類(lèi)業(yè)務(wù)也隨著信息時(shí)代的發(fā)展變得越來(lái)越復(fù)雜，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員所具備的專(zhuān)業(yè)能力卻難以滿(mǎn)足商業(yè)銀行的發(fā)展需求，大部分會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)缺乏必要的認(rèn)知，在專(zhuān)業(yè)能力方面還存在不足。同時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)過(guò)程中還缺乏對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)化培訓(xùn)，其對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和信息技術(shù)的結(jié)合能力較低，難以順利推進(jìn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的信息化建設(shè)，很多會(huì)計(jì)人員的崗位交流較為頻繁，其所掌握的知識(shí)和能力有限，不能發(fā)揮專(zhuān)業(yè)化人才在推進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)方面的重要作用。

（四）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的安全性有待強(qiáng)化

互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的快速發(fā)展為國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息化建設(shè)提供了重要的支撐和保障，但同時(shí)使其面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有不斷加大的趨勢(shì)。在信息技術(shù)時(shí)代，國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息化水平必然會(huì)不斷提升，各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息會(huì)全部?jī)?chǔ)藏在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，而一旦系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞風(fēng)險(xiǎn)或者員工道德風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)導(dǎo)致大量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)丟失，客戶(hù)保密信息也會(huì)被泄露，會(huì)引發(fā)諸多的問(wèn)題，嚴(yán)重影響國(guó)有商業(yè)銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)的開(kāi)展和整體運(yùn)營(yíng)發(fā)展，甚至引發(fā)很多的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)問(wèn)題。但是，國(guó)有商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)過(guò)程中對(duì)安全性的考量還不足，在配套的安全防護(hù)網(wǎng)絡(luò)及系統(tǒng)建設(shè)方面也不足，難以確保會(huì)計(jì)系統(tǒng)的絕對(duì)安全性，所以降低了國(guó)有商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)方面的積極性。

二、國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)的對(duì)策建議

（一）提升數(shù)據(jù)質(zhì)量和可獲得性

國(guó)有商業(yè)銀行必須要順應(yīng)信息時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，全面推進(jìn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)，但必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，并保證其可獲得性。首先，要完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化制度，制定統(tǒng)一規(guī)范嚴(yán)格的操作流程，強(qiáng)化客戶(hù)經(jīng)理或前端業(yè)務(wù)人員的操作和培訓(xùn)，根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求統(tǒng)一分類(lèi)口徑。強(qiáng)化和信息系統(tǒng)之間的交流，充分結(jié)合國(guó)有商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況，規(guī)范各類(lèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和處理流程，確保其真實(shí)性和可靠性，避免因?yàn)閿?shù)據(jù)質(zhì)量影響會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)。其次，要加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)和人工智能等信息技術(shù)的應(yīng)用能力，實(shí)時(shí)掌握各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)的可獲得性。最后，要制定和發(fā)放會(huì)計(jì)操作手冊(cè)，優(yōu)化工作流程，明確制度條例，為國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)提供有限的數(shù)據(jù)支撐。

（二）改進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的整體建設(shè)

國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)整體性建設(shè)是信息化建設(shè)的重要基礎(chǔ)和保障。所以要做好必要的規(guī)劃和保障工作。首先，要對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部各部門(mén)工作進(jìn)行梳理，對(duì)其所涉及會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)的內(nèi)容進(jìn)行明確，對(duì)可以共享和必須保密的數(shù)據(jù)及內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，在全面認(rèn)知和做好前期工作之后，可以根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行的實(shí)際需要修補(bǔ)開(kāi)展會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)工作。其次，國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)是全行性的工作，要明確牽頭部門(mén)，并要協(xié)調(diào)各部門(mén)做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)性建設(shè)的規(guī)劃工作，根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的要求，明確內(nèi)部各部門(mén)的職責(zé)，并對(duì)各類(lèi)組織、業(yè)務(wù)、經(jīng)費(fèi)、人員、技術(shù)等各方面內(nèi)容和任務(wù)進(jìn)行明確分工。最后，做好兩個(gè)重點(diǎn)事項(xiàng)，一是要有先進(jìn)的技術(shù)知識(shí)和技術(shù)人員，可以與大的科技公司合作，二是在建設(shè)期要廣泛征求意見(jiàn)，尤其是經(jīng)驗(yàn)豐富專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)的行內(nèi)會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)人員全程參與。

（三）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

首先，要全面重視對(duì)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)工作，根據(jù)信息時(shí)代對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的要求，以會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)為目標(biāo)，制定出明確的培訓(xùn)方案和內(nèi)容，定期舉辦培訓(xùn)班，全面提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、財(cái)務(wù)操作、信息化處理等方面的能力。其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在職業(yè)操守方面的教育，避免發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)而危及國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展。最后，還要持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員團(tuán)隊(duì)的整體結(jié)構(gòu)，以?xún)?nèi)部培訓(xùn)和外部引進(jìn)相結(jié)合的方式，優(yōu)化年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、技能結(jié)構(gòu)，打造一支專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的年輕化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才團(tuán)隊(duì)，為國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)提供必要的人才支撐。

（四）提高會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的安全性

在現(xiàn)代科技信息不斷發(fā)展的當(dāng)前，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性成為各行業(yè)企業(yè)關(guān)注的重要問(wèn)題。所以，提升安全性是國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)的重要保障。首先，要全面提高財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的先進(jìn)性，通過(guò)自主開(kāi)發(fā)和引進(jìn)等方式構(gòu)建一套符合信息時(shí)代要求的完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。其次，要科學(xué)準(zhǔn)確地對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密和備份，建立線(xiàn)上線(xiàn)下兩套系統(tǒng)，防止各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的丟失，一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失可以迅速找回并進(jìn)行彌補(bǔ)。最后，要嚴(yán)格規(guī)范終端的管理工作，外購(gòu)最新的殺毒軟件，進(jìn)行電腦設(shè)備的實(shí)時(shí)殺毒和監(jiān)控，防止病毒及黑客的攻擊，定期更換新的電腦設(shè)備及軟硬件系統(tǒng)，提高其安全性和高效性，為國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)提供必要的安全保障。

結(jié)語(yǔ)

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展受到信息技術(shù)的影響不斷加大，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)難以滿(mǎn)足其發(fā)展的需要。所以，必須要緊跟信息時(shí)代的步伐，全面推進(jìn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)。然而，會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)涉及諸多方面的問(wèn)題，如果不能對(duì)其有效解決，將對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作及整體發(fā)展產(chǎn)生不良影響。從本文的研究來(lái)看，應(yīng)該從提升信息數(shù)據(jù)質(zhì)量和可獲得性、完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)、提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和提高安全性等方面出發(fā)，循序漸進(jìn)地推進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)，以促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展。