企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

黃建華 云南黃金集團(tuán)滇金投資有限公司

財(cái)務(wù)管理就是和數(shù)字及數(shù)據(jù)打交道，從紛亂多雜的數(shù)據(jù)中找出潛在的內(nèi)部規(guī)律，并且進(jìn)行分析，得出一個(gè)準(zhǔn)確的結(jié)論，這就是定量分析法。定量分析法在財(cái)務(wù)的管理中有著重要的作用，但同時(shí)也有著一定的局限性。因此需要我們進(jìn)行討論，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行。

一、財(cái)務(wù)管理體系

更好地管理財(cái)務(wù)運(yùn)作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，達(dá)到提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的，就要通過科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理辦法對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織和指揮。當(dāng)今的管理系統(tǒng)包括諸如預(yù)測(cè)，決策，預(yù)算，管理和分析之類的方法，并且我們正在通過部署各種管理方法來構(gòu)建完整的管理系統(tǒng)。

(一)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的概念和內(nèi)容

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)通常將公司過去的財(cái)務(wù)成本和績(jī)效與當(dāng)前狀況和未來的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，以對(duì)公司的收入和支出進(jìn)行全面分析，并通過實(shí)證和研究來分析公司的未來。近似財(cái)務(wù)計(jì)算。預(yù)測(cè)是組織財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是組織財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)，投資收益，費(fèi)用和收益以及利潤(rùn)預(yù)測(cè)，除了定量和定性假設(shè)外，還有時(shí)間序列和因果分析方法。

(二)財(cái)務(wù)決策的概念和內(nèi)容

進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的根本是在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基本條件之上，通過對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)方案的數(shù)據(jù)分析，在權(quán)衡利弊的情況下，選擇最適合您公司發(fā)展的計(jì)劃。財(cái)務(wù)決策的基本內(nèi)容包括融資，投資，成本，收入，利潤(rùn)和其他決策問題。常見的決策方法包括隨機(jī)決策和當(dāng)前凈成本方法，平均回報(bào)率和現(xiàn)值指標(biāo) 方法。

(三)財(cái)務(wù)預(yù)算的概念和內(nèi)容

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，而財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)預(yù)算主要是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的結(jié)果，來對(duì)企業(yè)在執(zhí)行企業(yè)決策的各項(xiàng)活動(dòng)所需要的支出進(jìn)行預(yù)算并提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)支撐。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容和決策一樣，都是籌資和投資、成本和收入以及利潤(rùn)等方面的預(yù)算，常用的方法有殘差和配額法，比例法和法定法，計(jì)算法和靈活計(jì)劃法。

(四)財(cái)務(wù)控制的概念和內(nèi)容

財(cái)務(wù)控制主要是根據(jù)預(yù)算和企業(yè)的管理制度，對(duì)脫離財(cái)務(wù)活動(dòng)或者計(jì)劃設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行糾正和控制，來保證在財(cái)務(wù)預(yù)算合理的控制范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容有很多，包括有籌資控制和收支控制、成本控制和投資控制及利潤(rùn)控制等，常用的方法有計(jì)劃控制和制度控制及定額控制三種。

(五)財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是根據(jù)會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)估的過程。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要步驟和方法。通過財(cái)務(wù)分析，您可以了解財(cái)務(wù)交易的規(guī)律并提供有關(guān)未來財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算的信息。同時(shí)，財(cái)務(wù)分析是管理會(huì)計(jì)的核心，并基于財(cái)務(wù)預(yù)算和會(huì)計(jì)信息。包括財(cái)務(wù)分析，償付能力分析，銷售員分析，盈利能力分析和綜合財(cái)務(wù)分析。使用的特定方法包括比較分析，比率分析，余額分析和因子分析。

二、財(cái)務(wù)管理的方法

(一)定性預(yù)測(cè)

定性分析是通過以往的情況和一些定性的資料，來判斷未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，從而得出一種估計(jì)的方法。常用的方法有個(gè)人判斷、集合意見、市場(chǎng)調(diào)查等方法，其中集合意見包括集體討論法和特爾菲法兩種。

(二)定量分析預(yù)測(cè)

定量分析預(yù)測(cè)法主要是通過數(shù)學(xué)的方法建立數(shù)學(xué)模型，得到相應(yīng)的預(yù)測(cè)結(jié)果，常用的預(yù)測(cè)方法大致可以分為平均法和時(shí)間序列及因果分析。平均法是定量分析中最簡(jiǎn)單的一種方法，主要運(yùn)用于數(shù)據(jù)平穩(wěn)，以及波動(dòng)或者是趨勢(shì)不明顯的情況下，通過數(shù)值的平均計(jì)算，得到想要的預(yù)計(jì)數(shù)值。常用的平均法主要有簡(jiǎn)單平均法和加權(quán)移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法和移動(dòng)平均法。時(shí)間序列是應(yīng)用數(shù)學(xué)中的一環(huán)，對(duì)于規(guī)律的預(yù)測(cè)有著重要的作用。時(shí)間序列又有一個(gè)別名叫做動(dòng)態(tài)數(shù)列，主要是指將同一個(gè)指標(biāo)的數(shù)值按照時(shí)間順序進(jìn)行排列。而應(yīng)用數(shù)學(xué)在時(shí)間序列的應(yīng)用主要體現(xiàn)在預(yù)測(cè)上，即通過各類數(shù)據(jù)的收集分析和整理，通過現(xiàn)有的數(shù)據(jù)對(duì)未來的發(fā)展趨勢(shì)做一些預(yù)測(cè)。時(shí)間序列在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用主要是根據(jù)時(shí)間及預(yù)測(cè)的對(duì)象隨時(shí)間的變化，找出其中的規(guī)律，從而建立數(shù)學(xué)模型，通過數(shù)學(xué)模型來反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的趨勢(shì)。時(shí)間序列中常用到的事件有直線趨勢(shì)外推法和二次拋物線外推法兩種;因果分析的另一個(gè)名字叫做相關(guān)分析法，主要是根據(jù)事物之間內(nèi)在和外在之間的關(guān)系，進(jìn)行分析和整理做出的一種預(yù)測(cè)。常用到的因果分析法有引申需求預(yù)測(cè)法和投入產(chǎn)出法、回歸分析法和量本利分析法。

三、定量分析研究方法的背景

定量分析研究法在化學(xué)的分析中是一種常見的方法，也是最為普及常用的方法。對(duì)于化學(xué)物質(zhì)已知成分的量進(jìn)行測(cè)定與分析，常用的是容量分析法。定量分析的方法需要對(duì)化學(xué)中的物質(zhì)進(jìn)行精準(zhǔn)的分析，因此不管是在加試添劑還是在容量的控制上都需要精準(zhǔn)的操作，需要通過容量滴定管來添加試劑，這種方法叫做化學(xué)滴定法。除此之外，根據(jù)化學(xué)反應(yīng)的原理分析，常用到的容量添加的方法就是中和滴定法和絡(luò)合物滴定法。化學(xué)中定量分析的特征是根據(jù)指示劑來確定化學(xué)反應(yīng)的重點(diǎn)，通過精準(zhǔn)的物質(zhì)添加確定元素含量。事實(shí)上，隨著各領(lǐng)域的貫通，定量分析的方法已經(jīng)不局限于化學(xué)領(lǐng)域，這種微量的分析方法和數(shù)據(jù)分析在多個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用，尤其是在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域。

四、定量分析法的定義及重要性

定量分析法還有一個(gè)名稱叫做數(shù)量分析法，主要是通過概率學(xué)和微積分及運(yùn)籌學(xué)等很多的數(shù)學(xué)方法與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合，對(duì)目標(biāo)的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、加工和分析，建立起數(shù)學(xué)模型，一方面能夠反映目標(biāo)之間的內(nèi)在變化，另一方面也可以根據(jù)數(shù)學(xué)模型的求解進(jìn)而得出預(yù)測(cè)的結(jié)構(gòu)，這是在財(cái)務(wù)管理中比較常見的一種方法。這種方法也有一定的限制，那就是需要有比較完整的參考資料和預(yù)測(cè)對(duì)象系統(tǒng)的歷史資料。事實(shí)上，定量分析法既是管理會(huì)計(jì)中重要的一種管理方法，也是財(cái)務(wù)管理中重要的一種管理方法。隨著現(xiàn)在對(duì)應(yīng)用數(shù)學(xué)的深入研究，定量分析法也越來越科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，向著定量化的方向穩(wěn)步前進(jìn)。

五、財(cái)務(wù)管理中定量分析法的特點(diǎn)

(一)科學(xué)性和精確性

管理會(huì)計(jì)隨著金融行業(yè)的快速發(fā)展，其發(fā)展的理論體系和運(yùn)行體系都已經(jīng)逐漸完善，特別是在定量分析法誕生后，與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的方法有了很大的區(qū)別，使得管理會(huì)計(jì)得到了更大的發(fā)展空間，成為了財(cái)務(wù)管理中重要的一環(huán)。定量分析是對(duì)數(shù)據(jù)和數(shù)量進(jìn)行定點(diǎn)定量的分析，直觀簡(jiǎn)單的呈現(xiàn)出實(shí)際情況的未來發(fā)展趨勢(shì)，從而給相關(guān)的管理部門提供有效的數(shù)據(jù)支撐和科學(xué)準(zhǔn)確的資料分析，幫助部門做出最有利的決策。定量分析方法因其具有科學(xué)的、精準(zhǔn)的特性，而受到人們的廣泛贊同和認(rèn)可。

(二)受市場(chǎng)因素影響較大

定量分析的方法主要是通過研究變量或者是環(huán)境條件以及預(yù)測(cè)目標(biāo)之間的聯(lián)系，然后通過數(shù)學(xué)的模型將其呈現(xiàn)出來，通過分析和研究，在根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象的條件和環(huán)境，從而精準(zhǔn)的計(jì)算出結(jié)果。這樣的研究方法，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，有著一定的局限性。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的環(huán)境千變?nèi)f化，任何一個(gè)因素都有可能導(dǎo)致重大的財(cái)務(wù)問題，再加上定量分析法缺乏一定的應(yīng)變能力，如果對(duì)于方向把握的不到位的話，就會(huì)嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)的決策。

(三)成本花費(fèi)大

定量分析由于需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力，不管是在計(jì)算上還是在數(shù)據(jù)的整理上都有著嚴(yán)格的規(guī)定，而且還需要建立復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型。要保證定量分析的質(zhì)量，確保結(jié)果數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性，就需要保證有大量真實(shí)有效的數(shù)據(jù)及假定的科學(xué)性。這就要求企業(yè)需要收集大量符合標(biāo)準(zhǔn)的有效數(shù)據(jù)，事實(shí)上，以大部分企業(yè)的實(shí)力，是沒有辦法將這些數(shù)據(jù)進(jìn)行完整的收集，需要花費(fèi)高額的成本。而大部分企業(yè)是不會(huì)用如此高昂的成本來為財(cái)務(wù)管理服務(wù)，從而使很多財(cái)務(wù)管理的方法成了沒有用的工具。

六、定量分析在財(cái)務(wù)管理中的注意事項(xiàng)

(一)重視模型的先決條件

定量分析在財(cái)務(wù)管理中，很多人員會(huì)把計(jì)算的結(jié)果和模型的運(yùn)用放在首位，卻忽略了模型的分析和取數(shù)的過程，導(dǎo)致定量分析的結(jié)果出現(xiàn)偏差。事實(shí)上比起計(jì)算的結(jié)果和模型的運(yùn)用，保證取數(shù)的準(zhǔn)確性和決定模型建立的先決條件，無疑是更為關(guān)鍵，也是更有實(shí)用性的。模型的先決條件決定了模型運(yùn)行的可能性。只有建立正確的數(shù)學(xué)模型，才能保證最終應(yīng)用的準(zhǔn)確性，反之如果建立的數(shù)學(xué)模型出現(xiàn)偏差，將很容易導(dǎo)致建立的數(shù)學(xué)模型沒有太大的作用。因此在建立數(shù)學(xué)模型的過程中，保證建模的先決條件是重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。

(二)重視取數(shù)

取數(shù)過程在財(cái)務(wù)管理定量分析的方法中，尤其是在經(jīng)濟(jì)的分析中，有著重要的作用，如果采取的數(shù)值準(zhǔn)確，即使模型的建立不怎么完善，那么偏差也沒有那么的大，而如果采取的數(shù)值出現(xiàn)偏差，那么即使有完善的數(shù)學(xué)模型做支撐，也不能夠得到準(zhǔn)確的結(jié)果，因此在數(shù)值的采取和資料的收集時(shí)，一定要保證其準(zhǔn)確性和可靠性。如果在數(shù)學(xué)模型中所使用的數(shù)據(jù)或者是資料存在著不確定性，那么就需要采取一定的控制措施，保證結(jié)果不會(huì)受到影響。

七、結(jié)語(yǔ)

定量分析法是財(cái)務(wù)管理中重要的管理方法，要想做好財(cái)務(wù)管理的工作，就需要對(duì)定量分析法進(jìn)行嚴(yán)格而準(zhǔn)確的應(yīng)用。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)分析，提升財(cái)務(wù)管理的效率和財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展提供動(dòng)力。■