數(shù)字化時代的財務轉型

張玥 金蝶軟件（中國）有限公司

引言

項目型企業(yè)，典型代表為工程項目和軟件項目。現(xiàn)在，越來越多的行業(yè)、企業(yè)由傳統(tǒng)的產(chǎn)品型企業(yè)向項目型企業(yè)轉變，即使沒有將項目型管理作為主要運營模式，企業(yè)中或多或少也在做項目，所以，項目型企業(yè)的財務轉型也具有普遍性。

項目型企業(yè)財務轉型包括以下三個方面。

一、財務組織轉型

財務組織由多層級式向前中后臺式轉型，前中后臺模式的財務組織財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權分立，三位一體。

對于項目型企業(yè)，項目團隊是根據(jù)項目出現(xiàn)而組建起來的，每個項目都需要有財務人員進行項目核算、分析、考核。項目的出現(xiàn)是隨機的，但企業(yè)需要有相對標準而穩(wěn)定的機制來應對這種隨機出現(xiàn)、臨時組建團隊并可以立即上戰(zhàn)場的局面。傳統(tǒng)的多層級的組織架構相對穩(wěn)定，信息在層層傳遞中，耗時較長且容易失真，很難應對這種臨時性頻繁進行團隊調(diào)整的情況，扁平化矩陣式組織架構由此應運而生。財務前臺可以受業(yè)務驅動，隨時做出應對調(diào)整；財務中臺相對穩(wěn)定，為前臺提供標準化共享服務；財務后臺大數(shù)據(jù)實時交互，協(xié)同決策。

（一）財務前臺

項目型企業(yè)的收入、成本、費用是按照每個項目進行核算的，一般每個項目都有專門的項目財務人員負責項目跟蹤核算。項目財務就是財務組織的前臺，主要是執(zhí)行企業(yè)相關財務政策、流程及規(guī)范，需要面對企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務部門，甚至需要面對企業(yè)外部的供應商和客戶。

項目財務人員既要熟悉項目的業(yè)務情況，又要熟悉財務的核算內(nèi)容，需要熟悉整個項目端到端的流程及管理制度。例如：一般項目都有兩個核心端到端流程，LTC（從線索到現(xiàn)金）以及PTP（從訂單到付款）。需要根據(jù)會計準則及稅法要求，結合項目實際情況，制定流程中確認收入或成本的節(jié)點，確認時點、方式、依據(jù)以及確認人員都要深入業(yè)務實際才能做出判斷，且這些判斷并非一成不變，需要具體情況具體分析。

不同的項目業(yè)務場景可能不同、業(yè)務流程可能不同、核算的方式也可能不同，并且項目周期、項目地點、項目人員配置等都不盡相同。項目是有周期性的，處于項目的不同階段，項目財務的核算方式亦可能不同。項目又是一次性的，一個項目結束后，項目財務則會再進入到另一個項目中，并且很可能與之前的項目完全不同，這就意味著需要不斷地學習、不斷更新豐富已有的業(yè)務知識。

總之，財務前臺的工作內(nèi)容以及業(yè)務判斷是靈活多變的，需要深入業(yè)務，也就是業(yè)財融合，根據(jù)市場的變化、業(yè)務的變化，隨時與財務中臺及財務后臺交互，調(diào)整財務核算方式、分析指標，以便更快速、更準確地提供決策所需要的數(shù)據(jù)支持。

（二）財務中臺

相對于前臺工作的靈活多變，財務中臺更聚焦于財務核算及流程規(guī)范的標準化服務。主要是財務共享中心基于規(guī)則可復用、標準化的工作集合，結合財務自動化、智能財務機器人，對企業(yè)經(jīng)營活動和決策提供直接的服務支持。但共享中心并不代表只做重復性的基礎財務核算工作，而是要依據(jù)財務合規(guī)性要求規(guī)范標準化流程并予以監(jiān)督，兼具內(nèi)控和合規(guī)性守門員的職責。

例如：一些費用報銷、往來對賬、資金收付、憑證記賬、標準賬簿及財務報表生成等工作，工作量大、重復性高、規(guī)則性強，可以借助財務自動化、RPA財務機器人等工具代替人工操作，提升效率及準確度。而共享服務中心的財務人員則需要做一些規(guī)則維護、例外管理、運營優(yōu)化等高價值工作，在國家會計準則修訂后變更企業(yè)財務標準化規(guī)則，在企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務轉變后調(diào)整財務管理制度，在遇到特殊場景進行臨時處理，在企業(yè)運營績效考核后優(yōu)化流程。

另外，財務中臺也要擔負起企業(yè)內(nèi)控的部分職責，自動化的流程中可以避免人工操作的失誤風險和人工干預的財務風險，并且在一些重要節(jié)點采用高度標準化的規(guī)范可以實現(xiàn)內(nèi)部控制職責分離、相互印證及權限制衡。如在財務前臺端到端的業(yè)務流程的對賬、資金收付等一些節(jié)點接入到統(tǒng)一的共享服務中心中可以防止財務前臺自行資金運作而引發(fā)的財務風險。

項目型企業(yè)無論前臺項目數(shù)量上怎樣變化，財務中臺相對穩(wěn)定，業(yè)務流程、規(guī)范及工作內(nèi)容基本沒有大的變動，只涉及工作量的調(diào)整。

（三）財務后臺

財務后臺關注的是從海量的數(shù)據(jù)中實時抓取對決策支持最重要的數(shù)據(jù)和信息，與前臺、中臺進行數(shù)據(jù)的協(xié)同交互，通過專業(yè)的數(shù)據(jù)分析與管理方法，對企業(yè)過去或將來的投資與經(jīng)營活動相關的數(shù)據(jù)進行分析，實現(xiàn)敏捷分析，實時決策。

財務后臺需要以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)點，統(tǒng)籌企業(yè)整體的營運資本、籌資、投資、成本、公司風險等，并時刻連接企業(yè)其他營運部門，收集匯總營運數(shù)據(jù)，篩選分析，為企業(yè)整體決策提供堅實有力的數(shù)據(jù)基礎。同時，財務后臺更加需要財務人員的主觀能動性，數(shù)據(jù)只是客觀現(xiàn)實的反映，而分析、判斷與決策則更多依靠財務人員自身的知識結構、業(yè)務能力和管理經(jīng)驗，綜合評估做出結論，給出建議，輔助企業(yè)各項決策。

項目型企業(yè)的財務后臺與其他行業(yè)差異性不大，行業(yè)特性大多體現(xiàn)在數(shù)據(jù)評估的指標、分析方法及管理模式中。

二、財務人員轉型

（一）寄予財務人員工作目標由財務合規(guī)向價值創(chuàng)造轉型

以前，各大高校中，財務專業(yè)男女比例嚴重失衡，究其原因，更多家長和學生認為財務是一份專業(yè)度強、細心嚴謹、按部就班、穩(wěn)定安逸的工作。而人才招聘市場對財務人員的需求基本都是工作年限越高越受歡迎，所以，財務人員通過熬資歷、攢經(jīng)驗來提升自己的價值和市場認可度，并且在工作中謹小慎微，很怕由于自己的失誤給公司造成嚴重的損失，給自己的職業(yè)生涯染上污點。付出了很多精力和血汗，可是老板很難看到直觀的成果，體現(xiàn)不出對公司的價值。久而久之，越來越多的財務人員沒有了工作的激情，趨于追求安穩(wěn)和規(guī)避風險。

數(shù)字化時代，財務準則、制度、規(guī)范無須人為過多管控，數(shù)據(jù)、報表亦可快速、準確地自動生成、精準定位查詢，僅僅熟悉準則、精通專業(yè)核算、認真仔細零失誤已不再是財務人員的優(yōu)勢，穩(wěn)定安逸、工作環(huán)境舒適也不再是財務工作的基本保障。財務同研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務一樣需要價值創(chuàng)造。

（二）對待財務人員管理方式由管控向賦能轉型

傳統(tǒng)的管理方式是按照制定的財務管理制度及績效考核標準，根據(jù)一定期間績效完成情況進行激勵，根據(jù)違反制度情況進行處罰，項目型企業(yè)也是每個項目和責任單位制定相應的考核標準。一方面，這樣的管理方式只能讓員工在已設定的標準范圍內(nèi)爭取高績效，避免失誤及風險，而財務人員往往不能直接參與到績效相關的工作內(nèi)容中，只是同步業(yè)務人員績效或責任單位整體績效，并不能通過自己的努力直接地影響績效結果。另一方面，對于現(xiàn)在年輕的財務人員來說，尤其是“90后”“00后”，他們更關注自身能力價值的提升。

所以，對待財務人員的管理賦能是必然的趨勢。需要確認企業(yè)與員工雙方的核心利益與動機，使其保持一致，并充分利用企業(yè)平臺的優(yōu)勢，對員工做到足夠的賦能，使員工更有能力做好本職工作的同時為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

項目型企業(yè)可以利用自有的項目，讓財務人員有更多機會參與到項目中，了解項目的整體業(yè)務流程，豐富業(yè)務知識；可以進行項目交流，互通有無；可以引入外部培訓，提升財務專業(yè)知識；還可以使財務人員在企業(yè)內(nèi)部輪崗，熟悉企業(yè)不同環(huán)節(jié)的財務工作內(nèi)容，了解不同部門的運營模式及工作流程。

三、財務工具轉型

財務工具由電算化、信息化，發(fā)展到現(xiàn)在的數(shù)字化，并正在快速向遠程移動端轉型。

各類主客觀條件下，一些突發(fā)事件使得辦公環(huán)境由原來的面對面集中式現(xiàn)場協(xié)作辦公，更大范圍、更大程度地轉換為遠程辦公和移動辦公。這類突發(fā)事件拉開了我們的物理空間，卻又拉近了我們的網(wǎng)絡空間。

遠程移動辦公更適合項目型企業(yè)的辦公模式。很多項目都分散在不同的地區(qū)甚至國外，且項目本身不能確保一直處在一個固定的地點，項目團隊成員也不能常常聚在一起辦公。這樣就需要遠程移動的辦公工具，如一些遠程會議軟件、移動辦公軟件等，同樣財務工具也需要與時俱進，實現(xiàn)遠程移動應用。

現(xiàn)有的財務工具不僅可以實現(xiàn)智能財務代替大量的人工工作量，還可以在手機端實現(xiàn)移動輕應用，移動查詢往來賬明細、移動報銷、移動付款、移動記賬、報表查詢、掌上報稅等。除此之外，還可以在手機移動端實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互、問題追蹤溝通討論，迅速及時地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。再加上5G技術的不斷成熟及廣泛應用，為遠程移動辦公提供了更加穩(wěn)定可靠的網(wǎng)絡環(huán)境和技術支持。

結語

事實上，以上這些財務轉型的方向與模式與一些大型的項目型企業(yè)財務轉型的方向與模式相類似，如：華為、萬科、金蝶等，這些大型項目型企業(yè)在很早之前已經(jīng)在探尋數(shù)字化時代的新型管理模式，也已初見成效，都有了適用于自身的管理方式和屬于自己的新型商業(yè)模式，所以財務轉型的探索與驗證也是為新型的商業(yè)模式和管理模式量身定做。

未來已來，數(shù)字化已成為企業(yè)經(jīng)營管理的主流，在此階段，企業(yè)財務轉型刻不容緩，以上的財務轉型方向與模式相對來說還是很適合于我國的項目型企業(yè)，甚至其他各行各業(yè)的企業(yè)財務也同樣適用。