基于財務共享服務的智能化管理探究

王彥 中國石油集團共享運營有限公司成都中心

引言

財務共享服務模式的有效應用是互聯網環(huán)境下財務信息化所衍生出來的一種新型的財務管理模式，它的廣泛應用不僅僅提升了財務管理的效率，促進了財務管理結構的扁平化趨勢和財務管理成本的降低，同時還為財務人員參與企業(yè)運營管理提供一定的時間保障。但是隨著財務共享服務模式的運用逐步成熟以及智能化管理需求的出現，在財務共享服務模式下實現財務管理的智能化成為一種新的發(fā)展趨勢。因此基于財務共享服務，探討其與智能化管理有機融合形成的新的優(yōu)化發(fā)展思路，具有較強的實踐指導意義。

一、財務共享服務與智能化管理概述

財務共享服務就是企業(yè)通過將一些規(guī)范性較強、重復度較高的財務業(yè)務進行資源整合，以更為優(yōu)質的服務和更低的運營成本為企業(yè)內部成員單位提供效率更高的財務服務職能的一種財務管理模式。智能化管理則主要是指協同發(fā)揮人類職能和人工智能、組織智能和個人智能、社會智能和企業(yè)智能以應對企業(yè)運營過程中的可持續(xù)挑戰(zhàn)的新型管理模式。

二、探討財務共享服務模式下智能化管理的積極意義

財務共享服務模式的應用融合了大數據、信息共享的新技術，而智能化管理則是在大數據、信息共享基礎上的信息處理、決策的自動化和智能化，因此探討財務共享模式下的智能化管理更具有積極意義：一是將財務共享與智能化管理進行融合，可以進一步提升財務共享服務模式下對于財務信息和數據的處理能力和效率，從而為管理層進行更為精準、科學的決策創(chuàng)造優(yōu)異的環(huán)境；二是將財務共享與智能化管理進行融合，進一步增強了財務共享與企業(yè)管理需求的契合度，從而提升了財務共享服務適應新需求環(huán)境的能力，為其進一步的動態(tài)優(yōu)化提供了新趨勢和方向。

三、從智能化視角來看企業(yè)在應用財務共享服務過程中存在的主要問題

從智能化視角來看，當前企業(yè)在應用財務共享服務的過程中仍然存在以下問題，在一定程度對財務共享服務職能的發(fā)揮產生了局限作用：

（一）財務共享服務模式的績效評價仍然存在不全面、過于主觀的現象

多數企業(yè)在應用財務共享服務模式的環(huán)境下，制定了以財務的定量數據為主導的績效評價機制，但是由于績效評價指標在選取和制定時缺乏與戰(zhàn)略的有效結合以及與財務共享服務模式的融合，不僅使得所制定的績效評價指標體系目標導向不夠明確；同時還因為與財務共享服務模式融合適應性不強而缺乏必要的靈活性，在對績效進行評價時仍然主要依賴于管理層的主觀判斷，財務數據在獲取方面難度較大且信息的整合處理存在一定的滯后性，這使得企業(yè)的績效評價較多時候存在不全面、過于主觀的現象，難以充分體現績效評價預期效果而被形式化。

（二）財務共享服務模式下的數據分析和風險管理的實時性較差

財務共享服務模式的主要職能不僅僅要對重復度高、規(guī)范性強的業(yè)務進行整合和集中處理，其更深層次的職能和目的在于實現對基礎數據的快速收集和分析，為管理層提供較為精準的決策依據，同時能夠通過數據分析，實時發(fā)現企業(yè)的各項經濟活動在開展過程中潛在的風險因素，然后及時進行風險預警，增強企業(yè)的事前風險防控能力。從企業(yè)當前實施財務共享服務的過程來看，多數企業(yè)能夠實現財務共享對于業(yè)務整合和集中處理的職能，但是在數據分析以及風險管理的實時性方面較為欠缺，沒有充分發(fā)揮財務共享服務模式的深層次管理職能。

（三）財務共享服務模式下的財務核算全流程自動化程度不足

雖然企業(yè)構建和應用財務共享服務模式的初衷是為了將一些重復度高、易于標準化的進行自動化處理，但是從企業(yè)應用財務共享服務模式的實際情況來看，目前多數企業(yè)財務共享服務模式下的財務核算全流程自動化程度尚存在不足：一方面是財務共享服務中心在業(yè)務端進行融合收集數據時，仍然是以財務管理活動作為財務處理流程的驅動因素，這使得共享中心與業(yè)務端的契合度不足，易出現業(yè)務數據失真問題；另一方面則是在財務共享服務中心輸出端，中心對外輸出的經過處理的數據信息時顆粒度較粗，沒有實現對業(yè)務事項的客觀、細化地反映和描述，從而難以從多維度滿足對內部決策者的實時查詢需求和決策支撐需求。

四、在財務共享服務模式下實現智能化管理的主要路徑研究

（一）以K-means算法為基礎對財務共享服務模式下的績效評價體系進行智能化優(yōu)化和開發(fā)

針對企業(yè)在應用財務共享服務模式過程中在績效評價體系方面存在的過于主觀和不全面的現象和問題，建議企業(yè)以K-means算法為基礎對財務共享服務中心進行優(yōu)化和開發(fā)，實現績效評價的智能化以規(guī)避上述問題。K-means算法是一種基于原型的聚類算法，它的主要原理是通過在樣本中找到具有代表性的質心，以度量距離的方式將樣本分配到與它最近的類群中，從而對績效進行自動化評價的一種方法模型。在應用K-means算法的過程中，要經過構建績效評價指標體系、對績效評價指標數據采集、對績效評價指標數據進行預處理、構建績效評價模型等步驟。以K-means算法為基礎在財務共享服務中心構建績效評價模型，可以運用聚類算法以預算設定的績效質心將樣本指標自動化和智能化分為優(yōu)秀、良好、待改進以及不合格等等級和類別，然后以這些等級為依據進行一定獎懲，從而有效克服了原來財務共享服務模式下績效評價存在的片面性和主觀性問題，實現了財務共享服務模式下的績效評價智能化改進。

（二）在財務共享服務模式下建立財務決策的智能化系統(tǒng)

企業(yè)在財務共享服務模式下之所以會出現數據分析和風險管理的實時性較差的問題，究其根本原因就在于在該模式下沒有形成財務決策的智能化系統(tǒng)，因此要想充分克服上述問題，建議企業(yè)在應用財務共享服務模式時，要把數據挖掘、神經網絡、大數據分析、智能預警和虛擬展示等信息化技術與其進行有機融合應用，形成一種面向財務預測、控制、分析與決策的智能化決策系統(tǒng)。在該系統(tǒng)中，企業(yè)可以對經濟宏觀數據和運營管理過程中的業(yè)財數據進行自動化的采集、分析、挖掘和監(jiān)控，從而為財務決策進行事前預測、事中管控和事后分析提供良好的數據基礎。通過建立財務決策智能化系統(tǒng)，一方面可以充分提升財務共享服務中心快速收集和分析基礎數據的能力，從而改善數據分析的實時性和動態(tài)性，以及時發(fā)現企業(yè)在運營管理過程中存在的潛在風險因素并予以提前預警；另一方面則可以根據潛在風險因素預警提前制定好風險應對策略，減少風險的破壞性。

（三）結合RPA技術對財務共享服務模式下的財務核算全流程自動化水平進行提升

針對企業(yè)在財務核算全流程自動化程度方面存在的不足，建議企業(yè)以RPA技術對財務共享服務模式進行智能化優(yōu)化。RPA技術是機器人流程自動化的簡稱，它是一種具有非侵入性、可追溯性、可擴展性的實施周期較短、難度較低的自動化形式，主要應用于流程斷點的有效銜接方面。RPA主要具有七個基本特點：可以跨系統(tǒng)的外掛形式存在、進行可視化的監(jiān)督管理、開發(fā)過程相對簡單、部署周期較短、可基于預先設定自動執(zhí)行流程、靈活性較強，善于解決復雜應用場景、可模擬人的行為串行執(zhí)行。

以RPA技術為核心對財務核算的全流程進行優(yōu)化可以有效解決上文中所分析的兩種問題和不足：一方面是能夠加強財務共享服務中心在業(yè)務端與具體業(yè)務的銜接程度，從而有效改善財務共享服務中心收集數據和對數據進行自動化處理的能力；另一方面則是在共享中心的數據信息輸出端，可以根據管理和決策需求對輸出端設定相應的智能化處理流程，進一步細化所輸出數據信息的顆粒度。

結語

本文以財務共享服務模式為研究對象，結合當前的智能化管理新思維和新理念，對企業(yè)在實施財務共享服務過程中存在的一些問題加以分析，然后針對這些問題分別從三個角度提出了企業(yè)對財務共享服務模式進行智能化管理優(yōu)化的新路徑，主要目的在于為企業(yè)財務共享服務模式的優(yōu)化和創(chuàng)新提供新思路。