大數(shù)據(jù)時(shí)代強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的策略研究

張偲羿

（武漢大學(xué) 政治與公共管理學(xué)院，武漢 430000）

0 引言

傳統(tǒng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作在開(kāi)展過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)一系列問(wèn)題，如信息傳遞速度受限等，從而導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)管理效率低下，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量無(wú)法得到有效保障，但這一切都隨著第三次信息化革命的到來(lái)而發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變。信息技術(shù)不僅使稅務(wù)信息的傳遞速度更快、效率更高，還使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作突破了原有的限制，因而稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率得到了提升，質(zhì)量也有所保障。但凡事都有兩面性，大數(shù)據(jù)背景下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的變革也存在很多不足之處，如稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的理念和方法不成熟，稅務(wù)信息的收集深度、廣度不夠，稅務(wù)系統(tǒng)更新不及時(shí)，缺乏專業(yè)的稅務(wù)人才等。這些都是當(dāng)下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作過(guò)程中急需解決的問(wèn)題。

1 強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，各種信息多如牛毛，稅務(wù)部門(mén)需要不斷地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，從而促進(jìn)社會(huì)更好發(fā)展。因此，大數(shù)據(jù)時(shí)代下強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意義主要集中在以下幾點(diǎn)。

1.1 稅收的風(fēng)險(xiǎn)降低

稅務(wù)部門(mén)的發(fā)展?fàn)顩r和國(guó)家的發(fā)展息息相關(guān)，因此稅務(wù)部門(mén)必須始終堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，自我完善，精益求精。稅務(wù)部門(mén)牽涉面廣，所涉及數(shù)據(jù)也非常龐大，而這些都是我國(guó)發(fā)展進(jìn)步的重要數(shù)據(jù)資源。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)這些數(shù)據(jù)資源進(jìn)行詳細(xì)的分析研究，在很大程度上能夠體現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的價(jià)值，挖掘其中潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，更好地為我國(guó)稅收工作指明前進(jìn)方向，從而保障我國(guó)稅收事業(yè)穩(wěn)定持續(xù)健康發(fā)展。

1.2 有利于更好地滿足我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求

從經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展至今，已經(jīng)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，因此經(jīng)濟(jì)發(fā)展的思路和政策都將按照高質(zhì)量發(fā)展要求來(lái)制定，但這也意味著稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作必須嚴(yán)于律己。一方面要防范新型稅收風(fēng)險(xiǎn)危害經(jīng)濟(jì)發(fā)展，另一方面要提升發(fā)現(xiàn)、處理風(fēng)險(xiǎn)的效率和精準(zhǔn)度，從而助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展［1］。由此可見(jiàn)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要且重要的。

1.3 有利于提升稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，稅務(wù)信息暴漲，對(duì)于稅務(wù)工作者而言，其壓力驟增，并且對(duì)勝任稅務(wù)信息管理工作的能力也提出了更高的要求。面對(duì)驟然發(fā)生巨變的稅務(wù)工作要求，稅務(wù)信息管理工作開(kāi)展過(guò)程中難免忙中出錯(cuò)，致使稅務(wù)信息準(zhǔn)確性下降。而科學(xué)合理地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在一定程度上可以避免這些問(wèn)題。在大數(shù)據(jù)背景下，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能夠更好地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2 目前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處

從一定程度上來(lái)說(shuō)，進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)有所降低，但就目前的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理情況而言，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍然存在著一些急需處理和解決的問(wèn)題。

2.1 涉稅信息采集廣度小

就我國(guó)稅源信息化管理發(fā)展而言，涉稅信息的采集是重中之重。但是，我國(guó)的涉稅信息廣度和寬度都不夠，主要原因在于信息來(lái)源狹隘、局限性大。具體而言，我國(guó)的稅務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源比較單一，主要依賴于納稅人自行申報(bào)的數(shù)據(jù)，但對(duì)于與納稅人應(yīng)稅行為有關(guān)的第三方信息，采集并不到位［2］。除此之外，影響涉稅信息廣度和深度的另一個(gè)原因是稅務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的信息交換存在障礙。同時(shí)，從媒體、互聯(lián)網(wǎng)方面來(lái)看，有關(guān)監(jiān)管部門(mén)對(duì)涉稅信息的分析和綜合利用缺乏計(jì)劃性，導(dǎo)致稅務(wù)部門(mén)很難及時(shí)有效地從互聯(lián)網(wǎng)上找到有用的信息。

2.2 涉稅信息缺乏深度

從目前的稅務(wù)信息采集情況來(lái)看，大部分稅務(wù)部門(mén)都單純地依靠稅務(wù)登記資料、企業(yè)報(bào)表，但僅僅依靠這些并不能全面解決稅收管理實(shí)際問(wèn)題，而且這樣的采集深度還很容易出現(xiàn)以偏概全的現(xiàn)象。換言之，涉稅信息的實(shí)際采集情況不僅只能有限地反映經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行狀況，而且對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的反映也十分不足，甚至可以說(shuō)是無(wú)法反映。目前，大數(shù)據(jù)背景下的稅務(wù)部門(mén)對(duì)涉稅信息的掌握和采集深度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠［3］。

2.3 稅務(wù)系統(tǒng)更新速度慢

快速發(fā)展的信息時(shí)代，很多工作都依賴于智能技術(shù)。但是，目前的稅務(wù)工作系統(tǒng)根本無(wú)法滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)據(jù)信息的更新需求。目前，我國(guó)的義務(wù)納稅人大多都是通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)直接完成繳稅、退稅和申報(bào)等，但稅務(wù)系統(tǒng)的大多數(shù)功能只適用于簡(jiǎn)單的報(bào)稅事項(xiàng)，在處理稅務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)仍然是無(wú)法滿足現(xiàn)實(shí)需求。比如，系統(tǒng)不能及時(shí)更新相關(guān)的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，在一定程度上增加了我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 缺乏復(fù)合型專業(yè)人才

在大數(shù)據(jù)背景下，稅務(wù)部門(mén)的工作人員僅了解稅收政策和知識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還必須熟練地掌握相關(guān)的科學(xué)技術(shù)，并將其與稅務(wù)工作相聯(lián)系。但當(dāng)前的很多稅務(wù)部門(mén)的工作人員對(duì)于新科技的認(rèn)知并不深刻，數(shù)據(jù)處理的能力也非常稚嫩，在開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)就力不從心。稅務(wù)工作方面的高技術(shù)人員往往都是可遇而不可求的，據(jù)統(tǒng)計(jì)，稅務(wù)部門(mén)工作人員只有很少一部分人能夠熟練地運(yùn)用各種科學(xué)技術(shù)，大多數(shù)人只知皮毛，不堪大用。因此，稅務(wù)工作在一定程度上可以說(shuō)是遭遇了瓶頸，十分不利于其發(fā)展。因此，大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅務(wù)部門(mén)急需大量專業(yè)性、復(fù)合型人才。

3 大數(shù)據(jù)時(shí)代強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體措施

3.1 解決涉稅信息廣度問(wèn)題

從稅收演變進(jìn)化過(guò)程可以看出，大數(shù)據(jù)時(shí)代，想要不被時(shí)代淘汰，就必須與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新理念，從領(lǐng)域和地域兩個(gè)方面去擴(kuò)展稅收數(shù)據(jù)［4］。具體而言，稅務(wù)部門(mén)要利用信息化來(lái)創(chuàng)新稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從多個(gè)方面提升稅收數(shù)據(jù)采集情況，提高大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收質(zhì)量，改善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.2 稅收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的提升

大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收數(shù)據(jù)要想發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值和作用，就要因勢(shì)利導(dǎo)，高標(biāo)準(zhǔn)獲取稅收數(shù)據(jù)。具體而言，在獲取涉稅信息的過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)一定要嚴(yán)把關(guān)、高要求，做好稅收數(shù)據(jù)的錄入和核實(shí)。比如，嚴(yán)格要求納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表和基本的納稅信息要準(zhǔn)確等。除此之外，在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，一旦出現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題，必須從嚴(yán)處理，一查到底。與此同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)還應(yīng)該做好稅務(wù)咨詢與服務(wù)工作，時(shí)刻提醒廣大納稅人重視稅務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，從而提高稅收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性［5］。

3.3 及時(shí)而又快速地更新稅務(wù)系統(tǒng)

要想更加保質(zhì)保量地獲得稅收數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門(mén)就必須加快稅務(wù)系統(tǒng)的更新速度，提高稅務(wù)系統(tǒng)性能。比如，研發(fā)新的稅務(wù)系統(tǒng)或者是對(duì)現(xiàn)行稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行改造升級(jí)，讓稅務(wù)系統(tǒng)能夠“一鍵解決”所有稅務(wù)問(wèn)題，改變傳統(tǒng)的稅務(wù)系統(tǒng)種類繁雜情況。有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)研究，通過(guò)科學(xué)合理地利用各種新技術(shù)，不斷完善稅收系統(tǒng)，提升稅務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和實(shí)效性，使各種稅收數(shù)據(jù)能夠?yàn)榧{稅義務(wù)人所用，從而真正意義上發(fā)揮出稅收系統(tǒng)的價(jià)值和作用。

3.4 加強(qiáng)復(fù)合型稅收人才的培養(yǎng)

雖然當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，智能科技應(yīng)用在很多行業(yè)甚至在某些領(lǐng)域取代了人的作用，但不可否認(rèn)的是，新技術(shù)完全取代人的作用仍然是不可能的，畢竟很多智能技術(shù)也需要大量的高技術(shù)人才去推動(dòng)和執(zhí)行。以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作為例，大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)逐漸滲透到稅收的各個(gè)領(lǐng)域，而要規(guī)避這些稅收風(fēng)險(xiǎn)，就需要專業(yè)的人才作為支撐，從專業(yè)的角度提高稅收質(zhì)量及效率。而所謂的專業(yè)人才指的是精通稅收業(yè)務(wù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)（Internet Technology，IT）的人才。盡管在大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)部門(mén)也應(yīng)該加大對(duì)復(fù)合型稅收人才的培養(yǎng)，制訂專業(yè)的人才培養(yǎng)計(jì)劃和建立人才培訓(xùn)機(jī)制，有組織、有計(jì)劃地開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和大數(shù)據(jù)分析、識(shí)別，提升稅收工作者的能力。與此同時(shí)，還要為專業(yè)的稅收人才建立相應(yīng)的績(jī)效考核制度，定期開(kāi)展相應(yīng)的專業(yè)考核，保證稅收人才能力的穩(wěn)步提升?？己说膬?nèi)容涉及面要廣、專業(yè)性要強(qiáng)，要以復(fù)合型稅收人才為最終培養(yǎng)目標(biāo)［6］。稅收部門(mén)要強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須加強(qiáng)人才的培養(yǎng)，打造出一支專業(yè)知識(shí)扎實(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、能力高超的復(fù)合型稅收專業(yè)隊(duì)伍。

4 結(jié)語(yǔ)

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量直接關(guān)系到我國(guó)稅收征管工作是否能夠順利開(kāi)展，而大數(shù)據(jù)則能夠?yàn)槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)翻天覆地的變化，因此將大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合是一種必然的發(fā)展趨勢(shì)。基于此，文章從大數(shù)據(jù)背景出發(fā)，研究分析了我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的各種問(wèn)題。根據(jù)筆者的分析，我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在著涉稅信息采集廣度小、涉稅信息采集深度淺、稅務(wù)系統(tǒng)更新速度慢、復(fù)合型專業(yè)人才缺乏等問(wèn)題。最后，筆者具體問(wèn)題具體分析，借鑒了國(guó)際上利用大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，提出了擴(kuò)大涉稅信息的采集范圍、增強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)更新稅務(wù)系統(tǒng)、加強(qiáng)復(fù)合型稅收人才的培養(yǎng)等策略建議，以解決稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中所存在的問(wèn)題。