大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的應(yīng)用現(xiàn)狀與建議

張亞蘭

（招商局漳州開發(fā)區(qū)有限公司，福建 漳州 363122）

1 財務(wù)數(shù)據(jù)可視化概述

1.1 財務(wù)數(shù)據(jù)可視化概念

財務(wù)數(shù)據(jù)可視化主要指通過相關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)軟件，利用圖形、表格等方式將較為繁雜的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)出來，也就是將隱藏的財務(wù)數(shù)據(jù)信息通過軟件系統(tǒng)轉(zhuǎn)化成便于理解的圖形或線條等展現(xiàn)在人們面前，使數(shù)據(jù)變得更加直觀、簡明、易懂、易掌握。目前，我國財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用最為常見的形式除了傳統(tǒng)的餅形圖、柱狀圖以及折線圖等，還有氣泡圖、雷達(dá)圖以及地理信息系統(tǒng)（Geographic Information System，GIS）地圖等，可以科學(xué)地將復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容表現(xiàn)出來，便于企業(yè)經(jīng)營管理者進(jìn)行決策時了解相關(guān)財務(wù)信息和經(jīng)營狀況［1］。

1.2 財務(wù)數(shù)據(jù)可視化流程

首先，采集財務(wù)數(shù)據(jù)。借助財務(wù)人員編制的財務(wù)報告和報表等獲取所需的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。其次，財務(wù)數(shù)據(jù)可視化。先將不同數(shù)據(jù)信息通過辦公軟件或數(shù)據(jù)分析軟件等進(jìn)行劃分，使用不同顏色或圖形進(jìn)行記錄和標(biāo)記，再依據(jù)財務(wù)信息基本類別選擇不同的方式，而后將企業(yè)財務(wù)信息結(jié)果轉(zhuǎn)為可視化進(jìn)行反映。再次，財務(wù)數(shù)據(jù)處理。依據(jù)不同數(shù)據(jù)信息使用者對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，從而滿足不同使用者對不同數(shù)據(jù)信息的需求，并對發(fā)現(xiàn)的不足和問題及時進(jìn)行修正與完善。最后，財務(wù)數(shù)據(jù)驗證。通過工具軟件對可視化數(shù)據(jù)信息進(jìn)行反復(fù)驗證，并在財務(wù)數(shù)據(jù)驗證成功后向外部使用者和公司內(nèi)部管理人員等展示數(shù)據(jù)信息。

1.3 財務(wù)數(shù)據(jù)可視化緣由

隨著大數(shù)據(jù)信息時代到來，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)明顯增多，大量的數(shù)據(jù)信息可讀性較差且無法反映出重點的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，而企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化具有直觀性和重大的現(xiàn)實意義，可將傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息從表格或數(shù)字展現(xiàn)形式轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^圖片或線條的方式來反映，使財務(wù)數(shù)據(jù)更加容易被理解，幫助不同數(shù)據(jù)信息使用者快速理解和掌握企業(yè)情況。與此同時，人類的大腦記憶能力存在局限性，人們無法在較短的時間內(nèi)記住大量的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，而隨著大數(shù)據(jù)信息時代到來，企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理方式都發(fā)生了較大的變化，從傳統(tǒng)的人工流水管理方式發(fā)展到了大數(shù)據(jù)可視化方式，這是時代發(fā)展的必然，也是財務(wù)管理發(fā)展的必然［2］。

2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的作用

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化對大數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確呈現(xiàn)起到了重要的推動作用。第一，全面實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是實現(xiàn)和確保企業(yè)良性經(jīng)營管理的根本，以企業(yè)主營業(yè)務(wù)為根本條件，將企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息向可視化應(yīng)用轉(zhuǎn)變，并以圖形、表格等方式呈現(xiàn)企業(yè)的收入、成本等數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)更直觀、更準(zhǔn)確，進(jìn)而提升企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和有效性。第二，滿足不同財務(wù)數(shù)據(jù)信息使用者的需求。企業(yè)相關(guān)人員主要通過數(shù)據(jù)來反映和掌握企業(yè)償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力以及發(fā)展能力等情況，并將這些經(jīng)營情況數(shù)據(jù)通過圖形、表格或線條等形式呈現(xiàn)，可以滿足數(shù)據(jù)使用者不同的需求。第三，便于了解和掌握企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。利用財務(wù)數(shù)據(jù)可視化，能夠高效、精確地了解和掌握企業(yè)的實際經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，便于企業(yè)經(jīng)營者及時發(fā)現(xiàn)其中可能存在的不足和問題，并采取有效的解決措施和辦法。第四，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。通過財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用可全面增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與實施能力、企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益的能力以及合理分配和利用企業(yè)人力、物力等相關(guān)資源的能力，深入挖掘企業(yè)經(jīng)營潛力和能力，確保實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值最大化。

3 企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用的主要影響因素

3.1 財務(wù)數(shù)據(jù)可視化操作方式具有約束性

企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化實現(xiàn)需要財務(wù)人員具備相當(dāng)水準(zhǔn)的專業(yè)技術(shù)，這一要求在呈現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)等方面更為明顯，無形之中就抬高了企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用的門檻，造成了一定的局限性。同時，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用不但需要財務(wù)人員具備財務(wù)專業(yè)知識，還需要其具備計算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫等方面的專業(yè)知識，而不懂得財務(wù)專業(yè)知識或不懂得計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用的人員難以進(jìn)行可視化應(yīng)用操作，無疑增大了企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用難度。

3.2 財務(wù)人員對于財務(wù)數(shù)據(jù)可視化認(rèn)知不足且過于保守

財務(wù)工作大多數(shù)是同數(shù)據(jù)信息打交道，長期處于一個相對保守且封閉的工作環(huán)境中，財務(wù)人員對新事物的接受程度不高，其態(tài)度相對保守，就目前實際情況而言，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化和分析并未被完全理解和接受。除此之外，我國絕大多數(shù)財務(wù)工作人員處理業(yè)務(wù)仍然停留在傳統(tǒng)的以財務(wù)報表方式來呈現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)，而對財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用并不十分了解，特別是在大數(shù)據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化等方面，無論認(rèn)知還是掌握能力都偏低，在一定程度上嚴(yán)重制約了財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的發(fā)展與應(yīng)用［3］。

3.3 企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小且無須整合大量數(shù)據(jù)

一些中小企業(yè)受經(jīng)營規(guī)模和產(chǎn)品種類限制，并不需要應(yīng)用和普及財務(wù)數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，且大多中小企業(yè)經(jīng)營者更多關(guān)注未來經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)收益獲取，其所產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)信息并不多，僅僅通過企業(yè)財務(wù)報表便可直接了解企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，因此絕大多數(shù)中小企業(yè)仍然選擇較為簡單的會計信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)管理，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化發(fā)展與普及受到一定的影響和阻礙。

4 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化發(fā)展建議

4.1 整合數(shù)據(jù)可視化資源，開發(fā)可視化操作軟件

在大數(shù)據(jù)條件下，要想實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用，應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有的、成熟的數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，并將其同企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息相結(jié)合，根據(jù)不同數(shù)據(jù)信息使用者的相關(guān)數(shù)據(jù)需求，對原有的數(shù)據(jù)可視化技術(shù)進(jìn)行二次開發(fā)或數(shù)據(jù)移植等操作，進(jìn)而開發(fā)出便于操作、易于理解的財務(wù)數(shù)據(jù)可視化操作軟件。比如，目前數(shù)據(jù)可視化領(lǐng)域應(yīng)用較為普遍的Tableau軟件，其操作步驟較為簡單，數(shù)據(jù)處理能力強(qiáng)大且數(shù)據(jù)顯現(xiàn)方式較為豐富，只要將企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入其中，并加以分析和整理，便可得到財務(wù)數(shù)據(jù)可視化頁面。

4.2 加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)處理，實現(xiàn)可視化技術(shù)接軌

重視財務(wù)工作人員財務(wù)專業(yè)知識與計算機(jī)技術(shù)知識之間整合與協(xié)作能力的培養(yǎng)，引導(dǎo)其在掌握會計和財務(wù)管理等方面專業(yè)知識的同時學(xué)會計算機(jī)操作、編程以及設(shè)計等知識，進(jìn)而為實現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用提供專業(yè)知識支持。同時，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、分析與處理，使其能夠滿足不同領(lǐng)域的各種要求和實現(xiàn)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，并把財務(wù)方面的術(shù)語、公式等轉(zhuǎn)化為通用的數(shù)據(jù)語言和計算機(jī)語言，從而實現(xiàn)其與現(xiàn)有數(shù)據(jù)可視化技術(shù)接軌［4］。

4.3 增強(qiáng)數(shù)據(jù)可視化認(rèn)知，提高財務(wù)人員的能力

首先，企業(yè)財務(wù)工作人員應(yīng)轉(zhuǎn)變意識，實現(xiàn)財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)信息處理能力，提高對數(shù)據(jù)可視化的認(rèn)知度，實現(xiàn)財務(wù)管理職能從財務(wù)會計向管理會計拓展延伸。其次，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)數(shù)據(jù)可視化相關(guān)知識進(jìn)行深入了解和掌握，便于實現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用和全面普及。目前，數(shù)據(jù)可視化技術(shù)還處于發(fā)展階段，將數(shù)據(jù)可視化技術(shù)同財務(wù)管理相結(jié)合，能夠拉近財務(wù)人員與財務(wù)數(shù)據(jù)使用者以及其他民眾的距離，消除彼此之間的隔閡。最后，要在提高財務(wù)信息準(zhǔn)確性的同時，增強(qiáng)企業(yè)人員的財務(wù)信息記憶能力和判斷能力。通過財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用，讓企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)更加直觀和簡單，使不具備財會專業(yè)知識的人也能了解企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，從而推進(jìn)財務(wù)知識普及［5］。

5 結(jié)語

財務(wù)數(shù)據(jù)信息是反映和體現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營情況和財務(wù)狀況的關(guān)鍵，財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)信息能夠為企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員等進(jìn)行決策與預(yù)算提供參考依據(jù)。在激烈的市場競爭中，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)向可視化轉(zhuǎn)變是一種必然趨勢，同時也為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。一方面，財務(wù)數(shù)據(jù)可視化技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理相結(jié)合，能夠如實反映出企業(yè)實際的財務(wù)信息情況，并能夠為信息使用者經(jīng)營決策提供幫助；另一方面，企業(yè)選擇財務(wù)數(shù)據(jù)可視化管理與應(yīng)用不但能夠增強(qiáng)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，同時還能夠提高財務(wù)信息存儲能力，明確企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方向和經(jīng)營目標(biāo)。