信用證項(xiàng)下拒付剖析

文/劉涵 儲(chǔ)云鶴 路清秀 編輯/韓英彤

信用證是國際結(jié)算的重要方式之一，在國際貿(mào)易中得到了廣泛使用。信用證是開證行有條件的付款承諾，相符交單是構(gòu)成開證行第一性付款責(zé)任的唯一條件。銀行處理的只是單據(jù)，而非單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。從表面上看，信用證項(xiàng)下拒付是開證行確定單據(jù)不符之后拒絕承付或償付，但背后的原因和背景卻不盡相同。

申請(qǐng)人提出拒付

在信用證業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理中，絕大多數(shù)拒付是由申請(qǐng)人提出的。信用證是基于貿(mào)易鏈條上的貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移所涉及的款項(xiàng)支付。開證申請(qǐng)人在交易過程中可能會(huì)遇到各種各樣的問題，而要求開證行拒付不符單據(jù)則是其維護(hù)自身利益的有效手段。

信用證處理的是單據(jù)，申請(qǐng)人因單據(jù)本身問題拒付的情況最為普遍，通常是由于單據(jù)某方面的瑕疵影響了申請(qǐng)人的權(quán)益。其常見的情況包括：（1）單據(jù)支取金額有誤，如支取金額與受益人實(shí)際發(fā)貨的數(shù)量不匹配，或未按信用證規(guī)定的金額比例支取款項(xiàng)，發(fā)票金額未扣減信用證規(guī)定的稅款或折扣等，導(dǎo)致申請(qǐng)人需多支付款項(xiàng)；（2）提單信息有誤，如提單顯示的收貨人有誤或未經(jīng)過發(fā)貨人背書，導(dǎo)致申請(qǐng)人無法取得貨權(quán)，或提單顯示的卸貨港有誤，影響申請(qǐng)人提貨的時(shí)效，甚至產(chǎn)生額外的費(fèi)用；（3）缺少必要單據(jù)或單據(jù)顯示的信息有誤，如發(fā)票、提單、裝箱單或產(chǎn)地證等單據(jù)未提交，發(fā)票金額、產(chǎn)地證上的合同號(hào)等信息有誤，均可能導(dǎo)致申請(qǐng)人無法清關(guān)；（4）信用證項(xiàng)下保函未提交或保函信息有誤，如信用證下要求提交履約保函以保證受益人按期發(fā)貨并保證貨物質(zhì)量、數(shù)量與合同要求一致，以在受益人違約時(shí)，申請(qǐng)人可憑履約保函索償，若履約保函未提交或提交的保函中的金額、效期等信息有誤，會(huì)影響申請(qǐng)人的獲償權(quán)利；（5）驗(yàn)收單據(jù)未經(jīng)申請(qǐng)人或最終用戶簽署，或者簽署人不符合要求，通常是由于產(chǎn)品還未驗(yàn)收，或者檢驗(yàn)結(jié)果不符合要求、未通過檢驗(yàn)等，申請(qǐng)人如果付款會(huì)導(dǎo)致其在貨物項(xiàng)下的權(quán)利受到損害。

信用證獨(dú)立于買賣雙方的基礎(chǔ)合同、不受其約束，但由于信用證開立的依據(jù)是基礎(chǔ)合同對(duì)結(jié)算方式的約定，因而申請(qǐng)人在基礎(chǔ)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題時(shí)，借助信用證項(xiàng)下單據(jù)存在不符點(diǎn)而提出拒付的情況，在實(shí)務(wù)中也比較常見。此類拒付主要基于以下問題：（1）貨物質(zhì)量或數(shù)量等有問題，如因貨物以次充好、品質(zhì)不符合約定標(biāo)準(zhǔn)，少發(fā)貨、實(shí)際貨物數(shù)量與單據(jù)不匹配，機(jī)械設(shè)備的后期安裝調(diào)試驗(yàn)收不合格等先行拒付，后買賣雙方再就貨物問題進(jìn)行協(xié)商解決；（2）貨物發(fā)出后申請(qǐng)人或最終用戶未收到，出于對(duì)貨物質(zhì)量缺乏信心而拒付，以待收到貨物之后再做決定；（3）申請(qǐng)人或其下游客戶因市場價(jià)格變動(dòng)或其他情況變化，決定放棄貨物而拒付，然后將全套單據(jù)退還出口方，終結(jié)交易；（4）買賣雙方因修改基礎(chǔ)合同導(dǎo)致支付方式變更，由信用證結(jié)算變?yōu)殡妳R或其他證外途徑解決，需要通過拒付解除開證行信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任；（5）因船期安排不當(dāng)產(chǎn)生滯港費(fèi)，或其他原因產(chǎn)生額外費(fèi)用，買賣雙方就費(fèi)用承擔(dān)問題溝通協(xié)調(diào)未果而先行拒付，待達(dá)成一致后再支付款項(xiàng)；（6）交易對(duì)手涉嫌欺詐，申請(qǐng)人查詢不到船舶信息，提出拒付，同時(shí)繼續(xù)查證，后續(xù)在基礎(chǔ)合同項(xiàng)下解決糾紛。

申請(qǐng)人因資金或內(nèi)部管理流程問題，利用信用證項(xiàng)下的不符單據(jù)先行拒付的情況在實(shí)務(wù)中也比較常見。通常的情況包括：（1）信用證項(xiàng)下付款資金沒有到位。這種情況下申請(qǐng)人一般是處于供應(yīng)鏈中端的企業(yè)或者是貿(mào)易代理商，當(dāng)下游企業(yè)或被代理人的資金出現(xiàn)問題時(shí)，便無法備齊資金向信用證項(xiàng)下的出口方，也就是上游供應(yīng)商支付款項(xiàng)。（2）申請(qǐng)人內(nèi)部實(shí)行資金的統(tǒng)籌或集中管理，如某些大型集團(tuán)公司要求下屬企業(yè)每月初上報(bào)資金計(jì)劃進(jìn)行審批，如果批復(fù)金額未能全部覆蓋本月信用證進(jìn)口到單金額，則會(huì)對(duì)未覆蓋部分的不符單據(jù)先行拒付，獲批后才能對(duì)外支付。（3）某些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門用自有資金投資購買銀行理財(cái)產(chǎn)品，信用證項(xiàng)下到期付款時(shí)理財(cái)產(chǎn)品還未到期，企業(yè)選擇通過拒付來延遲付款時(shí)間，等待資金到位再予以支付。（4）某些企業(yè)根據(jù)其內(nèi)部流程規(guī)定，對(duì)于信用證項(xiàng)下含有不符點(diǎn)的單據(jù)均按先行拒付處理，通過后續(xù)的審批程序才能夠?qū)ν庵Ц?。?）到期付款時(shí)恰逢匯率市場波動(dòng)劇烈，在進(jìn)口貨值較高的情況下購匯支付，會(huì)給企業(yè)造成較大的資金損失；為了規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，申請(qǐng)人先行拒付，待匯率恢復(fù)平穩(wěn)后再對(duì)外支付。開證行也會(huì)對(duì)不符交單先行拒付，在收到回復(fù)后再盡快完成款項(xiàng)支付。

開證行主動(dòng)拒付

在信用證業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理中，一般情況下開證行確定交單不符后，都會(huì)將單據(jù)存在的不符點(diǎn)告知申請(qǐng)人，并就是否放棄不符點(diǎn)征求申請(qǐng)人的意見。但在一些特殊情況下，即使申請(qǐng)人未表示拒絕接受單據(jù)，為維護(hù)自身權(quán)益，開證行也會(huì)主動(dòng)發(fā)起拒付，先解除自身付款責(zé)任，后再進(jìn)行處理。

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是開證行主動(dòng)拒付的主要原因。當(dāng)受益人直接向開證行交單，開證行會(huì)向通知行或受益人的銀行查詢，要求證實(shí)受益人的身份及其他相關(guān)信息；到期承付前，如果沒有收到回復(fù)，為避免重復(fù)交單導(dǎo)致重復(fù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)不符交單進(jìn)行拒付，在得到證實(shí)后再支付款項(xiàng)。此外，在出現(xiàn)交單面函缺失重要信息（如付款路徑、交單行參號(hào)等），發(fā)出查詢而未得到答復(fù)的情況下，為避免款項(xiàng)支付或解付出現(xiàn)問題，

思考和建議

從上述對(duì)拒付背景情況的梳理分析可以看出，信用證項(xiàng)下拒付的雖然是單據(jù)，但背后的原因是多種多樣的。對(duì)于開證行來說，了解拒付背后的原因和背景，有利于完善業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)、更好地把握與拒付相關(guān)的業(yè)務(wù)處理，維護(hù)開證申請(qǐng)人的權(quán)益以及開證行自身的利益和信譽(yù)。

在開立信用證時(shí)，開證行應(yīng)保證條款措辭清晰明確，能夠準(zhǔn)確反映申請(qǐng)人的要求，避免因信用條款模糊不清或相互矛盾，給后續(xù)的單據(jù)審核埋下隱患。在審核單據(jù)時(shí)，開證行應(yīng)該本著審慎的原則，將單據(jù)所含的不符點(diǎn)一次性全部提示給申請(qǐng)人，避免錯(cuò)漏，以使申請(qǐng)人能夠全面、準(zhǔn)確地了解單據(jù)瑕疵，有針對(duì)性地進(jìn)行后續(xù)處理。對(duì)于僅存在唯一不符點(diǎn)，且對(duì)該不符點(diǎn)能否成立沒有確切把握的單據(jù)，審核時(shí)應(yīng)根據(jù)國際慣例、國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)以及國際商會(huì)官方意見進(jìn)行仔細(xì)推敲斟酌、謹(jǐn)慎提出。因?yàn)?，如果申?qǐng)人因基礎(chǔ)合同執(zhí)行出現(xiàn)問題或資金及內(nèi)部管理出新問題而要求開證行以唯一不符點(diǎn)提出拒付，在遭到交單行、指定銀行或保兌行質(zhì)疑后，容易產(chǎn)生糾紛，使開證行處于進(jìn)退兩難的境地。此外，在開證行為維護(hù)自身權(quán)益，主動(dòng)提出拒付時(shí)，除了應(yīng)該按照上述原則，在審慎審核單據(jù)的基礎(chǔ)上提出不符點(diǎn)之外，還應(yīng)該及時(shí)就拒付的相關(guān)情況與申請(qǐng)人溝通，取得申請(qǐng)人的理解和配合。

開證行還需要根據(jù)申請(qǐng)人提出拒付的各種原因，關(guān)注拒付之后的處理細(xì)節(jié)。對(duì)于申請(qǐng)人因單據(jù)瑕疵拒付的業(yè)務(wù)，應(yīng)跟蹤受益人更正單據(jù)的情況，及時(shí)審核并通知申請(qǐng)人；對(duì)于申請(qǐng)人因基礎(chǔ)合同執(zhí)行問題拒付的業(yè)務(wù)，應(yīng)跟蹤交單行關(guān)于付款金額調(diào)整、單據(jù)處置以及額外費(fèi)用承擔(dān)等方面的指示，并及時(shí)按照指示進(jìn)行后續(xù)處理；對(duì)于申請(qǐng)人因資金或內(nèi)部管理流程拒付的業(yè)務(wù)，應(yīng)跟蹤款項(xiàng)的落實(shí)，盡快完成支付，同時(shí)引導(dǎo)申請(qǐng)人盡量優(yōu)化和完善資金劃撥和內(nèi)部管理流程。對(duì)于開證行因自身原因主動(dòng)拒付的業(yè)務(wù)，應(yīng)催促通知行、交單行或指定銀行盡快提供相關(guān)信息，力爭使業(yè)務(wù)得到盡快了結(jié)。

支付結(jié)算是信用證的重要功能，開證行應(yīng)該本著合理審慎的原則處理信用證項(xiàng)下的拒付業(yè)務(wù)，在國際慣例和國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)的框架下，維護(hù)申請(qǐng)人的權(quán)益以及開證行自身的利益和信譽(yù)，保證和促進(jìn)信用證業(yè)務(wù)的健康開展。