城投公司財務(wù)管理中存在的問題及解決對策思考

肅州區(qū)建設(shè)投資有限責(zé)任公司

引言

政府進行城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資主要是通過城投公司展開各項工作，而且城投公司經(jīng)營模式帶有一定的特殊性，多數(shù)為國有獨資、國有控股或是事業(yè)單位，由政府直接投資或國家補貼保證資金來源，城投公司本身盈利能力有限，核心經(jīng)營項目為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。當前，很多城投公司內(nèi)部管理均面臨財務(wù)方面的問題，且財務(wù)管理問題的存在也限制了公司可持續(xù)發(fā)展。所以，站在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展角度，解決城投公司內(nèi)部財務(wù)管理問題非常必要。

一、城投公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段我國城市化進程已經(jīng)十分深入，開展城市建設(shè)也進入到以5G基站建設(shè)、特高壓、城際（城市）軌道交通、新能源汽車充電樁等為主的新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)時代。作為城市建設(shè)主體之一，城投公司直接負責(zé)城市建設(shè)投資，也是各個城市政府部門投融資平臺，在我國有數(shù)十年的發(fā)展歷程，作為市場經(jīng)營體具有特殊性[1]。對比我國城市化進程，城投公司屬于新生事物，為城市建設(shè)提供其所需要的資金，這直接對財務(wù)管理提出專業(yè)要求，必須要保證城市建設(shè)有充足的資金。但是當前城投公司內(nèi)部財務(wù)管理存在一些問題，例如財務(wù)管理制度的執(zhí)行不夠深入或者財務(wù)風(fēng)險管理欠缺獨立性等。要想保證良好的財務(wù)管理成效，必須要結(jié)合城投公司性質(zhì)制定針對性的財務(wù)管理對策。

二、城投公司財務(wù)管理問題

（一）財務(wù)管理制度的執(zhí)行不夠深入

城投公司利用政府補貼保證盈利，所以在公司內(nèi)部運轉(zhuǎn)方面也是以政府主導(dǎo)機制為核心。部分城投公司制定財務(wù)管理決策，更多情況下會過度依賴政府部門，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險判斷與防控缺乏正確的認知。雖然個別城投公司內(nèi)部財務(wù)管理制度相對完善，但其實在臺賬方面還需要進一步優(yōu)化，尤其是融資與項目決策。城投公司內(nèi)部財務(wù)管理人員面對財務(wù)風(fēng)險缺乏防控意識，與之相對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理與控制體系不夠完善，致使財務(wù)管理制度沒有在各項工作中得到有效落實。如果城投公司對政府主導(dǎo)依賴性過大，加之財務(wù)管理人員專業(yè)水平有待提升，便會引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理欠缺獨立性

實施財務(wù)管理工作必須要重點防范財務(wù)風(fēng)險，這是城投公司財務(wù)管理的重點，在財務(wù)管理實施方面也必須要有完善的財務(wù)風(fēng)險管理機制，該項機制由財務(wù)管理部門與相應(yīng)的工作人員直接負責(zé)。結(jié)合當前城投公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)框架，發(fā)現(xiàn)個別公司財務(wù)風(fēng)險管理部門欠缺獨立性，比較常見的現(xiàn)象是財務(wù)融資與財務(wù)會計的分工管理，盡管可以識別財務(wù)內(nèi)控存在的風(fēng)險，但考慮到城投公司的特殊性，在內(nèi)控方面對比其他類型公司也會存在差異，特別是公益性項目[2]。城投公司組織審核環(huán)節(jié)，因為財務(wù)風(fēng)險管理缺少獨立性，所以面對財務(wù)風(fēng)險會有意識地弱化。除此之外，城投公司內(nèi)部審計制度內(nèi)容不夠完善，降低了財務(wù)數(shù)據(jù)真實性與準確性，導(dǎo)致財務(wù)報告存在失誤，這也直接阻礙財務(wù)風(fēng)險管理工作的實施，致使在財務(wù)風(fēng)險管理期間面臨隱患，甚至?xí)?dǎo)致嚴重的經(jīng)濟損失。

（三）財務(wù)和業(yè)務(wù)部門交流不到位

城投公司內(nèi)部財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流不到位，作為城投公司的獨立性部門，財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門分別負責(zé)不同的工作，且在職責(zé)方面也具有明確的范疇，導(dǎo)致兩個部門在管理工作上缺乏有效的交流和溝通，面對問題沒有站在對方的角度思考，一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險還會推卸責(zé)任，從而阻礙城投公司在行業(yè)中的發(fā)展。除此之外，財務(wù)部門在城投公司中是非常重要的一部分，在工作方面更加專業(yè)與規(guī)范，與業(yè)務(wù)部門之間的交流無法保證相同的溝通模式，這也是阻礙兩個部門之間有效溝通的重要原因。

（四）財務(wù)模式不夠多樣化

城投公司采用的財務(wù)模式是開展財務(wù)管理各項工作的關(guān)鍵性手段，當前在這一方面存在的問題是財務(wù)模式過于單一，過度依賴政府部門。與此同時，在財務(wù)管理流程方面也存在單一性的問題，長期采用這種結(jié)構(gòu)簡單的財務(wù)模式，無法滿足當前環(huán)境下相對復(fù)雜的投融資結(jié)構(gòu)要求，甚至?xí)璧K城投公司的發(fā)展。

三、城投公司財務(wù)管理優(yōu)化對策

（一）加大財務(wù)管理力度

1.優(yōu)化財務(wù)管理隊伍結(jié)構(gòu)

城投公司內(nèi)部人力資源管理部門做好財務(wù)管理團隊的組織工作，尤其是要優(yōu)化團隊結(jié)構(gòu)，不僅要定期組織財務(wù)管理專業(yè)培訓(xùn)，在培訓(xùn)過程中針對財務(wù)管理者要提出專業(yè)性的要求，覆蓋專業(yè)水平、人際關(guān)系、待人處事等各個方面[3]。另外，在城投公司的投融資方面，相關(guān)工作人員要具備專業(yè)領(lǐng)域的知識，接受培訓(xùn)期間，城投公司可以聘請行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的專門人士負責(zé)講解，普及城投公司財務(wù)管理知識，使得財務(wù)管理隊伍結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，能夠做好公司內(nèi)部各項財務(wù)管理工作，并且體現(xiàn)出財務(wù)管理的專業(yè)性。

2.組織財務(wù)管理培訓(xùn)

財務(wù)管理人員接受專項培訓(xùn)，最終目的是樹立財務(wù)風(fēng)險觀念，能夠在各項管理工作中嚴格落實城投公司財務(wù)管理制度，全方位把控財務(wù)風(fēng)險。所以，在組織財務(wù)管理專項培訓(xùn)期間，首先要分析投資項目可行性，確?？茖W(xué)性與合理性之后，方可規(guī)避投資項目決策環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險[4]。其次，不同環(huán)節(jié)預(yù)算編制工作，作為財務(wù)管理人員要合理編制預(yù)算書，這也是培訓(xùn)的重點內(nèi)容。再次，增設(shè)統(tǒng)籌籌資項目管理的培訓(xùn)，加強資金配置合理性。最后，不同資本結(jié)構(gòu)安排管理也要體現(xiàn)在培訓(xùn)過程中，所有財務(wù)管理人員要了解城投公司當前財務(wù)與投融資決策狀況，立足于城投公司本身樹立財務(wù)管理觀念，切實規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（二）加強財務(wù)風(fēng)險管理獨立性

為了實現(xiàn)城投公司可持續(xù)發(fā)展，并且?guī)椭胸攧?wù)管理人員樹立風(fēng)險觀念，要有獨立財務(wù)風(fēng)險管理部門。在公司內(nèi)部設(shè)置財務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)，是實施財務(wù)管理工作的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)之一，要交給專門機構(gòu)負責(zé)。由于城投公司在財務(wù)管理方面的潛在風(fēng)險，必須要交給專業(yè)人員管理，如果財務(wù)風(fēng)險管理存在一定難度，那么負責(zé)管理工作人員也就面臨更高的要求。鑒于此，組建財務(wù)風(fēng)險管理團隊，可以直接提高風(fēng)險管控水平。以某城投公司為例，考慮到當前財務(wù)風(fēng)險帶來的影響，該城投公司總結(jié)財務(wù)管理現(xiàn)狀之后，將風(fēng)險管理分離出來，單獨設(shè)立管理機構(gòu)。將財務(wù)風(fēng)險管理各個崗位的職責(zé)進行明確劃分，并且交給直接負責(zé)人員。另外，所有負責(zé)財務(wù)風(fēng)險管理的人員要接受專業(yè)知識、風(fēng)險應(yīng)對等的培訓(xùn)，掌握財務(wù)管理、法律法規(guī)、相關(guān)業(yè)務(wù)知識與技能，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)獲取真實準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，保證城投公司財務(wù)風(fēng)險管理水平。

（三）促進財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的密切交流

財務(wù)部門在城投公司中直接負責(zé)財務(wù)管理，需要確定部門定位與職能范疇，尤其是和業(yè)務(wù)部門之間的交流，可以站在對方的角度考慮問題，既要保證財務(wù)管理工作專業(yè)性與規(guī)范性，在和業(yè)務(wù)部門溝通時能夠支持對方工作。另外，城投公司中的業(yè)務(wù)部門需要深入學(xué)習(xí)財務(wù)制度，能夠緊密配合財務(wù)部門的工作，在業(yè)務(wù)識別與流程方面緊密合作，有利于提升城投公司財務(wù)管理水平。

（四）創(chuàng)新財務(wù)管理模式

對于城投公司財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，建議采用復(fù)合型模式，降低對政府部門依賴性。一方面，針對傳統(tǒng)財務(wù)模式，財務(wù)部門和投資部門、融資部門等協(xié)調(diào)溝通，加強財務(wù)資金活動以及在不同業(yè)務(wù)中的有效使用[5]。另一方面，城投公司可展開跨行業(yè)合作，例如可以和金融公司、保險公司等建立合作關(guān)系，轉(zhuǎn)變市場化運營模式，公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)在合作期間向合作公司方向轉(zhuǎn)型，可以降低對政府部門的依賴性。

（五）全面實施信息化財務(wù)監(jiān)管

1.優(yōu)化信息監(jiān)控系統(tǒng)功能

城投公司財務(wù)管理在大數(shù)據(jù)時代下，采用信息化監(jiān)督手段已經(jīng)十分普遍，尤其是對財務(wù)部門監(jiān)督與管理。對公司內(nèi)部現(xiàn)有信息監(jiān)督系統(tǒng)進行功能方面的完善，除了要監(jiān)督管理各項財務(wù)數(shù)據(jù)，還應(yīng)該密切跟蹤財務(wù)管理活動。第一，所有外派財務(wù)人員參與到管理當中，為城投公司制定財務(wù)管理決策提供意見，并且采集真實有效的財務(wù)數(shù)據(jù)作為制定決策的根據(jù)。第二，通過信息監(jiān)督系統(tǒng)獲得的數(shù)據(jù)，在城投公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整中得到應(yīng)用，有利于增強公司內(nèi)部資源配置和理性，并且通過強有力的財務(wù)監(jiān)管保證財務(wù)審核質(zhì)量。第三，定期維護財務(wù)信息監(jiān)督系統(tǒng)。城投公司應(yīng)設(shè)置專門的系統(tǒng)維護部門，定期進行系統(tǒng)維護與管理，一旦發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運行方面的風(fēng)險和問題可以馬上解決，避免因重要的財務(wù)數(shù)據(jù)丟失威脅到城投公司信息安全。

2.引進大數(shù)據(jù)技術(shù)

當前在大數(shù)據(jù)時代背景下，城投公司不僅要普及信息技術(shù)，也要朝著人工智能、大數(shù)據(jù)的方向不斷前進，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)與手段，提升財務(wù)管理水平。由于財務(wù)管理在城投公司管理中是非常重要的一部分，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以在海量數(shù)據(jù)信息中獲取有實際應(yīng)用價值的信息，例如云財務(wù)管理、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析等。深入落實財務(wù)管理措施，提升財務(wù)管理質(zhì)量與效率的同時，也能夠在當前市場環(huán)境下提升城投公司競爭力。

結(jié)語

綜上所述，城投公司作為城市建設(shè)的主體，開展財務(wù)管理工作應(yīng)在樹立風(fēng)險意識和防范財務(wù)風(fēng)險的同時，也要能夠運用先進技術(shù)處理財務(wù)數(shù)據(jù)，獲取真實、有效的財務(wù)信息，制定財務(wù)管理戰(zhàn)略和決策，有利于加強財務(wù)管理規(guī)范性，避免財務(wù)風(fēng)險帶來的資金安全問題。