加強(qiáng)住房公積金增值收益管理的探討

徐州市住房公積金管理中心

引言

在衡量公積金管理中心的實(shí)際運(yùn)行效果時(shí)，通常需要使用住房公積金增值收益這一指標(biāo)，住房公積金管理制度的完善與發(fā)展也需要從增值收益上獲得更大的動(dòng)力。住房公積金增值收益指的是與住房公積金相關(guān)的業(yè)務(wù)收入減去業(yè)務(wù)支出的數(shù)值，所以在管理增值收益的過(guò)程中，需要通過(guò)合理的方式分配使用增值收益、業(yè)務(wù)支出以及業(yè)務(wù)收入。近年來(lái)，與增值收益相關(guān)的管理問題已經(jīng)得到了廣泛的關(guān)注，為了使繳存職工的個(gè)人權(quán)益得到有效的維護(hù)，促進(jìn)住房公積金的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不斷地強(qiáng)化對(duì)住房公積金的增值收益的管理。

一、影響住房公積金增值收益的因素

住房公積金增值收益指的是與住房公積金相關(guān)的業(yè)務(wù)收入減去業(yè)務(wù)支出的數(shù)值，該指標(biāo)能夠用于衡量公積金管理中心的實(shí)際運(yùn)營(yíng)效果[1]。強(qiáng)化對(duì)增值收益的管理，能夠有效地促進(jìn)住房公積金的可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)還能為繳存職工維護(hù)個(gè)人的權(quán)益提供更大的保障。

就目前的情況來(lái)看，與住房公積金增值收益相關(guān)的管理問題越來(lái)越突出，從而引起了更多人的重視。結(jié)合住房公積金的實(shí)際情況可以看出，與此相關(guān)的問題主要體現(xiàn)在并未通過(guò)統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的方式執(zhí)行業(yè)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)。

考慮到不同城市在公積金的管理水平以及資金規(guī)模上存在一定的差異，所以不同地區(qū)的管理中心所具有的議價(jià)能力通常也有所不同；目前已有的與住房公積金資產(chǎn)相關(guān)的運(yùn)作方式，僅僅是通過(guò)購(gòu)入記賬式國(guó)債以及發(fā)放公積金貸款的形式運(yùn)作，導(dǎo)致實(shí)際的增值收益水平很容易受到風(fēng)險(xiǎn)防控能力以及業(yè)務(wù)決策等因素的影響[2]。在這種背景下，對(duì)住房公積金的業(yè)務(wù)運(yùn)行模式以及決策機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)已經(jīng)成為一件亟待解決的事。據(jù)了解，各市公積金管委會(huì)目前仍然存在制定的貸款計(jì)劃與實(shí)際情況不符的問題，與歸集余額相比，資金使用額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出這一數(shù)值，導(dǎo)致在開展相關(guān)的融資業(yè)務(wù)的過(guò)程中，出現(xiàn)了公積金個(gè)貸率相對(duì)較高的問題，甚至有一部分公積金中心的實(shí)際個(gè)貸率超出了100%，在一定程度上引發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)的增加。除此之外，一部分公積金中心并未明確具體的責(zé)任和權(quán)利，同時(shí)也并未結(jié)合公積金中心的實(shí)際情況，對(duì)員工業(yè)務(wù)績(jī)效考核機(jī)制進(jìn)行制定，導(dǎo)致員工的工作積極性相對(duì)較低，公積金管理現(xiàn)狀很難得到有效的改善，公積金的增值保值水平也并未得到全面的提升。

二、住房公積金增值收益管理中存在的問題

（一）增值收益分配及用途不合理

就目前的情況來(lái)看，由住房公積金所獲得的增值收益通常被用于建設(shè)廉租房，從本質(zhì)上來(lái)看，這種方式實(shí)際上是實(shí)現(xiàn)了對(duì)增值收益的有效轉(zhuǎn)移，使收入水平相對(duì)較低的工薪階層獲得更大的福利，但是實(shí)際上，很多享受福利的人并未按時(shí)繳納公積金。因此，這種方式也并不符合繳存職工互助原則以及住房公積金個(gè)人所有原則，由此也引發(fā)了一定的矛盾和問題[3]。除此之外，通常需要結(jié)合當(dāng)年的增值收益情況（包括已經(jīng)完成了具體工作但是并未獲得的定期存款所對(duì)應(yīng)的利息收入），在去除貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以及管理費(fèi)用以后，將其他的金額上交給財(cái)政，但是目前仍然有一些管理中心并沒有通過(guò)責(zé)權(quán)發(fā)生制對(duì)實(shí)際的利息收入進(jìn)行準(zhǔn)確地核算，導(dǎo)致最終的核算結(jié)果也并不符合實(shí)際情況。除此之外，在分配增值收益期間沒有全面衡量管理中心的實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)于公積金中心而言，其并未將員工的工作績(jī)效與相關(guān)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，導(dǎo)致從整體上來(lái)看，公積金中心的員工對(duì)工作的熱情相對(duì)較低，對(duì)公積金事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了一定的不良影響。

（二）增值收益核算制度有待優(yōu)化

根據(jù)實(shí)際的執(zhí)行情況可以看出，真實(shí)的執(zhí)行情況并不符合提取貸款準(zhǔn)備金的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)相關(guān)的文件可知，提取與公積金相關(guān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的方法主要包括以下兩種：其一是對(duì)高于或等于1%的年度公積金貸款余額進(jìn)行核定，其二是比例高于或等于6%的當(dāng)年公積金增值收益，從金額上來(lái)看，這兩種方法有所不同，所以選擇的提取方法不同，也將會(huì)導(dǎo)致建設(shè)廉租房的資金有所不同[4]。但是就目前的情況來(lái)看，與公積金相關(guān)的核算制度并未得到有效的優(yōu)化，在目前的核算制度中并未充分地體現(xiàn)出融資業(yè)務(wù)以及存貸貼息業(yè)務(wù)等。

三、完善住房公積金增值收益管理機(jī)制的對(duì)策

（一）控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范管理，提升收益水平

需要對(duì)不同的業(yè)務(wù)的具體操作流程進(jìn)行合理的優(yōu)化。結(jié)合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行貸后管理、歸集、貸款以及提取等，確保能夠通過(guò)規(guī)范統(tǒng)一的方式完成相關(guān)操作。在貸款審批以及提取公積金的過(guò)程中，必須要嚴(yán)格遵循相關(guān)的規(guī)定，對(duì)個(gè)人貸款進(jìn)行審核，同時(shí)還要對(duì)于住房公積金相關(guān)的條件進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶崛。瑢⑾嚓P(guān)的審批材料提交給上級(jí)部門，建立級(jí)層分明的審批制度，嚴(yán)格防范騙提騙貸。通過(guò)合理的方式處理相互拆借資金的問題，防止由于公積金資金相對(duì)較少需要進(jìn)行融資，同時(shí)還要支付比個(gè)貸利率更高的利息。結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)的整合與公積金相關(guān)的機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)，同時(shí)還要對(duì)決策機(jī)制進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以此來(lái)提升防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)還要對(duì)個(gè)貸率進(jìn)行科學(xué)的控制。除此之外，必須要確保在公積金內(nèi)部能夠形成責(zé)權(quán)分明的局面，貫徹落實(shí)業(yè)務(wù)部績(jī)效考核機(jī)制，通過(guò)統(tǒng)一的方式對(duì)住房公積金進(jìn)行管理，解決資金沉淀以及資金匱乏等問題，確保公積金中心的實(shí)力水平能夠得到切實(shí)的提升，使公積金中心具有更強(qiáng)的議價(jià)能力，不斷拓展新的投資方式，以此來(lái)提升收益水平。

（二）對(duì)分配增值收益的途徑進(jìn)行調(diào)整

從公積金會(huì)計(jì)制度可以看出，在分配增值收益的過(guò)程中，必須要提供一定的資金用于相關(guān)的廉租房建設(shè)。但是結(jié)合目前的情況可以看出，由于租住房政策仍然并未得到有效的完善，同時(shí)有一部分入住人并不符合相關(guān)的入住條件，所以必須要在制定住房公積金制度的過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)只有繳納人才能享有各種與住房公積金相關(guān)的權(quán)益。但是目前一部分人仍然對(duì)將增值收益使用在建設(shè)廉租住房持反對(duì)意見。所以，需要通過(guò)科學(xué)合理的方式分配增值收益，同時(shí)還要對(duì)上交規(guī)定以及提取資金規(guī)定進(jìn)行完善優(yōu)化，對(duì)于一些并未獲得的定期存款收益而言，需要在實(shí)際收到以后將這部分資金上交給財(cái)政部門。

為了使繳納者的權(quán)益得到有效的維護(hù)，必須要對(duì)制度的完善有高度的重視，確保繳存職工能夠切實(shí)地享受到各種權(quán)益?？梢越Y(jié)合實(shí)際情況合理的劃分公積金，根據(jù)實(shí)際用途將公積金劃分為貸款貼息、管理費(fèi)用等，明確規(guī)定只有符合特定的條件才能享受各種貼息政策的福利，同時(shí)在貫徹落實(shí)這些制度的過(guò)程中也應(yīng)當(dāng)確保以公平的方式分配增值收益。在公積金中心面臨著資金周轉(zhuǎn)的問題時(shí)，可以適當(dāng)?shù)卣{(diào)用增值收益來(lái)實(shí)現(xiàn)利息差額貼息，確保多數(shù)繳存職工的權(quán)益得到及時(shí)的維護(hù)。但是從目前的增值收益支出規(guī)定可知，并未對(duì)貸款貼息支出項(xiàng)目進(jìn)行確定[5]。通過(guò)宣傳公積金相關(guān)的增值收益，激發(fā)職工繳存的積極性，同時(shí)通過(guò)合理的方式分配增值收益，從而形成一種良性互動(dòng)的局面。

（三）對(duì)核算制度體系進(jìn)行完善

結(jié)合目前已有的核算制度可以看出，該項(xiàng)制度并不能全面地體現(xiàn)出融資業(yè)務(wù)以及存貸貼息業(yè)務(wù)，所以必須要結(jié)合目前的需求對(duì)核算制度內(nèi)容進(jìn)行拓展。除此之外，目前也并未制定與融資以及貸款貼息相關(guān)的核算制度，核算制度也缺乏科學(xué)性和合理性。為了解決這一問題，可以對(duì)提取準(zhǔn)備金的方式進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，指明應(yīng)當(dāng)按照大于60%的公積金收益的比例提取，以此來(lái)提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力?，F(xiàn)行核算制度中未能全面反映公積金存貸貼息、融資等新業(yè)務(wù)，應(yīng)針對(duì)公積金業(yè)務(wù)的拓展相應(yīng)完善公積金核算制度內(nèi)容。目前公積金存貸利息補(bǔ)貼、融資等業(yè)務(wù)核算制度中尚無(wú)具體明確具體規(guī)定，缺乏制度規(guī)范性。統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取方式，按比例不低于公積金收益的60%方式提取，此種方式提取金額更高，有利于提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力。

結(jié)語(yǔ)

只有通過(guò)合理的方式分配住房公積金增值收益，使住房公積金實(shí)現(xiàn)增值保值，才能確保繳存職工的需求得到切實(shí)的滿足，解決目前的貸款費(fèi)用相對(duì)較高以及購(gòu)房資金不足等問題。除此之外，在強(qiáng)化增值收益管理的過(guò)程中，還必須不斷地拓展分配增值收益的方式，使繳存職工能夠切實(shí)地享受到各種增值收益；對(duì)管理工作進(jìn)行規(guī)范，采取一系列的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)提升增值收益水平；結(jié)合目前的情況，對(duì)核算制度體系進(jìn)行不斷的優(yōu)化與完善。通過(guò)上述方式，切實(shí)提升增值收益的實(shí)際管理水平，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)公積金事業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。