建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)踏勘管理創(chuàng)新的探索與實(shí)踐

摘要：通信運(yùn)營(yíng)商近幾年一直保持快速、平穩(wěn)的發(fā)展，每年網(wǎng)絡(luò)投資巨大，工程建設(shè)項(xiàng)目多、任務(wù)重、時(shí)間緊，相應(yīng)的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作也面臨巨大壓力。特別是審計(jì)過程中的現(xiàn)場(chǎng)踏勘環(huán)節(jié)，由于踏勘任務(wù)多，踏勘現(xiàn)場(chǎng)分布相對(duì)分散，踏勘成本較高，加之缺乏有效的管控手段，很容易流于形式，走過場(chǎng)。浙江移動(dòng)經(jīng)過近幾年的實(shí)踐和摸索，開發(fā)了由頁(yè)面承載的、基于手機(jī)等移動(dòng)終端的現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)用，即踏勘APP，基本實(shí)現(xiàn)了踏勘數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確以及踏勘工作可管可控。

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)? 現(xiàn)場(chǎng)踏勘?? 踏勘APP

一、引言

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，科技進(jìn)步的日新月異，站在科技最前沿的通信行業(yè)也始終保持著快速、穩(wěn)健的發(fā)展。特別是通信運(yùn)營(yíng)商，從模擬通信到數(shù)字通信，從2G語音通信到如今的5G多媒體高速網(wǎng)絡(luò)，每年無論有線網(wǎng)、無線網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)投資巨大，涉及基站、管道、線路、核心網(wǎng)等的各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目多、任務(wù)重、時(shí)間緊，使得相應(yīng)的工程審計(jì)工作也面臨同樣的巨大壓力。特別是審計(jì)過程中的現(xiàn)場(chǎng)踏勘環(huán)節(jié)，對(duì)確保工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的精確性、完整性至關(guān)重要。但由于踏勘任務(wù)多，踏勘現(xiàn)場(chǎng)分布相對(duì)分散，踏勘成本較高，又因?yàn)槭鞘彝夤ぷ?，加之缺乏有效的管理手段，所以常常?huì)出現(xiàn)審計(jì)中介人員虛假踏勘或部分踏勘等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響審計(jì)質(zhì)量。我們經(jīng)過近幾年的實(shí)踐和摸索，開發(fā)完成了踏勘管理APP，實(shí)現(xiàn)了踏勘工作的全流程動(dòng)態(tài)管理，有效提升了建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)效率，也確保了審計(jì)質(zhì)量。

二、現(xiàn)場(chǎng)踏勘的重要性和必要性

建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作從內(nèi)容上來看包括結(jié)算資料審查、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、工程量?jī)r(jià)的計(jì)算、協(xié)調(diào)量?jī)r(jià)的對(duì)接、出具審計(jì)意見等一系列活動(dòng)?？梢愿爬ㄐ缘貧w納為“室內(nèi)室外”雙軌制：一類是送審資料的對(duì)照審核、工程量?jī)r(jià)的計(jì)算、協(xié)調(diào)量?jī)r(jià)的對(duì)接、出具審計(jì)意見等。這部分內(nèi)容以案頭工作為主，主要在室內(nèi)完成;另一類則是進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地踏勘，開展具體的抽樣調(diào)查、取證復(fù)核，以測(cè)量、清點(diǎn)、核實(shí)項(xiàng)目中涉及的各項(xiàng)工程量、用料、施工方式等。這部分內(nèi)容主要在室外完成。二者相輔相成，對(duì)確保審計(jì)質(zhì)量缺一不可。

現(xiàn)場(chǎng)踏勘不但是一種審計(jì)方法，更是一個(gè)重要的審計(jì)環(huán)節(jié)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的很多問題，如虛假簽證、高套定額、虛報(bào)工程量、重復(fù)結(jié)算等僅僅靠坐在室內(nèi)、關(guān)在門里，就資料審資料是很難發(fā)現(xiàn)的。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，結(jié)算審計(jì)審減金額的75%-85%都是通過現(xiàn)場(chǎng)踏勘發(fā)現(xiàn)而核減的。由此可見，現(xiàn)場(chǎng)踏勘的有效管理對(duì)保障審計(jì)質(zhì)量、全面客觀真實(shí)反映工程建設(shè)情況有著舉足輕重的作用。因此，踏勘工作必須真實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致，避免差之毫厘謬以千里。

三、現(xiàn)場(chǎng)踏勘的管理痛點(diǎn)和難點(diǎn)

現(xiàn)場(chǎng)踏勘既是結(jié)算審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是重要的審計(jì)方法，它是在詳細(xì)了解竣工圖紙、送審資料、結(jié)算內(nèi)容等基礎(chǔ)上進(jìn)行建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)的抽樣調(diào)查、取證復(fù)核工作。但因踏勘的操作流程相對(duì)復(fù)雜，及時(shí)性要求較高，建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)也比較分散，踏勘的人力成本較高，很容易流于形式，走走過場(chǎng)，甚至完全虛假。所以針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)踏勘一直以來存在管理難度大、踏勘效率低、踏勘質(zhì)量參差不齊等問題。具體表現(xiàn)在：

（一） 協(xié)商審計(jì)，虛假踏勘

審計(jì)人員出于現(xiàn)場(chǎng)踏勘的成本和效率等方面的考慮，違規(guī)與施工單位私下協(xié)商，通過編制虛假現(xiàn)場(chǎng)踏勘資料完成現(xiàn)場(chǎng)踏勘任務(wù)，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)踏勘形同虛設(shè)。同時(shí)，作為審計(jì)管理人員很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)類似的虛假行為，在很大程度上將會(huì)影響審計(jì)的準(zhǔn)確性。

（二） 任務(wù)重，耗時(shí)長(zhǎng)，效率低

在當(dāng)前的傳統(tǒng)工作模式下，絕大多數(shù)的現(xiàn)場(chǎng)踏勘涉及的工作數(shù)據(jù)采集均為紙質(zhì)手工填報(bào)，踏勘人員需要一邊測(cè)量一邊記錄在紙質(zhì)表格中，回到工作室內(nèi)再將紙質(zhì)表格上記錄的數(shù)據(jù)逐一輸入電腦，上傳系統(tǒng)，在這個(gè)過程中很容易出現(xiàn)因字跡不清晰、記錄不完整等帶來的人工偏差;另外，踏勘過程中需要拍攝大量的現(xiàn)場(chǎng)照片，因在建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)無法對(duì)照片進(jìn)行標(biāo)注或提示，回到工作室后需要對(duì)照片進(jìn)行分類、整理、逐一標(biāo)示，這些整理工作難度較大，耗時(shí)又長(zhǎng)，某種程度上對(duì)審計(jì)效率帶來較大影響。

（三） 監(jiān)管困難，風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)

因缺乏有效的管理手段，審計(jì)管理人員對(duì)審計(jì)員現(xiàn)場(chǎng)踏勘的真實(shí)性、準(zhǔn)確性監(jiān)管難度較大。在管理審核環(huán)節(jié)，管理人員需要從系統(tǒng)中下載全量踏勘數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)拍攝的照片，通過肉眼識(shí)別、數(shù)據(jù)比對(duì)等人工經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行具體分析和判斷，監(jiān)管漏洞多，判斷準(zhǔn)確度低，確認(rèn)虛假踏勘的難度也很大，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性較差。

四、現(xiàn)場(chǎng)踏勘APP

為有效開展現(xiàn)場(chǎng)踏勘的真實(shí)性、準(zhǔn)確性管理，提高踏勘質(zhì)量和踏勘效率，我們經(jīng)過近2年的積累和摸索，在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上，針對(duì)適用通信概預(yù)算451定額的五大類工程，即覆蓋延伸工程、管道工程、接入網(wǎng)工程、普通線路工程、設(shè)備安裝工程，采用Web APP（即HTML5）方式，開發(fā)完成了由頁(yè)面承載的、基于手機(jī)等移動(dòng)終端的現(xiàn)場(chǎng)踏勘APP，并已全面投入使用。一方面極大地方便了現(xiàn)場(chǎng)踏勘人員的數(shù)據(jù)記錄和照片整理等案頭工作，顯著提升了踏勘效率，有效規(guī)避了人為差錯(cuò);另一方面也提高了管理效能，實(shí)現(xiàn)了對(duì)踏勘真實(shí)性、準(zhǔn)確性的全流程高效管理。

（一）設(shè)計(jì)理念

從現(xiàn)場(chǎng)踏勘的管理痛點(diǎn)和難點(diǎn)出發(fā)，圍繞踏勘真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性三大管理目標(biāo)，從設(shè)計(jì)之初，我們就明確了平臺(tái)的兩大定位，即便捷的生產(chǎn)工具、高效的監(jiān)管平臺(tái)。

1、便捷的生產(chǎn)工具

針對(duì)實(shí)際開展現(xiàn)場(chǎng)踏勘的審計(jì)人員而言，踏勘APP是一個(gè)便捷高效、移動(dòng)隨身的生產(chǎn)工具，直接安裝在審計(jì)人員的手機(jī)終端。在踏勘現(xiàn)場(chǎng)，審計(jì)人員經(jīng)認(rèn)證登錄系統(tǒng)后，在踏勘過程中可以在線作業(yè)，直接將測(cè)量的數(shù)據(jù)（長(zhǎng)度、面積、體積、臺(tái)數(shù)等）、取證的照片經(jīng)由手機(jī)頁(yè)面輸入、保存，手機(jī)簽名確認(rèn)后一鍵上傳系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)數(shù)據(jù)即采、即傳、即存。對(duì)于踏勘人員而言，既節(jié)省了工作時(shí)間，又杜絕了人為差錯(cuò)，起到了提高踏勘效率和踏勘質(zhì)量的雙重目的。

2、高效的監(jiān)管平臺(tái)

針對(duì)后臺(tái)審計(jì)管理人員而言，踏勘APP是一個(gè)貫穿踏勘全流程的高效管理平臺(tái)。在手機(jī)上登錄系統(tǒng)后，通過平臺(tái)設(shè)置的自動(dòng)認(rèn)證、鑒定信息，可以對(duì)踏勘行為、踏勘數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行線上實(shí)時(shí)管理。如若發(fā)生差錯(cuò)或遺漏等，還可以及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，最大程度減少踏勘誤差。從而有效地解決了長(zhǎng)期困擾管理人員的缺乏管理手段、缺少定案依據(jù)等老大難問題，提高了監(jiān)管效能，基本實(shí)現(xiàn)了踏勘風(fēng)險(xiǎn)可管可控，也有效杜絕了虛假踏勘。

（二）系統(tǒng)架構(gòu)

根據(jù)實(shí)際踏勘工作的生產(chǎn)需求，結(jié)合后臺(tái)人員的管理要求，踏勘APP整體采用Web App（即HTML5）開發(fā)，由頁(yè)面承載手機(jī)現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)用。目前主要針對(duì)可適用針對(duì)適用通信概預(yù)算451定額的五大類工程，即覆蓋延伸工程、管道工程、接入網(wǎng)工程、普通線路工程、設(shè)備安裝工程。

在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息化生態(tài)系統(tǒng)中，踏勘APP與智慧審計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，智慧審計(jì)系統(tǒng)與工程審計(jì)管理系統(tǒng)對(duì)接。工程審計(jì)管理系統(tǒng)將五大專業(yè)的工程的踏勘信息推送至智慧審計(jì)平臺(tái)，智慧審計(jì)經(jīng)過計(jì)算處理后，將踏勘任務(wù)推送給踏勘app。在使用踏勘APP開展踏勘工作過程中，踏勘app將中間產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)并分發(fā)回傳給智慧審計(jì)，智慧審計(jì)再將校驗(yàn)結(jié)果和實(shí)際踏勘的單項(xiàng)工程信息回吐給工程審計(jì)系統(tǒng)，在工程審計(jì)平臺(tái)上完成踏勘資料填寫，再通過一鍵獲取資料的方式向踏勘app獲取踏勘相關(guān)附件，如踏勘照片、帶簽名的踏勘表等，并自動(dòng)填充至工程審計(jì)對(duì)應(yīng)的踏勘表文件夾和踏勘照片文件夾。

（三）系統(tǒng)功能

從系統(tǒng)功能上，面向管理和生產(chǎn)需要目前踏勘APP已完成六大功能模塊的開發(fā)和使用。

1、操作流向

從系統(tǒng)操作流向上看，由智慧審計(jì)系統(tǒng)將踏勘任務(wù)推送至踏勘app后，踏勘app在對(duì)應(yīng)審計(jì)員名下產(chǎn)生踏勘任務(wù)待辦。審計(jì)員確定要踏勘的工程項(xiàng)目（一個(gè)工程項(xiàng)目包含多個(gè)單項(xiàng)）之后，點(diǎn)擊進(jìn)入踏勘單項(xiàng)列表頁(yè)面，選定要踏勘的單項(xiàng)工程之后，進(jìn)入單項(xiàng)信息詳情頁(yè)面。每個(gè)單項(xiàng)下有定額信息，由智慧審計(jì)將全量的單項(xiàng)和每個(gè)單項(xiàng)所包含的全量定額信息推送至踏勘app（按照先推送先展示的原則），每個(gè)踏勘單項(xiàng)的定額展示支持模糊搜索，搜索的范圍是智慧審計(jì)推送過來的針對(duì)該單項(xiàng)的所有定額，搜索條件為定額名稱。如果智慧審計(jì)推送過來的定額信息不滿足踏勘要求，可新增定額，新增定額具體通過分級(jí)選項(xiàng)的方式實(shí)現(xiàn)。如果該單項(xiàng)已經(jīng)踏勘完成，則單擊“完成單項(xiàng)定額”功能按鈕，彈框二次確認(rèn)該單項(xiàng)下的定額都踏勘完成，表示這個(gè)單項(xiàng)踏勘結(jié)束，單擊確認(rèn)之后系統(tǒng)合成完整的踏勘表，并跳出簽字頁(yè)面。如果某個(gè)單項(xiàng)無需現(xiàn)場(chǎng)踏勘，可以點(diǎn)擊該單項(xiàng)頁(yè)面內(nèi)的放棄功能按鈕，并填寫情況說明即可（必填），也可以拍照證明。

2、模塊簡(jiǎn)介

（1） 系統(tǒng)登錄管理

首選人臉識(shí)別登錄，審計(jì)員照片實(shí)施白名單管理，通過審計(jì)員手機(jī)號(hào)碼作為密匙來搜索人臉，進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別，加快登錄效率。系統(tǒng)還支持本機(jī)號(hào)碼一鍵登錄及手機(jī)號(hào)碼+短信驗(yàn)證登錄兩種備用方式，但優(yōu)選人臉識(shí)別登錄，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)踏勘真實(shí)性的管理。

為防止出現(xiàn)審計(jì)員請(qǐng)他人代理踏勘的情況，系統(tǒng)具備靜默下線功能，即在人臉識(shí)別登錄靜默4小時(shí)之后將用戶踢下線，同時(shí)靜默時(shí)間作為配置功能，方便后續(xù)可調(diào)整，自動(dòng)保存。

（2） 軌跡及操作時(shí)點(diǎn)記錄

當(dāng)審計(jì)員選擇完須踏勘的單項(xiàng)編號(hào)之后，踏勘app系統(tǒng)后臺(tái)自動(dòng)記錄該單項(xiàng)的經(jīng)緯度和海拔。踏勘開始后，系統(tǒng)需要存儲(chǔ)審計(jì)員在踏勘現(xiàn)場(chǎng)拍攝照片時(shí)的經(jīng)緯度，根據(jù)時(shí)間先后順序自動(dòng)生成單項(xiàng)踏勘軌跡圖。同時(shí)系統(tǒng)還需將踏勘時(shí)間點(diǎn)記錄下來，具體包括五個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)：每個(gè)踏勘單項(xiàng)的第一次保存時(shí)間、最后一次保存時(shí)間、生成踏勘表時(shí)間，最后踏勘單項(xiàng)提交時(shí)間，整個(gè)審計(jì)編號(hào)踏勘結(jié)束時(shí)間。

（3）照片及相機(jī)管理

審計(jì)員在現(xiàn)場(chǎng)踏勘時(shí)所拍攝的照片必須要現(xiàn)場(chǎng)上傳，且上傳的照片必須是通過app調(diào)用手機(jī)相機(jī)，拍照后系統(tǒng)將水印自動(dòng)加載至照片，水印不可修改。水印內(nèi)容主要包括拍照時(shí)間、審計(jì)編號(hào)、地址、經(jīng)緯度、海拔五個(gè)信息（需要根據(jù)手機(jī)GPS獲得）。照片存儲(chǔ)命名規(guī)則：審計(jì)編號(hào)-單項(xiàng)名稱-單項(xiàng)編號(hào)-流水號(hào)。

（4）踏勘標(biāo)準(zhǔn)化管理

針對(duì)不同的工程類型（上述五大專業(yè)），踏勘數(shù)據(jù)錄入標(biāo)準(zhǔn)分為兩大類：第一類為主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景，比如測(cè)量類，包含體積類、長(zhǎng)度類等，并固化為常用模板;第二類為特殊場(chǎng)景，允許用戶新增通用的輸入行，且保持手動(dòng)可編輯，用于滿足特殊場(chǎng)景需求。其中，針對(duì)管道工程，審計(jì)員踏勘時(shí)需要填寫送審值（長(zhǎng)、寬、深）、實(shí)際踏勘值（長(zhǎng)、寬、深），如果遇到開挖土方時(shí)，可新增定額;其他專業(yè)工程，需要填寫段落名稱（必填）、送審值（必填）、測(cè)量值（必填）、實(shí)際系數(shù)（必填）、備注（選填）。

（5）踏勘簽名管理

審計(jì)員完成所有的踏勘定額任務(wù)后，首先需要施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)在審計(jì)員踏勘時(shí)所使用的手機(jī)上逐個(gè)進(jìn)行簽名，簽字人員可單擊相關(guān)定額查看，查看時(shí)所有的字段不可編輯。最后審計(jì)員點(diǎn)擊簽名，將自己的簽名簽上之后提交，該單項(xiàng)踏勘結(jié)束，所有踏勘相關(guān)資料存儲(chǔ)至系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)。

（6）踏勘表生成及校驗(yàn)管理

單項(xiàng)踏勘任務(wù)全部結(jié)束后，踏勘APP后臺(tái)在完成相應(yīng)的校驗(yàn)后自動(dòng)合成pdf格式的踏勘表，檢驗(yàn)規(guī)則為：當(dāng)（測(cè)量值-送審值）/送審值的計(jì)算結(jié)果大于50%時(shí)，系統(tǒng)提示審計(jì)員“第X行，錄入數(shù)據(jù)存在異常，請(qǐng)確認(rèn)。”

（四）應(yīng)用成效

踏勘APP上線推廣使用后，踏勘真實(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和踏勘及時(shí)率均得到了顯著提升：踏勘真實(shí)性從80%提升至100%，踏勘數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性從70%提升至95%，踏勘結(jié)果漏簽率從10%下降為0。因系統(tǒng)支撐審計(jì)人員可通過踏勘APP自行優(yōu)化踏勘流程，制定踏勘計(jì)劃，使得踏勘工作更加高效、便捷，單項(xiàng)踏勘完成時(shí)長(zhǎng)從原來的9小時(shí)縮短為2小時(shí)，每3天踏勘完成項(xiàng)目數(shù)從原來的4個(gè)提升為15個(gè)。

五、結(jié)語

踏勘APP的開發(fā)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了云上踏勘從無到有的突破。后續(xù)將在一期建設(shè)的基礎(chǔ)上，以建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量和效率雙提升為目標(biāo)，從縱向能力深耕與橫向應(yīng)用拓展兩個(gè)方面入手，逐步實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)能力再提升和模式新突破。在縱向能力深耕方面，著重開發(fā)和優(yōu)化系統(tǒng)緩存優(yōu)化、軌跡自動(dòng)校驗(yàn)、踏勘數(shù)據(jù)建模等功能;在橫向拓展方面，推進(jìn)自動(dòng)審減、資管系統(tǒng)數(shù)據(jù)融通，并嘗試將系統(tǒng)使用范圍進(jìn)行全向擴(kuò)展，實(shí)現(xiàn)復(fù)審、決算審計(jì)及全過程審計(jì)模塊與踏勘APP對(duì)接，滿足各類審計(jì)場(chǎng)景踏勘管理的需要。

作者簡(jiǎn)介：陳卉昱（1973—），女，漢族，山西省保德縣，工程師，碩士研究生，單位：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司浙江有限公司，研究方向：營(yíng)銷管理與內(nèi)部審計(jì)。