個人所得稅改革對各收入群組稅負(fù)的影響及思考

王眾

摘要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，個人所得稅改革受到國家和社會的廣泛關(guān)注，個人所得稅的改革關(guān)系到人民群眾的切身利益，一直是人們討論的焦點。本文就個人所得稅改革對各收入群組稅負(fù)的影響和個稅改革的思考這兩個方面進行探討和分析。

關(guān)鍵詞：個人所得稅改革;各收入群組稅負(fù);影響

引言：

我國已經(jīng)進入中國特色社會主義新時代，個人所得稅為適應(yīng)時代和社會的需要進行了改革。國家對個人所得稅不斷調(diào)整的最終目的是為了提高人們的生活水平，滿足不同收入群體的社會需要，進一步促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展。我們以個人所得稅的發(fā)展現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，進一步分析個人所得稅改革對不同收入群體的影響。

一、個人所得稅改革對各收入群組的影響

（一）對中低收入群體的影響

從個人所得稅改革的內(nèi)容可以看出來，個稅改革的一個重要內(nèi)容就是減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)及生活壓力。主要表現(xiàn)在根據(jù)中低收入群體的生活現(xiàn)狀，對個稅的起征點作出調(diào)整。與以前的稅收相比，如今的個人所得稅起征點的提高，就意味著中低收入群體的收入比較穩(wěn)定，上繳到國家的資金減少，自己留下的資金增加，可以滿足中低收入群體的消費需求，維護了廣大人民群眾的切身利益。此外，對個人所得稅的調(diào)整，人們獲得的錢多了，就可以有效地刺激中低收入群體消費，帶動國家經(jīng)濟的發(fā)展，形成良性循環(huán)。從整個社會的角度來看，個人所得稅的調(diào)整促進了社會的和諧穩(wěn)定，一定程度上縮小了貧富差距，緩和了社會矛盾，保障了中低收入群體的切身利益。由此看來，個人所得稅的調(diào)整是順應(yīng)民意的好事，不僅給中低收入群體帶來了諸多利益，還有效地促進了社會的和諧穩(wěn)定。

（二）對高收入群體的影響

個人所得稅制度的調(diào)整，在社會經(jīng)濟、文化等方面，都發(fā)揮著重要的作用。如果個人所得稅制度的改革不合理，將很難推動社會的發(fā)展、經(jīng)濟的進步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。國家征收個人所得稅具有集中籌集資金的作用，以進一步健全和完善社會保障制度體系，保障低收入群體的基本生活條件和生活質(zhì)量。由此看來，個人所得稅制度的調(diào)整對高收入群體的影響相對較小，但可以有效地擴大社會保障范圍，提高社會保障水平。簡而言之，個人所得稅制度的改革可以實現(xiàn)社會財富的重新分配，維護社會的和諧穩(wěn)定。既要有效地對高收入群體收入加以管控，同時也需要關(guān)注的低收入群體的基本生活保障，有效地維護社會和諧穩(wěn)定。

（三）個稅制度的調(diào)整提高了公民的參與度

個人所得稅制度的改革充分地考慮到隨著社會的進步發(fā)展，人們的生活水平不斷提高、消費支出不斷增長等各方面因素。因此，這一制度的改革有一定的前瞻性，是根據(jù)社會實際情況進行合理地調(diào)整和轉(zhuǎn)變。個稅制度的調(diào)整和轉(zhuǎn)變不僅提高了公民的參與度，也提高了人民生活的獲得感和幸福感。通過個稅改革的不斷調(diào)整，對我國國民收入的分配方式以及分配格局有了很大的改進。由此可見，個稅改革維護了人民群眾的切身利益，使人民群眾的幸福感不斷提高。

二、對個稅改革的思考和分析

在當(dāng)前經(jīng)濟社會的大背景下，雖然個人所得稅制度在不斷的調(diào)整和轉(zhuǎn)變，但是在實行過程中仍然存在著一些問題和困難?，F(xiàn)階段，個人所得稅稅收條目較多，征收方式也有些許的不同，在這樣的條件下，就很容易出現(xiàn)個人通過各種方法不按時繳納稅收的情況，甚至有些人會鉆空子不繳納稅款。稅收制度在一定程度上考慮了家庭教育、照顧老人等情況，但是仍然不夠全面，仍需要進一步調(diào)整和完善。總的來說，個稅改革并不完善，還需要進一步的調(diào)整和轉(zhuǎn)變，同時，需要加強稅收監(jiān)督體系。國家要進一步完善個人所得稅：一是個人所得稅的條目分類太多，可將一些條目進行有效地分類合并，這樣既方便個稅的收繳，也可以有效地防止逃避稅收。二是要以家庭為單位，充分考慮到支出和收入情況，有區(qū)別的設(shè)置稅收的額度。綜合考慮家庭中每個人的具體情況，既能節(jié)約稅收成本，又能調(diào)節(jié)收入差距，促進社會公平。

結(jié)束語：

綜上所述，本文從個人所得稅制度改革對不同收入群體的影響進行分析。隨著經(jīng)濟的全球化發(fā)展，我國經(jīng)濟也正處于結(jié)構(gòu)性變革時期，個人所得稅改革不斷地推動著我國經(jīng)濟朝著更健康、更平穩(wěn)的方向發(fā)展。個人所得稅制度改革的不斷推進和完善，將會給人民群眾帶來更多實實在在的效益，進一步促進社會的公平與穩(wěn)定，使人民群眾的幸福感和獲得感不斷地提高。

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基金項目：本文系合肥財經(jīng)職業(yè)學(xué)院科研項目，項目名稱“個人所得稅改革對小微企業(yè)的稅負(fù)效應(yīng)研究——以合肥市為例（項目編號XZK202004）階段性成果。