集團(tuán)公司資金集中管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

作者簡(jiǎn)介：王紅萍（1987— ），女，漢族，云南祥云人。主要研究方向：財(cái)務(wù)管理。

摘 要：資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于集團(tuán)公司，資金集中管理在提高資金的使用效益、保障資金安全上有重要的現(xiàn)實(shí)意義。文章闡述了目前集團(tuán)公司資金集中管理存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出應(yīng)對(duì)資金集中管理存在問(wèn)題的相關(guān)措施，希望能為進(jìn)一步改善集團(tuán)資金集中管理的方式方法，提高集團(tuán)公司資金管理的效益提供一些參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;資金集中管理;問(wèn)題;對(duì)策

面對(duì)越來(lái)越復(fù)雜的、激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，龐大的資金規(guī)模、頻繁的資金運(yùn)動(dòng)，集團(tuán)公司開(kāi)展資金集中管理顯得尤為重要。資金集中管理作為集團(tuán)現(xiàn)代化管理的一項(xiàng)重要措施，對(duì)推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的作用。

一、集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及進(jìn)行資金集中管理的必要性

（一）集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

集團(tuán)公司是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展到一定程度產(chǎn)生的一種高級(jí)組織形式，通常集團(tuán)公司由眾多不同的具有自身獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的公司組成，集團(tuán)公司的組織架構(gòu)層級(jí)較多，集團(tuán)公司總部下面有一級(jí)子公司、二級(jí)子公司，甚至是三級(jí)、四級(jí)子公司等，有的還有參股公司、分公司。由于存在眾多的成員單位，各單位之間又相互獨(dú)立，在經(jīng)營(yíng)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)狀況、資金流等方面存在差異，集團(tuán)公司的管理難度較大，特別是資金管理。

（二）集團(tuán)公司資金集中管理的必要性

1.規(guī)范資金使用行為，保障資金運(yùn)行安全

資金活動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司資金運(yùn)動(dòng)頻次更高，金額更大，管理起來(lái)也更困難。資金集中管理把下屬各公司的資金歸集到集團(tuán)總部，在集團(tuán)總部設(shè)立專門(mén)的機(jī)構(gòu)通過(guò)開(kāi)銷(xiāo)戶管理、收支管理、預(yù)算管理、融資管理等制度辦法對(duì)資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度、管理、監(jiān)控，能夠及時(shí)掌握資金的動(dòng)態(tài)。特別是在資金支付環(huán)節(jié)，通過(guò)線上結(jié)算，大額支付審批制度能夠有效防范資金使用中被人為違規(guī)支配的情況，防止舞弊行為的發(fā)生，從而減少資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保障資金的安全。

2.優(yōu)化資金配置安排，提高資金使用效益

集團(tuán)公司的分子公司間經(jīng)營(yíng)情況存在差異，有的公司資金回籠較快，資金比較富余，有的公司資金回籠慢，但又急需資金投入到生成運(yùn)營(yíng)中，資金比較緊缺。實(shí)行資金集中管理，使得資金在富余的公司與緊缺的公司之間合理安排調(diào)配，閑散的資金得到了更充分地利用，資金的余缺問(wèn)題在集團(tuán)內(nèi)部就得到了有效解決，節(jié)省部分融資費(fèi)用，提高資金使用效益。

3.發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)，獲取更多融資優(yōu)勢(shì)

融資是公司資金管理中的一項(xiàng)重要活動(dòng)，絕大部分公司都會(huì)有融資的需求，集團(tuán)各分子公司如果單獨(dú)向銀行等金融機(jī)構(gòu)或投資者融取資金，會(huì)很難取得外部的信賴，增加融資的難度。現(xiàn)如今，銀行和各投資者都十分看重企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，資金越充裕，實(shí)力越強(qiáng)的企業(yè)，更容易籌集到資金。集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理，不僅擴(kuò)大了自身的資金規(guī)模，還增強(qiáng)了企業(yè)信用，在融資過(guò)程中，可以爭(zhēng)取更多的談判籌碼，增加融取的資金總量，獲得更多的融資優(yōu)惠，有效地降低融資成本。

4.強(qiáng)化監(jiān)督管控力度，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理，在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部以統(tǒng)一的、規(guī)范的資金管理系統(tǒng)，資金控制制度對(duì)資金進(jìn)行管控，能夠全流程監(jiān)控資金的運(yùn)行，幫助管理層及時(shí)準(zhǔn)確地掌握公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況，使現(xiàn)金及時(shí)調(diào)配至需要的公司、項(xiàng)目，有利于公司各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，使得全面預(yù)算得到良好的執(zhí)行，最終促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

二、集團(tuán)公司資金集中管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）資金集中管理的認(rèn)識(shí)不足、整體觀念淡薄，資金集中程度低

部分集團(tuán)公司由于涵蓋的分子公司眾多，各公司自有的資金管理制度與集團(tuán)的資金管理制度存在著差異，加入集團(tuán)以后要執(zhí)行統(tǒng)一的資金集中管理制度，公司的領(lǐng)導(dǎo)和員工可能對(duì)這一制度變革產(chǎn)生抵觸情緒，工作積極性不高，配合度低。另外集團(tuán)層面對(duì)資金集中管理的宣傳和引導(dǎo)不到位，部分領(lǐng)導(dǎo)和員工缺乏全局觀念，對(duì)資金集中管理對(duì)整個(gè)集團(tuán)的重要性和意義認(rèn)識(shí)不足，也沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金集中管理給本公司帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，認(rèn)為資金集中管理以后，要受制于公司總部，不便于靈活支配本身的資金，缺乏一定的安全感，對(duì)資金集中管理工作持消極怠慢的態(tài)度，導(dǎo)致推行資金集中管理制度的深度和廣度受限。

（二）資金集中管理制度設(shè)置不完善，資金使用效率低下

通常許多集團(tuán)公司還沒(méi)有建立完善的資金管理體系，就開(kāi)始實(shí)施資金集中管理。由于缺乏規(guī)范的管理流程，沒(méi)有一個(gè)權(quán)威的機(jī)構(gòu)來(lái)組織，資金只是簡(jiǎn)單的實(shí)施集中，例如資金支付只是直接在原有分子公司審批流程的基礎(chǔ)上，增加了集團(tuán)審批環(huán)節(jié)，審批流程較為繁雜，審批時(shí)限拉長(zhǎng)，資金使用效率低下。特別是在發(fā)生緊急支付事項(xiàng)時(shí)，各分子公司不能及時(shí)自主使用自有資金應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況，影響了各分子公司處理突發(fā)狀況的能力，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)效率低下。另外由于集團(tuán)總部的管理機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性，很難使各下屬公司的人員服從管理，集團(tuán)總部和分子公司管理人員間職責(zé)劃分不明，致使資金集中管理措施很難達(dá)到預(yù)期的效果。

（三）資金集中管理的信息化系統(tǒng)建設(shè)落后

資金集中管理實(shí)施效果的好壞很大程度上依賴于現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)。有的集團(tuán)公司對(duì)信息技術(shù)在資金集中管理方面的應(yīng)用不重視，資金集中管理信息化系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)滯后，信息在集團(tuán)總部和各分子公司之間傳輸受到一定的阻礙，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理也受到了一定的限制，財(cái)務(wù)分析難以通過(guò)系統(tǒng)取得預(yù)期的效果。另外資金管理系統(tǒng)經(jīng)常故障，需要大量的人工干預(yù)，影響了整個(gè)集團(tuán)公司的資金工作效率，有時(shí)甚至難以實(shí)現(xiàn)集中線上結(jié)算資金，對(duì)公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生了干擾。因資金集中管理系統(tǒng)的自動(dòng)化控制程度不高，存在人為干預(yù)的情況，客觀上也提高了人為出錯(cuò)的可能性，同時(shí)也為違規(guī)行為提供了生存的空間。

（四）資金集中管理的監(jiān)控制度還不夠健全

在建立資金集中管理制度的同時(shí)，集團(tuán)公司還沒(méi)有建立健全與之相匹配的監(jiān)控機(jī)制。一方面系統(tǒng)的預(yù)警監(jiān)控設(shè)置不完善，達(dá)不到應(yīng)有的效果，另一方面沒(méi)有相關(guān)的部門(mén)人員來(lái)檢查監(jiān)督資金集中管理的實(shí)施情況，在資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中缺乏監(jiān)督環(huán)節(jié)，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，問(wèn)題和錯(cuò)誤得不到及時(shí)解決和糾正，影響范圍不斷擴(kuò)大。監(jiān)控制度不健全，監(jiān)督措施不到位，監(jiān)督力度不足，也為違規(guī)違紀(jì)行為提供了生存空間，給企業(yè)的財(cái)產(chǎn)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)?yè)p失。

（五）資金集中管理的考核機(jī)制不完善

完善的考核機(jī)制是推動(dòng)一項(xiàng)制度順利開(kāi)展的助推器。在實(shí)際工作中，雖然集團(tuán)公司提出了較為明確的資金集中管理要求，但是未設(shè)立與之相匹配的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。各分子公司有沒(méi)有執(zhí)行資金集中管理的要求，執(zhí)行的效果如何，沒(méi)有統(tǒng)一的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，也沒(méi)有相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)懲戒措施，以至于無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并制定解決方案，長(zhǎng)期下來(lái)做的好的公司的積極性也受到了挫傷，執(zhí)行力慢慢下降。由于缺乏完善的考核機(jī)制，對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)能力提升無(wú)法進(jìn)行有效鞭策，集中資金管理工作水平難以提高。

三、改善集團(tuán)公司資金集中管理的對(duì)策

（一）提高重視，強(qiáng)化資金集中管理觀念

資金集中管理，是一個(gè)全員參與的過(guò)程，要求上至企業(yè)管理者下至普通員工對(duì)資金集中管理有一個(gè)全面的深刻的認(rèn)識(shí)，從集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的高度認(rèn)同資金集中管理，確保資金集中管理措施的順利落實(shí)。首先要求集團(tuán)本部和各分子公司的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)資金集中管理高度重視，從全局出發(fā)，考慮資金集中管理對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的重要性，領(lǐng)導(dǎo)要在資金集中管理過(guò)程中發(fā)揮好帶頭作用，鼓勵(lì)、支持資金集中管理各項(xiàng)制度措施的推行落地。集團(tuán)本部要充分利用好各項(xiàng)宣傳平臺(tái)，宣講資金集中管理的好處優(yōu)勢(shì)，使資金集中管理的理念扎根于各個(gè)層級(jí)的員工，充分調(diào)動(dòng)員工參與的積極性，還要做好資金集中管理操作的相關(guān)培訓(xùn)，編制操作手冊(cè)，將資金集中管理從企業(yè)賬戶的開(kāi)立、資金計(jì)劃的編制報(bào)送到資金融通、項(xiàng)目投資、日常經(jīng)營(yíng)結(jié)算的審批程序和要求等方面的規(guī)范操作都灌輸給員工，幫助員工順利掌握相關(guān)技能，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，全面推進(jìn)集中管理制度的開(kāi)展。

（二）完善資金集中管理制度的建設(shè)

開(kāi)展資金集中管理，需要有一套統(tǒng)一的完善的制度、辦法、流程，才能切實(shí)提高資金使用效率，規(guī)范資金使用行為。改進(jìn)完善資金集中管理制度，保障集團(tuán)公司業(yè)務(wù)有序的進(jìn)行，為集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展提供充裕的資金。首先要在集團(tuán)層面建立一個(gè)權(quán)威的統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)，專門(mén)負(fù)責(zé)資金集中的歸口管理，資金集中管理的各項(xiàng)安排要求由該部門(mén)統(tǒng)一發(fā)布，各公司要服從這個(gè)部門(mén)的管理，不得實(shí)行例外情況，有游離于資金集中管理制度之外的公司存在。其次，健全資金集中管理制度，需要有規(guī)范的資金管理流程，我們要從強(qiáng)化資金監(jiān)管的角度出發(fā)加強(qiáng)資金管理，建立科學(xué)的資金管理制度，保障資金調(diào)度井然有序。建立科學(xué)的大額審批、授權(quán)管理制度，對(duì)不同金額的資金支付，設(shè)立不同的審批層級(jí)，保障資金支付既有相關(guān)的復(fù)核審批，同時(shí)審批流程又不冗長(zhǎng)。設(shè)置各分子公司的資金備用金額度及針對(duì)應(yīng)急資金設(shè)置的專用簡(jiǎn)易審批程序。各分子公司根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，估算日常備用金的額度，報(bào)集團(tuán)審批，批準(zhǔn)通過(guò)后，各分子公司在備用金的額度范圍內(nèi)，自行批準(zhǔn)后使用，遇到緊急支付需求時(shí)，啟用應(yīng)急審批程序，保證及時(shí)完成資金支付，解決由此產(chǎn)生的資金使用效率低下問(wèn)題。再次，要健全資金預(yù)算管理制度，通過(guò)預(yù)算手段，制定相應(yīng)的資金收付計(jì)劃，使得預(yù)算管理全面覆蓋資金使用、資金管理、投融資計(jì)劃等環(huán)節(jié)，確保資金預(yù)算有效落實(shí)。通過(guò)預(yù)算管理制度在資金管理方面的運(yùn)用，使資金集中管理能夠有效整合資源，切實(shí)提高資金集中管理的效果。

（三）加強(qiáng)資金信息化系統(tǒng)的建設(shè)

信息化系統(tǒng)建設(shè)是保障資金集中管理順利實(shí)施的硬件基礎(chǔ)。集團(tuán)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金信息化系統(tǒng)建設(shè)的重視，投入更多的資金，建立完善先進(jìn)的資金系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息在集團(tuán)公司內(nèi)部傳輸與共享的及時(shí)性和高效性，為公司管理層做出決策提供參考依據(jù)，并保證決策及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)。

在加強(qiáng)資金集中管理信息化系統(tǒng)建設(shè)的過(guò)程中，首先可以借助信息系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)各分子公司所有賬戶的開(kāi)立、使用、變更、注銷(xiāo)實(shí)行統(tǒng)一的全面的監(jiān)控與管理。通過(guò)與銀行建立相對(duì)應(yīng)的合作，設(shè)立穩(wěn)定的銀企接口，全方位建設(shè)資金集中管理支持平臺(tái)，完成集團(tuán)資金實(shí)時(shí)在線監(jiān)控、自動(dòng)上劃下?lián)?，提高線上支付的比例，切實(shí)降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金歸集和使用效率。要重視資金信息化系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、銷(xiāo)售系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、合同系統(tǒng)等系統(tǒng)的接口建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，減少重復(fù)錄入數(shù)據(jù)的情況，提高工作效率。其次要建設(shè)更加優(yōu)質(zhì)的、安全的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境，提高系統(tǒng)運(yùn)行的速度，減少系統(tǒng)故障的情況，保障系統(tǒng)平穩(wěn)有效的運(yùn)行，使信息在集團(tuán)內(nèi)部共享及時(shí)、準(zhǔn)確。再次要充分利用好信息系統(tǒng)的自動(dòng)控制功能，設(shè)置有效的系統(tǒng)控制，減少人為的差錯(cuò)和降低違規(guī)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善資金集中管理監(jiān)控機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)伴隨著資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，首先，我們應(yīng)該建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制機(jī)制，通過(guò)有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制和防范。一方面集團(tuán)公司應(yīng)該設(shè)置有效的資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制流程和控制節(jié)點(diǎn)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全流程的控制，保障資金安全;另一方面，應(yīng)該制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防報(bào)警機(jī)制，及時(shí)篩查出資金集中管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并采取措施予以解決。

其次，在資金集中管理的實(shí)施過(guò)程中，我們還需要有獨(dú)立的、專業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，全面監(jiān)督檢查資金集中管理中的各項(xiàng)活動(dòng)，保證實(shí)施的效果。我們可以充分利用好內(nèi)部審計(jì)資源，借助紀(jì)檢監(jiān)督檢查的力量，采用更加規(guī)范化、專業(yè)化的手段，定期不定期的開(kāi)展各種常規(guī)檢查、專項(xiàng)檢查，對(duì)資金集中管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，找出存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并監(jiān)督有關(guān)部門(mén)人員完成相應(yīng)的整改，同時(shí)揭露違規(guī)舞弊行為，使資金集中管理更加合規(guī)有序。

（五）完善資金集中管理考核機(jī)制

實(shí)施資金集中管理的最終目的是推動(dòng)公司的戰(zhàn)略發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。如何有效的推進(jìn)資金集中管理，充分發(fā)揮其作用，需要有完善的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)資金集中管理的全過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行跟蹤考核。在全集團(tuán)內(nèi)定期通報(bào)各分子公司每日資金計(jì)劃報(bào)送執(zhí)行情況、資金預(yù)算執(zhí)行情況等資金集中管理工作指標(biāo)，使各公司及時(shí)了解自己的執(zhí)行情況。同時(shí)，還可將資金集中管理工作納入對(duì)各分子公司的年度績(jī)效考核指標(biāo)體系，對(duì)于現(xiàn)金流管控較好、及時(shí)報(bào)送各項(xiàng)數(shù)據(jù)、報(bào)告和資金計(jì)劃，資金預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率高和資金集中度高的公司，給予相應(yīng)的績(jī)效考核加分，做得差的公司扣減相應(yīng)的績(jī)效考核得分。對(duì)做的好的個(gè)人也可以通過(guò)績(jī)效獎(jiǎng)金，晉升優(yōu)先等方式予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)，反之對(duì)資金集中管理制度要求落實(shí)不到位，做得差的個(gè)人，可以給予撤職，經(jīng)濟(jì)處罰等必要的處分。不斷完善考核評(píng)價(jià)體系，以此激勵(lì)敦促員工積極參與資金集中管理工作。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，集團(tuán)公司資金集中管理是一個(gè)全員參與的過(guò)程，從普通員工到公司各級(jí)管理層、領(lǐng)導(dǎo)，都應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的重視，積極行動(dòng)起來(lái)，采取切實(shí)有效的措施和方法，共同推進(jìn)資金集中管理工作。

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