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    財務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用及改進(jìn)研究

    2021-11-05 13:11:09廖慧
    商訊·公司金融 2021年15期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)管理

    作者簡介:廖慧(1977— ),女,漢族,廣東興寧人。主要研究方向:財務(wù)管理。

    摘 要:隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快與科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展,集團(tuán)企業(yè)通過兼并重組活動經(jīng)營規(guī)模不斷壯大,接踵而來的是企業(yè)管理與運(yùn)營成本的急劇上升。為了規(guī)范業(yè)務(wù)流程、降低運(yùn)營成本、提高工作效率,許多大型集團(tuán)企業(yè)開始探索適應(yīng)自身發(fā)展的新型財務(wù)管理模式。財務(wù)共享服務(wù)作為一種創(chuàng)新型財務(wù)管理工具,可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)不同程序的標(biāo)準(zhǔn)化操作,達(dá)到規(guī)范業(yè)務(wù)流程、降低運(yùn)營成本、提高工作效率的目的。文章以S公司為例,客觀分析S公司在構(gòu)建實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)過程中存在的問題,并在自己的能力范圍內(nèi)針對這些問題提出相應(yīng)的改進(jìn)對策。以期能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)起到積極的引導(dǎo)、借鑒作用,促進(jìn)企業(yè)的積極健康發(fā)展。

    關(guān)鍵詞:財務(wù)共享服務(wù);財務(wù)管理;優(yōu)化研究

    財務(wù)共享服務(wù)是可以幫助公司實(shí)施不同程序標(biāo)準(zhǔn)化和從簡化的創(chuàng)新型工具,是一種引進(jìn)先進(jìn)信息技術(shù)的財務(wù)管理手段。前些年在一些大型公司和集團(tuán)的財務(wù)共享運(yùn)用中,很多企業(yè)的使用效果并不明顯,公司的各項(xiàng)指標(biāo)并沒有預(yù)期的提升。其中很多企業(yè)存在的部分問題是共性的,因此對這些問題進(jìn)行進(jìn)一步的研究會給其他企業(yè)帶來一定的啟示。

    文章以S公司的財務(wù)共享服務(wù)中心為研究對象,結(jié)合S公司的具體情況與該模式的相關(guān)理論基礎(chǔ),對服務(wù)中心的信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程及運(yùn)行方式等進(jìn)行深入地分析總結(jié),在此研究基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)提出其存在的問題并有針對性給出相應(yīng)的建議,為將來建設(shè)財務(wù)共享中心的企業(yè)提供一些借鑒和經(jīng)驗(yàn)。

    一、S公司財務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀分析

    S公司于1968年成立于中國廣東,經(jīng)過50余年的拼搏進(jìn)取成功躋身于世界500強(qiáng)企業(yè)。公司下轄19個全資子公司,在德國、瑞典、越南等海外國家設(shè)立了60多個分支機(jī)構(gòu),經(jīng)營業(yè)務(wù)主要包括設(shè)計、研發(fā)、制造以及銷售空調(diào)、洗衣機(jī)、冰箱和各種小家電,并積極投入研發(fā)、制造機(jī)器人與自動化系統(tǒng)、智能供應(yīng)鏈系統(tǒng)。S公司堅持以技術(shù)創(chuàng)新作為創(chuàng)造價值,致力于創(chuàng)造美好生活。在新經(jīng)濟(jì)形勢中,為了增強(qiáng)競爭力、降低管理成本、提高服務(wù)質(zhì)量,S公司于2014年6月開始引進(jìn)并實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)模式,經(jīng)過兩年時間的考察與摸索,2016年年底正式掛牌在全公司運(yùn)營。

    S公司實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)以后,財務(wù)處理效率得到了顯著提升。財務(wù)業(yè)務(wù)處理效率從2.36/天,提升為0.31/天,財務(wù)單據(jù)處理效率從135份/小時,提升為68份/小時,財務(wù)業(yè)務(wù)差錯率從4.8%降低為0.15%。該管理模式不僅可以幫助提高企業(yè)管理的有效性,還可以提高業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性,保證了會計業(yè)務(wù)的處理質(zhì)量,為企業(yè)的政策執(zhí)行及時提供準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)。然而,由于S公司構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的時間并不長,經(jīng)驗(yàn)尚且不足,對各個方面的考慮不夠盡善盡美,導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)模式的實(shí)施無法達(dá)到預(yù)期的設(shè)想水平。經(jīng)過對S公司共享中心的實(shí)際運(yùn)行情況的研究與分析,本文主要從業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、人力資源、績效考核這四個方面總結(jié)了服務(wù)中心存在的一些問題,并針對問題提出了一些改進(jìn)措施。

    二、S公司財務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用存在的問題分析

    (一)業(yè)務(wù)流程管理機(jī)制沒有相應(yīng)調(diào)整

    一是采購需求大,應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)處理不及時。S公司財務(wù)共享中心仍處于初步實(shí)施階段,各類材料采購需求龐大,時常發(fā)生由于供應(yīng)商系統(tǒng)響應(yīng)不及時而錯過還款期限,未按期支付應(yīng)付款項(xiàng)給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失的情況。二是應(yīng)收賬款模塊未建立客戶信用評級制度。S公司忽略了對下游客戶的信用管理,在應(yīng)收賬款管理中尚未實(shí)現(xiàn)核算與銷售、對賬與結(jié)算的有效閉環(huán)管理機(jī)制。公司目前的信用管理主要是針對應(yīng)收賬款核銷案存業(yè)務(wù),就是記錄客戶回款情況來進(jìn)行信用分析,屬于事后舉措,面對壞賬無法收回的情況也無能為力。三是費(fèi)用報銷流程仍然使用紙質(zhì)發(fā)票,尚未實(shí)現(xiàn)分類排序處理。S公司仍然使用大量的紙質(zhì)發(fā)票阻礙了自動化、信息化建設(shè),不僅效率低下而且費(fèi)時又耗力。由于公司內(nèi)部信息技術(shù)開發(fā)與建設(shè)的不成熟,S公司財務(wù)共享中心放任影像管理系統(tǒng)形同虛設(shè):在一些實(shí)際操作過程中仍然選擇紙質(zhì)票據(jù)進(jìn)行傳遞,尤其是在處理外部一些業(yè)務(wù)時需要傳遞大量的紙質(zhì)票據(jù)資料進(jìn)行手工審核,無法實(shí)現(xiàn)高效無紙化辦公。費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)尚未實(shí)現(xiàn)分類排序處理。隨著S公司經(jīng)營范圍的日益擴(kuò)張與項(xiàng)目類型的不斷增多,費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)與日俱增的同時也存在票據(jù)憑證的差異化,這些都加重了財務(wù)共享中心費(fèi)用審核人員的工作強(qiáng)度。然而,尚未開通費(fèi)用審核綠色通道,無法對關(guān)鍵的費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)優(yōu)先處理。

    (二)信息系統(tǒng)不完善影響共享服務(wù)運(yùn)行效率

    信息系統(tǒng)是建立共享中心的基礎(chǔ)與保障,借助于信息系統(tǒng)的有效集成,財務(wù)共享服務(wù)中心才能夠?qū)崿F(xiàn)高效運(yùn)行。S公司使用的ERP軟件與其子公司的系統(tǒng)軟件兼容性并不高,導(dǎo)致信息系統(tǒng)的運(yùn)作與業(yè)務(wù)的實(shí)際操作情況存在差異情況。另外,由缺乏專業(yè)財務(wù)知識的程序員負(fù)責(zé)編譯開發(fā)ERP軟件,專業(yè)性無法保證,導(dǎo)致部分流程操作不符合會計準(zhǔn)則,財務(wù)語言無法通過軟件編程準(zhǔn)確地翻譯出來。由于財務(wù)軟件的不兼容使得各單位間信息獨(dú)立無法實(shí)現(xiàn)共享,信息化系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)性不高,導(dǎo)致順利進(jìn)行信息數(shù)據(jù)的整合。另外,信息化系統(tǒng)之間聯(lián)系不緊密的情況將導(dǎo)致部分分支公司的財務(wù)軟件無法連接到ERP系統(tǒng),形成信息孤島導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸不能按預(yù)期進(jìn)行,給企業(yè)財務(wù)決策帶來風(fēng)險。

    (三)財務(wù)人員流動性仍然較大

    S公司實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)后尚未重視完成財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型工作、多類型的人才引進(jìn)和管理工作,從而導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)人員流失過多、流動性過強(qiáng)的問題。實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)將簡化會計工作,將基礎(chǔ)、重復(fù)和容易標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)業(yè)務(wù)集中起來進(jìn)行流程再造,歸類分割為獨(dú)立的流程環(huán)節(jié),由專門的財務(wù)人員負(fù)責(zé)。雖然在整個環(huán)節(jié)中操作簡單易行、方便快捷,但是重復(fù)且枯燥的流水線操作逐漸消磨員工的工作熱情,很容易造成厭煩的逆反心理,從而帶來人員流失的風(fēng)險影響企業(yè)人員穩(wěn)定性。

    (四)績效考核機(jī)制不完善

    S公司缺乏科學(xué)完善的績效管理指標(biāo)體系來激發(fā)員工的工作熱情、提升企業(yè)的綜合經(jīng)營效率。財務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理之后,大量簡單的記賬核算工作被集中起來進(jìn)行統(tǒng)一處理,很大程度上減少了員工的工作出錯率。經(jīng)過共享服務(wù)改革后,S公司的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)處理流程、財務(wù)人員管理等方面多多少少都發(fā)生了一些調(diào)整與改變,但原有的績效考核機(jī)制并不能相應(yīng)的進(jìn)行調(diào)整,仍然沿用舊有的考核指標(biāo),難以調(diào)動財務(wù)人員的積極性。財務(wù)共享中心需要對財務(wù)人員的工作過程給予更多的關(guān)注,在制定績效考核標(biāo)準(zhǔn)時需要進(jìn)行科學(xué)改善融入更多的指標(biāo),才能不斷激發(fā)員工的工作熱情與潛力,培養(yǎng)出優(yōu)秀的財務(wù)人員。

    三、S公司財務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用改進(jìn)對策

    (一)優(yōu)化財務(wù)共享相關(guān)業(yè)務(wù)流程

    1.優(yōu)化采購業(yè)務(wù)流程,提升應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)處理效率

    針對采購業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范性優(yōu)化很大程度上可以提升應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)處理效率。利用基于不同文檔形式的爬蟲程序完善供應(yīng)商資料體系,實(shí)現(xiàn)自動收集、匯總信息數(shù)據(jù)功能,幫助實(shí)時更新維護(hù)公司供應(yīng)商基本情況及其供應(yīng)產(chǎn)品價格等信息。公司可以根據(jù)應(yīng)付賬款賬齡分析表、供應(yīng)商的信用等級等等相關(guān)信息,歸納記錄合作供應(yīng)商的業(yè)務(wù)交往情況,并做到及時更新應(yīng)付賬款余額。可以設(shè)立供應(yīng)商對賬日,比如設(shè)置每月5號與20號,通過互聯(lián)網(wǎng)與供應(yīng)商對賬。共享中心收到供應(yīng)商發(fā)來的對賬信息后,通過對賬系統(tǒng)的IF、COUNT等財務(wù)函數(shù)對比審核通過的采購單、驗(yàn)收單等票據(jù),信息核對無誤后經(jīng)相關(guān)人員簽名審核,即可及時完成結(jié)算業(yè)務(wù)。

    2.建立完善的客戶信用評級體系

    S公司可以效仿對供貨商等上游單位建立的信用評級,針對下游客戶建立起必要的客戶信用評級機(jī)制,形成銷售、核算、對賬、結(jié)算的良好閉環(huán)管理模式。先付款后收款的方式可以為企業(yè)打開銷售市場、盡可能銷售出更多的商品,為企業(yè)爭取更大的經(jīng)營效益,當(dāng)然前提條件是可以控制應(yīng)收賬款收回來的風(fēng)險穩(wěn)定在可以接受的水平。S公司財務(wù)共享中心應(yīng)該通過了解銷售對象公司的經(jīng)營狀況、資金流動、歷史還款記錄等方面綜合考核下游客戶,建立起相對應(yīng)的信用評級體系。在共享服務(wù)中心應(yīng)收賬款系統(tǒng)模塊中預(yù)先登記好企業(yè)基礎(chǔ)信息并設(shè)置好科學(xué)的算法規(guī)則和數(shù)據(jù)指標(biāo),運(yùn)用系統(tǒng)算法測算出每個客戶的信用分?jǐn)?shù)。

    3.運(yùn)用掃描技術(shù)提取信息,實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報銷流程自動分類排序

    提高業(yè)務(wù)處理智能化、信息化、自動化,更好地運(yùn)用科技信息技術(shù),是財務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)化方向之一??梢钥紤]應(yīng)用OCR掃描技術(shù)智能提取發(fā)票信息,然后進(jìn)行上傳來完成數(shù)據(jù)信息之間的自動對接。面對大量的紙質(zhì)版憑證時,可以借助使用高速掃描儀來替代手工整理與分類,掃描完成之后生成電子票據(jù)發(fā)送至系統(tǒng)進(jìn)行審核。通過掃描軟件的使用于圖像識別信息技術(shù)的結(jié)合,可以對大量的憑證票據(jù)進(jìn)行自動化管理,實(shí)現(xiàn)自動歸類、無紙化辦公的目標(biāo)。

    (二)優(yōu)化財務(wù)共享信息系統(tǒng)

    S公司需要結(jié)合自身財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的具體情況,觀察研究不同系統(tǒng)之間的聯(lián)系,針對系統(tǒng)軟件開發(fā)不夠完善的地方提出改善意見,制定出持續(xù)優(yōu)化計劃來提高軟件操作的便捷性和保障各個子公司與其他業(yè)務(wù)部門的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性,從而達(dá)到綜合提高公司信息傳遞與業(yè)務(wù)處理的工作效率。面對信息系統(tǒng)不完善的問題,可考慮一是建設(shè)一支專門進(jìn)行財務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)優(yōu)化的團(tuán)隊,同時配置相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行日常管理與監(jiān)督。通過軟件優(yōu)化團(tuán)隊進(jìn)行日常檢查與維護(hù),發(fā)現(xiàn)問題及時記錄下來并研究出優(yōu)化方案,實(shí)施監(jiān)控軟件優(yōu)化效果;二是善于借鑒應(yīng)用第三方財務(wù)信息軟件公司或者是國外優(yōu)秀集團(tuán)企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心過程中的經(jīng)驗(yàn)與技術(shù),調(diào)整優(yōu)化集團(tuán)自身的軟件系統(tǒng);三是在軟件優(yōu)化過程中,為了防止相類似問題的反復(fù)出現(xiàn),必須做好工作記錄并進(jìn)行復(fù)盤總結(jié),最大限度地找出影響優(yōu)化發(fā)展的干擾因素。

    (三)加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)與管理

    根據(jù)自身發(fā)展具體情況,制定對員工的培訓(xùn)計劃,幫助員工提高專業(yè)技能更好地適應(yīng)共享中心、激發(fā)員工的發(fā)展?jié)撃堋1热缈梢苑謱訉鶎尤藛T、流程管理人員進(jìn)行培訓(xùn),用來提升員工對財務(wù)共享服務(wù)的認(rèn)識,促進(jìn)各個階段員工對流程管理的了解,并且激勵他們參與流程管理的過程,由此提升執(zhí)行流程管理制度的力度。建立一套完整的人員培訓(xùn)體系,全面提高公司員工的專業(yè)技能水平。提高財務(wù)人員對財務(wù)共享服務(wù)的認(rèn)識,繼而提高相關(guān)軟件系統(tǒng)的熟練程度,以此來保障業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性。外部培訓(xùn)是通過借鑒外單位的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),不斷完善提升自身的財務(wù)共享中心運(yùn)作,同時加強(qiáng)與其他單位的溝通交流也可以幫助財務(wù)人員更好地適應(yīng)工作崗位。短期培訓(xùn)可以適當(dāng)?shù)匕才旁诟鱾€工作階段,采取新人入職培訓(xùn)項(xiàng)目、以師帶徒培養(yǎng)項(xiàng)目、內(nèi)部講師培養(yǎng)項(xiàng)目等形式,不斷提升員工的工作能力。長期培訓(xùn)則需要寓于整個工作過程之中,更新、學(xué)習(xí)與掌握最新的崗位技能和專業(yè)知識,逐步消除初期阻力全面適應(yīng)新型共享模式的崗位要求。

    (四)完善財務(wù)人員績效考核機(jī)制

    財務(wù)人員在薪酬結(jié)構(gòu)方面與業(yè)務(wù)人員存在差異性,主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員的薪資情況是具有彈性變化的,而財務(wù)人員的薪酬待遇是具有穩(wěn)定性的。一般情況下,業(yè)務(wù)人員可以提升銷售業(yè)績來獲得更多的薪資提成,以此來提升員工的工作積極性。所以對于建立科學(xué)有效的績效考核機(jī)制來說,考核工具的運(yùn)用和考核指標(biāo)的設(shè)置至關(guān)重要。只有績效考核機(jī)制具有合理性,才能最大限度地激發(fā)出員工的工作熱情,調(diào)動其工作積極性,幫助緩解由于標(biāo)準(zhǔn)化操作管理帶給員工的工作壓力。近年來,平衡記分卡作為企業(yè)員工業(yè)績評價方式備受大型企業(yè)的青睞,它兼?zhèn)淞藘?nèi)部和外部的考核指標(biāo),從內(nèi)部流程、財務(wù)維度、客戶維度、學(xué)習(xí)與成長這四個維度著手評估,使得考核結(jié)果更加有說服力。應(yīng)該考慮財務(wù)職工完成的工作量與工作質(zhì)量,設(shè)置超額累進(jìn)績效考核制度,盡可能科學(xué)地滿足員工的薪資獎勵需求,使其能夠充滿工作激情??冃Э己藱C(jī)制幫助員工明確各個維度的考核目標(biāo),強(qiáng)化日常工作中的執(zhí)行目標(biāo),能夠做到分工明確、各司其職,與財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建相輔相成。

    四、結(jié)語

    隨著國家相關(guān)部門的政策支持,各個集團(tuán)企業(yè)開始引進(jìn)構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心,尤其對于大型集團(tuán)公司來說,通過結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況,構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心,能夠提高企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)業(yè)務(wù)管理能力,能夠更好地管控子公司、分公司和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的財務(wù)情況,達(dá)到減少財務(wù)成本、提高業(yè)務(wù)效率的目的。通過實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)自上而下地進(jìn)行財務(wù)管理模式的變革與轉(zhuǎn)型,對消除大企業(yè)通病,最大限度地降低交易成本,幫助企業(yè)進(jìn)行集中化、規(guī)?;?、標(biāo)準(zhǔn)化管理將產(chǎn)生較好的正向推動作用。有理由相信,在未來大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)集團(tuán)通過該管理模式完善經(jīng)營機(jī)制,加強(qiáng)治理和建設(shè),逐步擴(kuò)大經(jīng)營服務(wù)提供的服務(wù)范圍,提高服務(wù)質(zhì)量參與經(jīng)濟(jì)一體化的市場競爭,為集團(tuán)創(chuàng)造出更高的財務(wù)效益。

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