論針對(duì)“類空殼”公司的反洗錢(qián)監(jiān)管策略研究

楊國(guó)崇

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化，洗錢(qián)犯罪活動(dòng)呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化和專業(yè)化特征，洗錢(qián)的方法和技術(shù)已不限制于國(guó)內(nèi)外資金劃轉(zhuǎn)、地下錢(qián)莊等傳統(tǒng)模式，“類空殼”公司已成為犯罪分子洗錢(qián)的慣用的隱蔽方式。如何防范不法分子利用對(duì)公銀行賬戶從事違法犯罪活動(dòng)，降低“類空殼”公司帶來(lái)的洗錢(qián)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)已勢(shì)在必行。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì);監(jiān)管

一、“類空殼”公司概述

（一）定義?！邦惪諝ぁ惫臼腔诳諝す咎卣鞲拍詈妥R(shí)別基礎(chǔ)之上，通過(guò)多維度關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘、衍生出的具有潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的公司，其不以實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或不參加實(shí)際商業(yè)活動(dòng)為目的?？諝す臼侵冈谧?cè)機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)、沒(méi)有實(shí)體經(jīng)營(yíng)行為，注冊(cè)地址或法定代表人等相關(guān)工商信息不真實(shí)的法人實(shí)體。無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的資產(chǎn)是定位空殼公司的重要方向，是理性且顯現(xiàn)的。而“類空殼”公司是在實(shí)踐層面且隱性的，公司的主要人員、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等均存在異常現(xiàn)象，需經(jīng)過(guò)人工對(duì)其進(jìn)行數(shù)據(jù)信息抽取和提煉，將其定位為“類空殼”公司。

（二）隱性特征。1.組織架構(gòu)異常。例如多家公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員相同或者相似。2.公司登記地址信息異常。類空殼公司的注冊(cè)地址常出現(xiàn)“一址多企”或者處于居民區(qū)的現(xiàn)象，且注冊(cè)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)不同。3.公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)異常?！邦惪諝ぁ惫径酁椴少?gòu)、銷售等商貿(mào)企業(yè)或服務(wù)業(yè)等輕資產(chǎn)公司，因?yàn)檫@類公司設(shè)立門(mén)檻低、監(jiān)管要求不高。4.人員異常。例如公司的法定代表人、控股股東、實(shí)際控制人等，存在明顯的交叉任職等顯現(xiàn)。5.關(guān)聯(lián)方異常。以從事涉外貿(mào)易公司為例，其關(guān)聯(lián)交易方經(jīng)常在具有“保密天堂”或“避稅天堂”之稱的國(guó)家或離岸金融中心，這些地方?jīng)]有相關(guān)稅收、外匯管制和規(guī)章制度的限制。

二、“類空殼”公司洗錢(qián)特征分析

（一）賬戶特征?！邦惪諝ぁ惫镜馁~戶分期分批開(kāi)戶，同一批賬戶的開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)相同;賬戶開(kāi)立后往往不急于交易，而是經(jīng)過(guò)一段靜默期后開(kāi)啟;公司多為代理開(kāi)戶，并且多個(gè)公司賬戶代理人為同一人，代理人多為洗錢(qián)犯罪的組織者;代理人本人賬戶與公司賬戶存在公轉(zhuǎn)私的現(xiàn)象。

（二）交易特征?！邦惪諝ぁ惫镜馁~戶在“沉睡期”后開(kāi)始小額測(cè)試交易，且交易備注為字母、數(shù)字等;小額測(cè)試交易后，資金快進(jìn)快出，呈分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出模式，賬戶留存余額小;賬戶交易量大，活躍期內(nèi)單日交易筆數(shù)達(dá)上百筆，單筆交易金額多為百元的整倍，累計(jì)交易金額較高，資金往來(lái)規(guī)模明顯與公司注冊(cè)資本金不相匹配;賬戶內(nèi)的資金常是全天24 小時(shí)資金劃轉(zhuǎn)，明顯有悖于正常企業(yè)交易時(shí)間;交易對(duì)手眾多，遍布全國(guó)多個(gè)省份，公司交易對(duì)手與客戶經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符。

（三）洗錢(qián)模式?！邦惪諝ぁ惫驹阢y行開(kāi)立賬戶之后，

偽造各類虛擬交易活動(dòng)，將犯罪所得與正常營(yíng)業(yè)收入混合， 虛增營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，使資金合法化。最后，再利用賬戶出租、出借的方式，將表面合法化的資金轉(zhuǎn)移到指定賬戶，掩飾犯罪收益的性質(zhì)和來(lái)源?；蛘呃谩邦惪諝ぁ惫?，通過(guò)虛假貿(mào)易、虛假投資將非法收入轉(zhuǎn)出境外，再進(jìn)行處置、離析、融合，使資金的真實(shí)來(lái)源模糊化、復(fù)雜化，從而使犯罪收益難以被發(fā)現(xiàn)。

三、對(duì)“類空殼”公司實(shí)施反洗錢(qián)監(jiān)管的難點(diǎn)

利用類空殼公司洗錢(qián)具有極強(qiáng)的欺騙性和隱蔽性，監(jiān)管非常困難，具體來(lái)說(shuō)有以下幾點(diǎn)：

（一）金融機(jī)構(gòu)信息不對(duì)稱。隨著商事制度改革以及“放管服”政策的落實(shí)，大批量以非正常營(yíng)業(yè)為目的的類空殼公司注冊(cè)。工商部門(mén)在注冊(cè)登記時(shí)對(duì)公司的注冊(cè)地址、金額、人員信息等審核存在寬松軟的現(xiàn)象，在后續(xù)的監(jiān)管方面也基本流于形式。金融機(jī)構(gòu)對(duì)工商部門(mén)、會(huì)計(jì)事務(wù)所、稅務(wù)等部門(mén)的信息掌握也不對(duì)稱，完全憑借金融機(jī)構(gòu)員工識(shí)別開(kāi)戶人員身份信息，以及后續(xù)開(kāi)展盡職調(diào)查來(lái)判斷公司是否存在違法行為難度較大。

（二）關(guān)聯(lián)信息多且復(fù)雜。類空殼公司的虛假貿(mào)易以及資金交易頻繁且復(fù)雜，交易涉及的環(huán)節(jié)和部門(mén)較多，各種交易信息分散在眾多不同的管理部門(mén)和專業(yè)機(jī)構(gòu)之中。類空殼公司的經(jīng)營(yíng)者使用的手段是專業(yè)、多樣、復(fù)雜的程序，需要有集數(shù)學(xué)知識(shí)、金融知識(shí)、計(jì)算機(jī)等知識(shí)一體的工作人員，對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)是極強(qiáng)的挑戰(zhàn)，從而導(dǎo)致反洗錢(qián)數(shù)據(jù)不能有效的發(fā)揮監(jiān)測(cè)作用。

（三）洗錢(qián)入罪定性難。類空殼公司利用非真實(shí)的貿(mào)易、頻繁的大額交易數(shù)據(jù)等，金融機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)分析的定性多為疑似偷逃稅，存在不準(zhǔn)確性。大部分類空殼公司在境外或者離岸公司，公安機(jī)關(guān)在取證時(shí)存在難度大且周期長(zhǎng)等問(wèn)題，對(duì)犯罪嫌疑人的洗錢(qián)犯罪定性依據(jù)不充分，對(duì)其的違法犯罪行為難以落實(shí)，極大的削弱了打擊的有效性。

四、對(duì)“類空殼”公司的反洗錢(qián)監(jiān)管策略

（一）多部門(mén)聯(lián)動(dòng)形成監(jiān)管合力。由反洗錢(qián)主管部門(mén)牽頭，整合工商、稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)的力量，建立多部門(mén)信息共享機(jī)制，全面掌握類空殼公司信息，拓寬可疑交易數(shù)據(jù)的歸集渠道。例如工商部門(mén)作為“類空殼”公司的注冊(cè)審批部門(mén)，應(yīng)嚴(yán)格準(zhǔn)入條件，將注冊(cè)資本作為真實(shí)性的重點(diǎn)審查內(nèi)容，實(shí)地勘察公司登記注冊(cè)地址，防止新的空殼公司產(chǎn)生。對(duì)于已經(jīng)登記在冊(cè)的公司，應(yīng)對(duì)企業(yè)開(kāi)展普查，深入實(shí)地了解公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)無(wú)資金、無(wú)場(chǎng)地、無(wú)人員的公司強(qiáng)制退市。同時(shí)加強(qiáng)和完善公司年檢制度， 在年檢中增加反洗錢(qián)檢查內(nèi)容，將可疑公司向反洗錢(qián)主管部門(mén)報(bào)告，督促金融機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注可疑公司資金流向。

（二）強(qiáng)化“類空殼”公司賬戶資金監(jiān)測(cè)工作。目前，金融機(jī)構(gòu)僅僅利用全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、企查查、天眼查等網(wǎng)站，對(duì)企業(yè)的真實(shí)性進(jìn)行初步核查。后續(xù)的盡職調(diào)查方面，因金融機(jī)構(gòu)贏利的屬性大多均流于形式?！邦惪諝ぁ惫镜碾[蔽性決定了銀行金融機(jī)構(gòu)排查的難度。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)非自然人客戶身份識(shí)別制度，配強(qiáng)反洗錢(qián)戰(zhàn)線人員，認(rèn)真持續(xù)關(guān)注客戶賬戶情況，有效監(jiān)測(cè)客戶資金交易行為，多方位甄別可疑信息。

（四）有效推進(jìn)可疑交易信息的后續(xù)處理工作。反洗錢(qián)主管部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供的可疑交易信息應(yīng)及時(shí)開(kāi)展分析研判，對(duì)有價(jià)值的線索及時(shí)移交公安機(jī)關(guān)偵破。對(duì)存在涉嫌洗錢(qián)的類空殼公司，要積極配合公安機(jī)關(guān)拓寬偵查渠道。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)國(guó)際合作，積極開(kāi)展信息交流、協(xié)助調(diào)查、追回資產(chǎn)等工作，有效促進(jìn)類空殼公司洗錢(qián)案件的偵破效率。