劉士然
摘 要:信息是企業(yè)開展合法稅收活動(dòng)的基礎(chǔ)依據(jù),也是做出重要判斷的依據(jù)。企業(yè)獲得信息的精準(zhǔn)度越高,那么信息的價(jià)值內(nèi)涵也比較豐富,在此基礎(chǔ)上開展的合法稅收也就更具權(quán)威性和參考性,實(shí)現(xiàn)的價(jià)值也更高。在現(xiàn)實(shí)條件之下,企業(yè)開展合法稅收活動(dòng)一般都是在非對(duì)稱信息條件下所開展的。因此,本文著重強(qiáng)調(diào)了合法稅收的概念,分析了不同情況下的合法稅收工作,并從中尋找特殊規(guī)律,希望可以在不同領(lǐng)域中都制定出對(duì)應(yīng)的合法稅收方案,獲得更好的結(jié)果,提升成功概率。
關(guān)鍵詞:非對(duì)稱信息;企業(yè);合法稅收;博弈
引言:合法稅收在企業(yè)生產(chǎn)管理中占據(jù)重要地位,是在法律規(guī)定的范圍中,納稅人按照稅務(wù)結(jié)構(gòu)和政府的政策導(dǎo)向來(lái)提前進(jìn)行安排與設(shè)定,選擇最佳、最適合企業(yè)發(fā)展的納稅方案,這樣就可以減少稅收支出,企業(yè)能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)投入到生產(chǎn)環(huán)節(jié)中,促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展。這種行為的前提是企業(yè)獲得信息的渠道比較多元化,搜集的信息較為全面,按照當(dāng)前情境來(lái)進(jìn)行對(duì)未來(lái)環(huán)境的預(yù)判。
一、企業(yè)進(jìn)行合法稅收對(duì)信息的要求
信息是企業(yè)開展合法稅收的主要前提和判斷依據(jù)。合法稅收的核心在于納稅的主體結(jié)合市場(chǎng)當(dāng)前環(huán)境與自身運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行綜合分析,尋找一套符合未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的納稅方案,可以滿足企業(yè)理財(cái)?shù)拇蠓较?。通過(guò)對(duì)于提出不同合法稅收方案的分析進(jìn)行比較,尋找其中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)之處,結(jié)合企業(yè)自身情況做出綜合分析,最后落實(shí)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中,結(jié)合更加全面的信息來(lái)進(jìn)行綜合考量,再實(shí)施。企業(yè)獲得的信息精準(zhǔn)度越高,信息中涵蓋的價(jià)值也就越來(lái)越高,開展的合法稅收成功率也越高。
企業(yè)在進(jìn)行合法稅收時(shí)搜集信息的方式主要有以下幾種:(1) 納稅主體的信息。一般情況下,納稅主體針對(duì)的就是企業(yè)本身,只有掌握的企業(yè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況,在綜合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人長(zhǎng)時(shí)間的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)積累和專業(yè)知識(shí),就可以對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展走向進(jìn)行預(yù)測(cè),找出當(dāng)前進(jìn)行合法稅收的著重點(diǎn),探索出一套符合企業(yè)發(fā)展、符合邏輯事物的科學(xué)方案。(2) 外部環(huán)境的信息。外部環(huán)境主要包含企業(yè)當(dāng)前所處市場(chǎng)的定位和市場(chǎng)條件變化,在理財(cái)方案選擇中屬于不可控因素。其中市場(chǎng)環(huán)境尤為重要,是企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素,稅收環(huán)境是構(gòu)成合法稅收的外部條件,其中包含了國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)未來(lái)發(fā)展前景等等。(3) 政府的涉稅行為的信息。稅收分配關(guān)系中征納是一對(duì)主要矛盾,其中涉及到征納雙方存在著競(jìng)爭(zhēng)性,兩者之間的關(guān)系是對(duì)立的。因此,企業(yè)管理者需要了解政府最新的涉稅條款,詳細(xì)了解不同情況下稅務(wù)條例的具體要義,才能明確每條稅務(wù)條款的重點(diǎn)所在,按照政府規(guī)劃的可能性來(lái)設(shè)置企業(yè)自身的合法稅收方案。(4) 反饋信息。所有的合法稅收方案都是以稅收環(huán)境為基礎(chǔ)所制定的。但是,很多因素都可能會(huì)影響稅收政策的穩(wěn)定性,比如說(shuō)相關(guān)的法律條例、政府政策等等。這就說(shuō)明了制定合法稅收方案是一個(gè)動(dòng)態(tài)化的過(guò)程,在實(shí)施合法稅收方案時(shí)籌集者需要注重實(shí)施過(guò)后對(duì)于方案的回饋反應(yīng)、認(rèn)可度如何、未來(lái)會(huì)發(fā)生何種環(huán)境變化、情況要素是否存在較大差異性、這些變化與納稅方案的更改是否具有直接聯(lián)系等會(huì)對(duì)合法稅收產(chǎn)生什么影響,及時(shí)做出調(diào)整。
二、企業(yè)合法稅收在非對(duì)稱信息條件下的具體表現(xiàn)
非對(duì)稱信息可以理解為信息之間存在跨度,并不相對(duì)應(yīng),指的是在參與到競(jìng)爭(zhēng)環(huán)節(jié)的各個(gè)企業(yè)擁有一方的信息,而其他企業(yè)并不具備這樣的條件,知曉的信息并不全面。在現(xiàn)實(shí)條件下,企業(yè)不可能搜集到所有對(duì)其有利的信息,隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展,企業(yè)要想獲得精準(zhǔn)度更高的信息,需要消耗的代價(jià)也比較大。而且,即使企業(yè)已經(jīng)付出了代價(jià),可能獲得的信息也并不全面。因此,企業(yè)在進(jìn)行合法稅收工作時(shí),主要是在非對(duì)稱信息條件下所開展的。所以,企業(yè)在實(shí)際開展合法稅收工作時(shí),需要按照不同的情況來(lái)擬定多種合法稅收方案,方案越多能夠面對(duì)未知的情況也就越豐富,這樣開展起來(lái)效果也比較明顯。一般情況下,企業(yè)開展合法稅收工作主要有以下兩個(gè)領(lǐng)域:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開展的合法稅收活動(dòng),稅務(wù)申報(bào)環(huán)節(jié)中的合法稅收。
三、合法稅收行為中博弈論內(nèi)容
“博弈”一詞的英文單詞是Game,一般情況下指的是游戲的意思,所以博弈論又名對(duì)策論,是由一位數(shù)學(xué)家約翰·馮·紐曼(John Von Neumann)(1903-1957)所開創(chuàng)的。后來(lái)因?yàn)檫@一理論在相關(guān)領(lǐng)域的研究意義比較深遠(yuǎn),所以美國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家在此基礎(chǔ)上持續(xù)研究,并提出了均衡分析理論,獲得了重大獎(jiǎng)項(xiàng),這標(biāo)志著博弈論在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域帶來(lái)的影響是深遠(yuǎn)且廣大的。也標(biāo)志著博弈論和經(jīng)濟(jì)學(xué)相互銜接,成為了經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要組成部分。
博弈論,著重研究的是決策主體之間行為的相互作用間的聯(lián)系,以及對(duì)于這種決策的平衡問(wèn)題,影響深遠(yuǎn)。也就是說(shuō),博弈論所針對(duì)的主體是一個(gè)單獨(dú)的獨(dú)立主體,指的是一個(gè)主體所做出的決策對(duì)于其他人和個(gè)性環(huán)境以及決策之間的平衡性問(wèn)題。其中涵蓋的主要因素有參與到博弈中的個(gè)人、博弈時(shí)所涉及到的信息、在此基礎(chǔ)上的行為模式等,這三個(gè)要素在博弈環(huán)節(jié)中起到重要作用。
博弈論的基本假設(shè)有兩個(gè):一是強(qiáng)調(diào)個(gè)人的理性,如果當(dāng)事人在決策時(shí)可以充分考慮到人們之間行為模式的影響以及相互作用關(guān)系等等,可以做出比較符合實(shí)際情況的選擇;二是假設(shè)參與博弈的對(duì)象將自己能夠獲得的利益實(shí)現(xiàn)最大化,不斷調(diào)整自己的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)收益最大化。在現(xiàn)實(shí)條件中,有很多問(wèn)題都涉及到人們的利益,容易發(fā)生沖突。博弈論最根本的特征就是強(qiáng)調(diào)了參與博弈的雙方之間的作用意義,以信息的整合程度不高作為主要前提。
四、合法稅收行為中博弈論內(nèi)容
以上我們分析了博弈論的基本要素,那么在合法稅收行為中博弈論的基本要素我們也可以歸納如下:
1.合法稅收行為中的對(duì)弈者(player)
對(duì)弈者主要是參與到對(duì)弈中的主體對(duì)象,指的是在對(duì)弈中做決定的獨(dú)立主體。其中在合法稅收中的對(duì)弈者指的主要是征稅主體的相關(guān)企業(yè)和單位責(zé)任人。
2.合法稅收行為中的行動(dòng)(action)
行動(dòng)指的是參與人在決策時(shí)可能會(huì)發(fā)生變動(dòng)的具體因素,比如說(shuō)可以促進(jìn)消費(fèi)者購(gòu)買量的最大變化或者是可以將商家利潤(rùn)最大化的產(chǎn)品銷量、購(gòu)買方案等等。合法稅收活動(dòng)在博弈過(guò)程中是對(duì)于資源分配過(guò)程中的不同變量的整合。比如說(shuō)企業(yè)應(yīng)當(dāng)選用什么樣的稅收政策,采取的監(jiān)管方法和形式是什么樣的,在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)如何決策,這樣要素的整合就構(gòu)成了合法稅收行動(dòng)。
3.合法稅收行為中的策略(strategies)
策略是指參與人參與博弈行為環(huán)節(jié)中的具體規(guī)則,以及最后確定的行動(dòng)方式。指的是參與者選擇在不同情境下選擇適合的行為模式來(lái)確保自己可以獲得更多效益。其中合法稅收策略就是在征納雙方已有的環(huán)境條件下制定的行為規(guī)則。
4.合法稅收行為中的信息(information)
信息指的是參與人在博弈環(huán)節(jié)中可以運(yùn)用到的知識(shí),主要是針對(duì)于分析對(duì)弈者特征以及行為模式的知識(shí)。合法稅收知識(shí)指的則是了解稅務(wù)管理人員以及稅務(wù)法規(guī)相關(guān)方面的具體知識(shí),其中包含了與之相關(guān)的稅收法律和企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀等。
5.合法稅收行為中的收益(payoff)
又稱支付,指的是參與人在博弈中實(shí)際可以獲得經(jīng)濟(jì)效益的層次,指的是參與人行為的一種具體比照,是每一個(gè)參與人實(shí)打?qū)嶊P(guān)心的內(nèi)容,比如說(shuō)商品的實(shí)際效果是否符合商業(yè)價(jià)值、廠家最后獲得的利潤(rùn)等。合法稅收支付指的就是在進(jìn)行合法稅收活動(dòng)時(shí)需要獲得最大的效用,讓稅務(wù)機(jī)關(guān)采取一些有效的策略盡可能提升高稅收收入,降低納稅的比重,這是在合法稅收對(duì)弈中參與者關(guān)心的重點(diǎn)問(wèn)題。
6.合法稅收行為中的結(jié)果(outcome)
結(jié)果是指博弈分析者感興趣要素的整體集合。合法稅收結(jié)果指的是通過(guò)采用不同的合法稅收方案最后可以達(dá)到雙方都滿意的效果,提升成功率,努力完成少納稅的目的。
五、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的合法稅收
因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)活動(dòng)中所獲取的信息都是非對(duì)稱的,所以在這一領(lǐng)域開展合法稅收活動(dòng)時(shí),需要按照不同的活動(dòng)來(lái)制定對(duì)應(yīng)的合法稅收方案,才能提升合法納稅的成功率。主要有以下幾種形式:(1) 投資選擇法。其中包含了投資選擇的適宜地點(diǎn),所選用的投資方式和參與到活動(dòng)中的具體組織等,比如說(shuō)按照投資地點(diǎn)的劃分,可以有西部和東部;投資方式可以劃分為境外與境內(nèi)兩種;不同的投資地點(diǎn)以及投資項(xiàng)目都是合法稅收方案制定的考量要素,需要綜合多個(gè)層面進(jìn)行考慮,選擇最適合的方案來(lái)實(shí)施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照已經(jīng)收集好的信息綜合分析,結(jié)合已知的信息內(nèi)容,尋找最為妥帖、適合企業(yè)發(fā)展的稅收政策和合法稅收方案,為企業(yè)發(fā)展謀求更廣大的空間。(2) 融資選擇法。吸收投資與舉債是企業(yè)使用頻率比較高的融資方式,一般情況下指的是在投資以后將具體成本進(jìn)行股份整合,扣除對(duì)應(yīng)的稅務(wù),所以巧妙地利用融資方式可以有效調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)形式,需要結(jié)合企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式考慮適合的融資形式。(3) 經(jīng)營(yíng)方式選擇法。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式呈現(xiàn)多元化,不同的經(jīng)營(yíng)方式所承擔(dān)的賦稅也是不同的,需要結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式來(lái)進(jìn)行分析,選擇最適合的經(jīng)營(yíng)模式。(4) 資產(chǎn)使用選擇法。其中主要涵蓋了以下兩種形式,分別為資產(chǎn)計(jì)價(jià)和資產(chǎn)折舊。在資產(chǎn)計(jì)價(jià)方面,可以綜合已經(jīng)庫(kù)存的商品來(lái)進(jìn)行計(jì)價(jià),選擇多種方法來(lái)對(duì)于商品成本進(jìn)行估計(jì)。在資產(chǎn)折舊方面,一般選擇的主體是固定資產(chǎn)的折舊,不同的方法會(huì)引起納稅時(shí)間的變動(dòng)。因?yàn)樾畔⒌母采w程度是不完整的,所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照自身在市場(chǎng)中所處的定位來(lái)預(yù)測(cè)發(fā)展形勢(shì),選擇最合適的方式來(lái)調(diào)整合法稅收方案,減少納稅稅額。
六、納稅申報(bào)活動(dòng)中的合法稅收
在納稅申報(bào)活動(dòng)中開展合法稅收,有時(shí)可以作為一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體所開展,有時(shí)需要結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)進(jìn)行綜合考慮。在這一領(lǐng)域中開展合法稅收活動(dòng)時(shí),因?yàn)樾畔⒕哂胁粚?duì)稱性,獲得的信息并不完全,所以需要制定多種情況下的合法稅收方案,提升實(shí)用性。主要有以下幾種方法:(1) 繳納稅種選擇法。所有國(guó)家采用的稅種都不是單一的,而是多種賦稅糅合形成的一種復(fù)合稅制,這樣才為合法稅收提供了具體的參照性和可能意義。如果稅務(wù)之間的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)存在一定的兼容性,就可以在已有的稅務(wù)法規(guī)情況下,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的有效選擇。(2) 納稅主體選擇法。在稅法中對(duì)于納稅主體做出了具體說(shuō)明,并進(jìn)行了具體的規(guī)范和等級(jí)分類,使得企業(yè)有機(jī)會(huì)自己挑選所處的市場(chǎng)定位,按照情況來(lái)開展合法稅收活動(dòng)。(3) 稅目稅率選擇法。主要是在實(shí)施差別比較大的稅務(wù)比例情況下盡可能降低納稅的比重。(4) 納稅地點(diǎn)選擇法。在一般情況下,稅務(wù)法對(duì)于納稅地點(diǎn)有著明確的規(guī)定,統(tǒng)一性很強(qiáng),但是不同國(guó)家和地區(qū)之間的稅務(wù)負(fù)擔(dān)存在一定差異,所以企業(yè)可以按照不同地區(qū)的稅務(wù)規(guī)定來(lái)進(jìn)行綜合選擇,選擇適合的納稅地點(diǎn)。在這一領(lǐng)域中的合法稅收方法還包括對(duì)于納稅形式的選擇、時(shí)間調(diào)整等等。不同的選擇方式都是因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱性所導(dǎo)致的。
七、從博弈論角度分析企業(yè)合法稅收空間
所謂合法稅收指的是納稅人在進(jìn)行納稅行為以前,在法律允許的范圍之內(nèi),對(duì)于企業(yè)應(yīng)當(dāng)所繳的稅務(wù)進(jìn)行科學(xué)納稅的具體形式,再對(duì)于稅法進(jìn)行綜合的比較,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和市場(chǎng)所處環(huán)境進(jìn)行有益性考量,多種合法稅收方案中選擇最適合企業(yè)未來(lái)發(fā)展的納稅方案,能夠幫助企業(yè)獲得更大的商業(yè)價(jià)值,投入生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的資金也就更多。合法稅收在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理環(huán)節(jié)中具有重要意義,是一種預(yù)先的稅收謀劃環(huán)節(jié),目的在于減少繳納的稅額,用更多的資金投入生產(chǎn)和研發(fā)。這種活動(dòng)需要在不違背法律的情況下盡可能多搜集相關(guān)信息,通過(guò)管理者認(rèn)真的分析和不同環(huán)境因素下的考慮以后做出的多元化納稅方案,再?gòu)倪@些方案中選擇與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一致的合法稅收方案。企業(yè)進(jìn)行合法稅收時(shí)主要搜集的信息主要包含以下兩個(gè)方面。一方面,從企業(yè)的角度來(lái)講,主要需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)于企業(yè)文化、特定的情況、企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式和生產(chǎn)方式有著清晰的了解,在這方面收集到的信息必須是全面且有效的,對(duì)于國(guó)家所頒布的與稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)有著充分了解。另一方面,企業(yè)在進(jìn)行合法稅收需要了解一些外部情況,比如說(shuō)企業(yè)當(dāng)前所處領(lǐng)域的行業(yè)發(fā)展情況、國(guó)家政策的變化等等,比如說(shuō)國(guó)家所設(shè)定的財(cái)務(wù)政策是固定的,公開性很強(qiáng),對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)這些政策就是可利用、可分析的。但是如果相關(guān)的稅法發(fā)生變化,那么企業(yè)就需要改變?cè)瓉?lái)所設(shè)定的合法稅收方案,如果不能及時(shí)做出調(diào)整,就可能會(huì)造成重大損失。同時(shí),對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō),企業(yè)在開展合法稅收活動(dòng)時(shí),按照國(guó)家的稅收法律法規(guī)調(diào)整,而國(guó)家在調(diào)整相關(guān)規(guī)定時(shí),也需要對(duì)于企業(yè)所采用的具體政策進(jìn)行綜合性分析,企業(yè)所進(jìn)行合法稅收時(shí)的具體步驟、改變的方案、內(nèi)容實(shí)施結(jié)果對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)這些信息也是不對(duì)稱的,無(wú)法正確推算出企業(yè)要如何利用國(guó)家稅務(wù)政策進(jìn)行合法稅收活動(dòng)。因此,從博弈論的角度來(lái)看,國(guó)家和企業(yè)就成為了參與博弈的兩個(gè)參與者。
從博弈論的角度來(lái)看,國(guó)家利益和納稅人利益在數(shù)量上此消彼長(zhǎng)的關(guān)系能夠從側(cè)面反映出國(guó)家和企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的價(jià)值取向。一方面,國(guó)家需要借助國(guó)家權(quán)力和政策優(yōu)勢(shì)來(lái)獲得更多的納稅稅款;另一方面,企業(yè)為了謀求更多投入生產(chǎn)的資金,減少在稅款上的消耗會(huì)進(jìn)行分析,盡可能減少稅款的繳納。因此,在以政府為主體的納稅人和企業(yè)本身就會(huì)成為博弈論中的兩個(gè)主要參與者。在博弈的具體過(guò)程中,雙方需要通過(guò)各自的行動(dòng)達(dá)成一種平衡的狀態(tài),這樣就可以維持國(guó)家利益和企業(yè)利益的均衡。在追求利益最大化的前提之下,需要遵守雙方默認(rèn)的協(xié)議條款,可是在博弈環(huán)節(jié)中,雙方都可能為了自身利益而破壞規(guī)則,想要重新制定一種規(guī)則,那么規(guī)則的制定就成為了在對(duì)弈中平衡的關(guān)鍵所在。因此,作為納稅主體的國(guó)家在制定納稅方案時(shí)需要充分考慮到企業(yè)的生存現(xiàn)狀和發(fā)展環(huán)境,考慮到稅額每年的可持續(xù)增長(zhǎng)情況下制定科學(xué)的稅務(wù)條款,為納稅人留出自由的空間,幫助企業(yè)開展合法稅收活動(dòng)提供了有效范圍。
合法稅收的過(guò)程,實(shí)際上就是對(duì)稅收政策其中存在的差異性進(jìn)行綜合分析,尋找出多個(gè)稅種中最適合企業(yè)的稅務(wù)搭配,盡可能減少稅額的比例,按照企業(yè)自身所處的情況進(jìn)行分析。從企業(yè)自身角度來(lái)看,企業(yè)對(duì)于自身的運(yùn)營(yíng)情況和市場(chǎng)定位應(yīng)當(dāng)是比較清晰明確的,也對(duì)于國(guó)家與稅務(wù)相關(guān)的法律條文比較熟悉。但是市場(chǎng)條件瞬息萬(wàn)變,企業(yè)在獲取市場(chǎng)變化情況的信息中具有不對(duì)稱性,可能無(wú)法預(yù)測(cè)市場(chǎng)的變化方向和變化趨勢(shì)。同樣,對(duì)于市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看,企業(yè)的信息獲取對(duì)于市場(chǎng)來(lái)說(shuō)也是不對(duì)稱的。所以,市場(chǎng)和企業(yè)也是博弈的兩個(gè)參與者。在納稅申報(bào)活動(dòng)中開展合法稅收活動(dòng)時(shí),國(guó)家所設(shè)定的稅收政策公開性較高。如果稅制在發(fā)生變革時(shí),企業(yè)的管理人員不能及時(shí)察覺(jué)到這種變化,就可能會(huì)對(duì)于合法稅收方案錯(cuò)誤預(yù)判,給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí),嚴(yán)格意義上的合法稅收符合立法者的意圖,也是為了稅額的可持續(xù)性增長(zhǎng),但是在這一過(guò)程中可能稅務(wù)會(huì)存在一定的差異,導(dǎo)致行為出現(xiàn)較大的差異化,理念和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為會(huì)發(fā)生沖突。即使是在科學(xué)估計(jì)和數(shù)據(jù)整合下所開展的合法稅收活動(dòng),也有可能被相關(guān)行政人員認(rèn)為是惡意漏稅,企業(yè)將會(huì)被懲處。所有獲得的信息都是非對(duì)稱性的,企業(yè)無(wú)法及時(shí)預(yù)測(cè)市場(chǎng)情況的變化,也無(wú)法分析國(guó)家稅務(wù)政策的改變,所以納稅人和國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)成為博弈的雙方。
八、結(jié)論
任何合法稅收方案都是在特定時(shí)間情況下,以企業(yè)所搜集到的相關(guān)信息進(jìn)行分析而做出的,具有明顯的針對(duì)性。因此,合法稅收活動(dòng)具有較強(qiáng)的創(chuàng)造性,需要具有破局思維,綜合分析市場(chǎng)情形和國(guó)家政策來(lái)制定合法稅收方案,應(yīng)當(dāng)在大量信息數(shù)據(jù)的收集分析情況下開展。
由于企業(yè)無(wú)法獲得充分信息,需要企業(yè)在已知情況下進(jìn)行思維發(fā)散,全面分析,尋找適合企業(yè)的合法稅收方案。本文著重強(qiáng)調(diào)了企業(yè)在不對(duì)稱信息情況下如何開展合法稅收活動(dòng),以及合理合法的稅收活動(dòng)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的有效意義,做出了深入闡述,希望可以促進(jìn)企業(yè)整體利益的最大化。
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