財(cái)務(wù)共享模式下國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的業(yè)財(cái)融合思考

【摘要】如何優(yōu)化國有企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營，增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)收益和競爭優(yōu)勢，已成為當(dāng)前迫切需要解決的問題。本研究深入分析財(cái)務(wù)共享模式下國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問題，說明了業(yè)財(cái)融合的定義及重要性，并給出了實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的基礎(chǔ)原則和具體措施。同時(shí)提出業(yè)財(cái)融合過程中遇到的挑戰(zhàn)和解決方案，為國有企業(yè)的良好發(fā)展提供借鑒。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享；財(cái)務(wù)管理；業(yè)財(cái)融合

作為中國經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵部分，國有企業(yè)始終肩負(fù)著國家的戰(zhàn)略職責(zé)和社會(huì)義務(wù)。受到歷史背景以及管理體系的影響，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營始終面臨許多挑戰(zhàn)。比如，籌資途徑較為狹窄，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公開程度較低，內(nèi)部監(jiān)督并不嚴(yán)謹(jǐn)及財(cái)務(wù)和商業(yè)運(yùn)營的相對(duì)獨(dú)立性等。這些難題不僅會(huì)削弱國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益和競爭優(yōu)勢，也會(huì)對(duì)中國的經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生影響。

一、財(cái)務(wù)共享模式下國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理業(yè)財(cái)整合發(fā)展情況

1.國有企業(yè)的獨(dú)特性和當(dāng)前情況

作為國家資本代表的國有企業(yè)肩負(fù)著推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)安定的關(guān)鍵職責(zé)，其發(fā)展涉及國防、能源、基礎(chǔ)建設(shè)等眾多方面。許多領(lǐng)域內(nèi)，國有企業(yè)因其顯著的市場份額以及獨(dú)占的資源，而在市場競爭中占據(jù)了一定的優(yōu)越性。過去，由于國有企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營較為自主，很少會(huì)被市場或者股東所干擾，因此造成了財(cái)政資金的濫用以及管理效能的降低。由于國有企業(yè)的架構(gòu)與決策流程比較嚴(yán)格，必須通過多層次的審查與配合，這使得其決策的效能降低。

2.財(cái)務(wù)共享手段的定義與作用

通過財(cái)務(wù)共享模式各個(gè)部門的財(cái)務(wù)信息能夠被整合，避免了重復(fù)輸入和處理數(shù)據(jù)，從而提升了財(cái)務(wù)管理的效率和精確度。利用云端計(jì)算與大規(guī)模數(shù)據(jù)等技術(shù)在財(cái)務(wù)共享中有望協(xié)助企業(yè)達(dá)到自動(dòng)化、智慧化運(yùn)營。在常規(guī)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營方法中，各單位都必須自主地執(zhí)行經(jīng)濟(jì)運(yùn)營，需要投入大量資金以及勞動(dòng)力。在財(cái)務(wù)分享的框架中，公司能夠共享財(cái)務(wù)資源，從而減少了公司的財(cái)務(wù)開銷。通過財(cái)務(wù)共享模式，企業(yè)能夠最大限度地利用財(cái)務(wù)資源，從而提升資金的使用效率。借助財(cái)務(wù)共享的方式公司能夠更精確地獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，從而更有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策，提高公司的競爭力。通過財(cái)務(wù)共享的方式能夠打破各個(gè)部門間的信息隔閡，從而達(dá)到公司內(nèi)部的信息交流與合作。采取此方式能夠顯著增強(qiáng)公司的團(tuán)隊(duì)合作，并優(yōu)化公司內(nèi)部各部門的交流，推動(dòng)公司內(nèi)部的協(xié)同發(fā)展。

3.業(yè)財(cái)融合的重要作用

公司運(yùn)營管理和財(cái)務(wù)管理是公司核心工作，兩項(xiàng)工作的有效融合可促使公司的全面發(fā)展。國有企業(yè)實(shí)行業(yè)財(cái)融合可以清楚地監(jiān)測到自身的經(jīng)濟(jì)狀況，同時(shí)也能做出更好的財(cái)務(wù)決策，從而為企業(yè)的全面發(fā)展提供有力的支撐。同時(shí)，國有企業(yè)業(yè)財(cái)融合可以實(shí)現(xiàn)商業(yè)信息和財(cái)務(wù)信息的分享，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，減少不科學(xué)決策的影響，進(jìn)一步提升企業(yè)的競爭力。通過整合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資源，公司可充分利用財(cái)務(wù)資源潛力，進(jìn)一步提高公司的財(cái)務(wù)資源分配效率。此外，通過對(duì)商業(yè)的深度研究可以更高效地制定財(cái)務(wù)預(yù)算和戰(zhàn)略，合理分配財(cái)務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)利用和最大化收益。通過整合商業(yè)和財(cái)務(wù)的資源可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的協(xié)作溝通，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營管理和財(cái)務(wù)管理高效協(xié)同發(fā)展。

二、業(yè)財(cái)整合的基本原則

1.促進(jìn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理的有效銜接

公司做出商業(yè)決策時(shí)必須全面地考慮財(cái)務(wù)要素，透過將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，能夠達(dá)到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)決策的統(tǒng)一，進(jìn)而讓公司的決定變得更為完善且科學(xué)。公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃是其主要經(jīng)營活動(dòng)的重要一環(huán)，商業(yè)策略則構(gòu)建了公司商業(yè)運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。透過整合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的管理，能夠?qū)⒇?cái)務(wù)與業(yè)務(wù)緊密地融為一體，達(dá)到對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的全方位策劃與監(jiān)督。一般來說，公司管理中財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息相對(duì)獨(dú)立是一大挑戰(zhàn)。通過整合財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的互相分享，從而達(dá)到數(shù)據(jù)的無縫連接和共享。公司的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)應(yīng)全面考量財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)兩個(gè)領(lǐng)域，通過整合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)公司績效全面評(píng)估，進(jìn)而更精確地展示公司的業(yè)績。

2.實(shí)現(xiàn)全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制

一是國有公司要建立較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系，主要內(nèi)容包括了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等方面，保證公司能夠在財(cái)務(wù)共享模式下實(shí)現(xiàn)安全穩(wěn)定運(yùn)行。二是企業(yè)在財(cái)務(wù)共享的環(huán)境中要強(qiáng)化數(shù)據(jù)使用的安全監(jiān)管，只有獲得授權(quán)，員工才能訪問相關(guān)信息，在訪問工作中要嚴(yán)格執(zhí)行身份核實(shí)和訪問審查制度，并記錄所有的訪問記錄。三是要保障數(shù)據(jù)安全傳輸和存儲(chǔ)。采用加密技術(shù)手段開展數(shù)據(jù)傳輸運(yùn)行，同時(shí)對(duì)于存儲(chǔ)數(shù)據(jù)開展定期備份。四是建立完善的信息報(bào)告體系，對(duì)財(cái)務(wù)共享安全性和運(yùn)行狀況開展不定期檢測，及時(shí)識(shí)別解決存在的問題。五是提高員工風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平，加大培訓(xùn)和教育的力度，提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

3.實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益和財(cái)務(wù)收益的統(tǒng)一

公司應(yīng)當(dāng)建立健全的財(cái)務(wù)共享體系，通過整合各個(gè)科室部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，在工作中加強(qiáng)成本、資金、稅務(wù)等工作管理，以提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。公司要重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，要設(shè)定明確的經(jīng)營目標(biāo)和關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)，并構(gòu)建有效聯(lián)系達(dá)到投資和收益的相統(tǒng)一。另外，公司還要提升其核心競爭力，以增加其經(jīng)濟(jì)收益。只有提升公司的優(yōu)勢才能在激烈的商業(yè)競爭中立于不敗之地。

三、國有企業(yè)實(shí)施業(yè)財(cái)整合的措施

1.優(yōu)化內(nèi)部管理體系

（1）建立內(nèi)部控制制度

首先，要構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)價(jià)體系，以便更有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略，建立內(nèi)部監(jiān)督體系以保證公司的所有管理行為都遵循這些規(guī)則和管理方式。其次，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化對(duì)公司經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)控和審查，以保證公司所有經(jīng)濟(jì)行為的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。優(yōu)化信息系統(tǒng)的安全管理，構(gòu)建一套信息安全的管理架構(gòu)，以保障財(cái)務(wù)資料的穩(wěn)定性，避免信息的外泄和攻擊。再次，強(qiáng)化內(nèi)部的監(jiān)管和管理構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管體系，增強(qiáng)對(duì)公司各個(gè)部門的監(jiān)管和管理，保證公司所有管理行為的標(biāo)準(zhǔn)化和有效性。最后，增強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)，提升專業(yè)技術(shù)水平及對(duì)法規(guī)的認(rèn)知，熟悉公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其運(yùn)營策略。

（2）成立內(nèi)審部門

公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的核心任務(wù)是檢查公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以保證它們的真實(shí)性、精確性和全面性。此外也肩負(fù)著對(duì)公司的內(nèi)部管理體系審查的職責(zé)，目的是為了保證實(shí)施效率與遵守法律。另外，也需對(duì)公司的運(yùn)作過程進(jìn)行監(jiān)督，識(shí)別并處理運(yùn)作過程中出現(xiàn)的難題，開展公司的風(fēng)險(xiǎn)控制，處理在這個(gè)過程中出現(xiàn)的問題，并給予提升公司管理水平的優(yōu)化意見。公司的內(nèi)部審計(jì)人員提供的審計(jì)建議，可以協(xié)助高級(jí)管理人員更深入地掌握公司的運(yùn)營情況，并及時(shí)識(shí)別和處理問題。

（3）實(shí)施財(cái)務(wù)共享平臺(tái)

國有企業(yè)要獨(dú)立設(shè)計(jì)集成財(cái)政共享平臺(tái)，確保各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)的交流，以便對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行集中化的管理，防止信息的重復(fù)輸入和錯(cuò)誤的匯總。要改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營過程，增強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)營的效能和減少財(cái)務(wù)運(yùn)營的開銷。要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理，以保證其合規(guī)性和安全性，開展員工的財(cái)務(wù)理論教育以提升個(gè)人修養(yǎng)。要設(shè)立相應(yīng)的管理體系，保證財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的運(yùn)行和管理。

2.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制

（1）識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

國有企業(yè)管理中的信用風(fēng)險(xiǎn)就是公司債權(quán)人和合作伙伴的違約風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是由于匯率的波動(dòng)造成公司的財(cái)務(wù)資產(chǎn)或債務(wù)的價(jià)值有可能改變，這將對(duì)公司的收益以及現(xiàn)金流造成影響。企業(yè)在進(jìn)行貸款或進(jìn)行金融交易時(shí)，可能會(huì)因?yàn)槔实牟▌?dòng)而遭受損失，這就是所謂的利率風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)可能會(huì)因?yàn)榱鲃?dòng)性問題而面臨資金不足和財(cái)務(wù)困擾。所謂的市場風(fēng)險(xiǎn)就是公司在做出投資或者交易的過程中，因?yàn)槭袌鰞r(jià)格的變化而影響收益。公司的投資回報(bào)和資產(chǎn)價(jià)值有可能會(huì)因?yàn)槭袌鰞r(jià)格的波動(dòng)而受到影響，進(jìn)一步對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀態(tài)造成影響。操作風(fēng)險(xiǎn)是公司在運(yùn)營過程中因?yàn)楣蛡虻娜藛T或者系統(tǒng)出現(xiàn)問題而引發(fā)的損害。

（2）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)策略

需要搜集并整理與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、商業(yè)規(guī)劃、預(yù)算報(bào)告以及運(yùn)營數(shù)據(jù)等，以便獲取可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的詳盡資料。依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類和所獲取的數(shù)據(jù)，確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。依據(jù)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定具體的評(píng)估策略。通過設(shè)定的評(píng)估策略對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，依據(jù)審查結(jié)果確定各類風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性和可能產(chǎn)生的影響。依據(jù)評(píng)估的成果設(shè)計(jì)了一系列的應(yīng)對(duì)策略，確保公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和持續(xù)發(fā)展。

（3）成立風(fēng)控管理機(jī)構(gòu)

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制部門和明確工作任務(wù)與操作步驟，主要任務(wù)包括：設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策與規(guī)則、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與監(jiān)控、組織風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)與推廣、以及提供相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)。為了應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)必須擁有各類專業(yè)人員他們應(yīng)具備深厚的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)歷，并且能夠自主地進(jìn)行分析、評(píng)估以及處理各類風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)構(gòu)有責(zé)任設(shè)計(jì)并優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)處置的方針與規(guī)則。所設(shè)定的體系與政策必須與我國的法律條例以及公司的真實(shí)狀態(tài)相一致，并且應(yīng)該是易于實(shí)施且可執(zhí)行的。風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)有責(zé)任對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)危機(jī)做出審查，研究和評(píng)價(jià)不同危機(jī)的形式、嚴(yán)重性以及潛在的后果，同時(shí)也需要擬訂相關(guān)的解決方案。風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)構(gòu)必須對(duì)所有的危機(jī)進(jìn)行管理，設(shè)計(jì)出切實(shí)可行的防范策略，持續(xù)跟蹤危機(jī)狀態(tài)，并能夠立即發(fā)出警告和采取相應(yīng)的防范措施。

3.拓寬融資途徑，增強(qiáng)資金運(yùn)用效益

（1）發(fā)行債券

債券是國有企業(yè)擴(kuò)大籌款途徑的主要方法之一，能夠借助在市場上發(fā)售債券來籌集資金。推出債券能夠有效應(yīng)對(duì)企業(yè)的大額資金籌集問題，相對(duì)于借款，債券的推出擁有更少的籌資費(fèi)用、更長的籌資周期和更廣泛的籌資范圍等諸多好處。當(dāng)進(jìn)行債券的籌集時(shí)，公司必須依照其資產(chǎn)負(fù)債情況以及市場的需求來挑選適合的債券，這些債券包括了可轉(zhuǎn)債、企業(yè)債以及短期融資券。企業(yè)也可以選擇公開發(fā)行和私募發(fā)行等方法達(dá)成籌資目標(biāo)。為了增強(qiáng)債務(wù)籌措的成功度與籌款的效益，公司需設(shè)計(jì)出全面的債務(wù)籌措計(jì)劃，清晰地闡述債務(wù)籌措的目的、債務(wù)的收益、債務(wù)的期限以及償付手段等，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)適時(shí)公開相關(guān)數(shù)據(jù)，供投資人做出投資選擇。

（2）股權(quán)融資

國有企業(yè)開展股權(quán)融資工作，要制定科學(xué)的籌資方案，內(nèi)容主要包括發(fā)行股份的數(shù)量、價(jià)格以及股份的種類等。公司要根據(jù)公開發(fā)布或者私人籌款等方式選擇合適的發(fā)布途徑。在進(jìn)行股權(quán)投資時(shí)，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注其股權(quán)架構(gòu)的平衡性，以及健全公司管理體系。同時(shí)公司要防止股權(quán)分散，并密切關(guān)注控制股東變化，確保公司的持久和穩(wěn)健。完善的公司管理體系不僅有利于維護(hù)股東權(quán)益，也可增強(qiáng)公司透明度。

四、結(jié)語

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展以及全球競爭的愈加激烈，國有企業(yè)需要更加重視財(cái)務(wù)管理的效益和規(guī)范。在此背景之下，財(cái)務(wù)共享以及業(yè)財(cái)結(jié)合理論進(jìn)入企業(yè)視野。借助于構(gòu)筑的共享平臺(tái)與設(shè)定的共享體系，財(cái)務(wù)共享方法能夠?qū)⒇?cái)務(wù)資產(chǎn)與數(shù)據(jù)進(jìn)行融合，從而增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營效能與公開性。業(yè)財(cái)整合就是在財(cái)務(wù)共享的前提下，更深層次地將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理相互融洽，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司資源的最大化利用和公司競爭能力的增強(qiáng)。所以，詳細(xì)分析在財(cái)務(wù)共享模式下的國有公司財(cái)務(wù)運(yùn)營，研究如何達(dá)到商業(yè)與金融的結(jié)合，提升國有企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營的收益與科學(xué)化，這有助于推動(dòng)國有企業(yè)的長期發(fā)展，推動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長。

（作者單位：江西長天教育培訓(xùn)集團(tuán)服務(wù)有限公司）