企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防控措施分析

盧亞紅

摘 要：隨著我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多元化發(fā)展及外部環(huán)境的不斷變化，企業(yè)除了面對(duì)竟?fàn)幍膲毫ν?，還將面臨內(nèi)部管理、國(guó)家政策等多方面的風(fēng)險(xiǎn)，特別是稅收籌劃工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)多數(shù)的企業(yè)尚未樹立正確的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，一味地通過調(diào)整會(huì)計(jì)政策等手段達(dá)到避稅目的，一旦涉稅行為觸及法律，將影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益及生存與發(fā)展。文章通過對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，提出提高企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范能力的具體措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn);防控措施分析

引言

企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)應(yīng)在稅收法律允許的框架內(nèi)操作，不但應(yīng)保證降低企業(yè)整體的稅負(fù)，以增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，還要對(duì)現(xiàn)行的稅收政策進(jìn)行專研，以保證企業(yè)制定的稅收籌劃方案可行、合法。因此，企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中開展稅收籌劃工作及提高稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)具有極大的意義，這樣才能保證企業(yè)在降低整體稅負(fù)的同時(shí)，保證涉稅行為合法，提高企業(yè)的市場(chǎng)形象，促使企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展下去。

1企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1稅收管理中的風(fēng)險(xiǎn)

目前，多數(shù)企業(yè)在制定稅收籌劃方案過程中，存在著局部利益現(xiàn)象，即各個(gè)涉稅業(yè)務(wù)之間的稅收籌劃方案未能考慮企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)利益，制定出來的稅收籌劃方案無法真正實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)整體稅負(fù)的目的，導(dǎo)致相關(guān)人員無法對(duì)稅收政策形成整體性的把控，由此導(dǎo)致稅收籌劃工作在具體操作方面存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，特別是單個(gè)稅收籌劃方案雖然降低了某個(gè)稅種的稅負(fù)，但從企業(yè)整體稅負(fù)考慮卻未能達(dá)到既定的目標(biāo)。

1.2企業(yè)成本核算中的風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，成本核算管理是財(cái)務(wù)管理中的重要組成內(nèi)容，成本核算的正確與否則直接關(guān)系到企業(yè)稅收籌劃方案是否可行。成本核算數(shù)據(jù)的失實(shí)將造成企業(yè)財(cái)務(wù)人員在填寫納稅申報(bào)表時(shí)出現(xiàn)不實(shí)，一日_被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛假數(shù)據(jù)，則會(huì)給企業(yè)帶來一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

1.3稅收政策法規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家層面會(huì)在一定條件下出臺(tái)相關(guān)行業(yè)稅收政策，這些政策的出臺(tái)會(huì)對(duì)企業(yè)稅收籌劃方案的制定產(chǎn)生巨大的影響。因此，企業(yè)為了保證稅收籌劃方案更加可行，建議企業(yè)財(cái)務(wù)人員一來要多通過媒體、網(wǎng)站了解有關(guān)本行業(yè)的新稅收政策;二來要與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員保持友好的關(guān)系，咨詢稅收籌劃方案的可行性。以此來確保在最大程度上避免稅收籌劃工作政策方面風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行保障。

2企業(yè)稅收籌劃策略分析

2.1立足市場(chǎng)，為稅收籌劃工作奠定基礎(chǔ)

正所謂“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃工作來講也是這樣。稅收籌劃系統(tǒng)工程應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度著手進(jìn)行，從基礎(chǔ)角度著手，從細(xì)節(jié)方面融入，企業(yè)財(cái)務(wù)有關(guān)部門需要充分強(qiáng)化對(duì)《會(huì)計(jì)法》《稅法》的應(yīng)用，明確相關(guān)信息法則和法律要素，以此來保障相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證可以更為嚴(yán)謹(jǐn)并且有跡可循。也可以及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的稅種、稅率及適用情況，在國(guó)家財(cái)稅政策不斷頻繁調(diào)整的情況下，可以響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，享受各項(xiàng)財(cái)稅政策。這樣才能夠更為有效地促進(jìn)后續(xù)統(tǒng)籌工作的建設(shè)和發(fā)展。比如，2021年我國(guó)提出的“延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%”。如此，具有研發(fā)性質(zhì)的企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額可以加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的100%。

2.2健全機(jī)制，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供鋪墊

稅收工作的高效穩(wěn)定實(shí)行往往要求相關(guān)部門能夠積極地做好前期準(zhǔn)備，各項(xiàng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理機(jī)制也要隨之而來，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作者需要積極地強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，形成良好的認(rèn)知能力，在工作當(dāng)中始終保持有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和甄別能力，對(duì)于在稅收籌劃工作當(dāng)中可能會(huì)出現(xiàn)的問題，應(yīng)該在最短時(shí)間內(nèi)和企業(yè)的管理層級(jí)進(jìn)行交流溝通，同時(shí)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別來做好相應(yīng)的預(yù)警安排。只有打造長(zhǎng)效且完整的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，企業(yè)的稅收籌劃工作才能夠更為高效穩(wěn)定地運(yùn)行，有效地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，解決風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)危害。

2.3在企業(yè)內(nèi)部樹立起正確的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)按照稅收征管辦法進(jìn)行納稅申報(bào)，避免因申報(bào)不實(shí)、延期而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。因此，為了加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的防范，相關(guān)人員需要在日常的工作過程中加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容的了解與掌握，同時(shí)結(jié)合國(guó)家稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定與政策，加強(qiáng)企業(yè)自身納稅意識(shí)的養(yǎng)成，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)自身的健康發(fā)展。

2.4和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交流溝通

為保證企業(yè)與個(gè)人能夠強(qiáng)化納稅意識(shí)，國(guó)家在制定稅收征收制度的過程中需要具備充足的靈活處理的機(jī)會(huì)，所以各級(jí)別的稅收管理部門實(shí)際上是擁有相應(yīng)的自由裁量權(quán)的，這便是企業(yè)能夠在稅收籌劃工作當(dāng)中爭(zhēng)取的重要內(nèi)容，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者需要和地方稅務(wù)部門進(jìn)行科學(xué)合理的交流溝通，對(duì)于在稅收籌劃工作當(dāng)中遇到的問題，應(yīng)該積極向相關(guān)專業(yè)工作者請(qǐng)教，以此來保障稅法理解和認(rèn)識(shí)能夠處于相互一致的狀態(tài)。但是此過程絕對(duì)不能跨越法律這條紅線，而是要嚴(yán)格地予以守護(hù)，任何想要借助于收攏受賄的方式拉攏政府稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為都應(yīng)該被杜絕，同時(shí)予以嚴(yán)厲懲處。

2.5對(duì)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)將稅收籌劃方案向內(nèi)部職工進(jìn)行培訓(xùn)，特別是對(duì)于銷售人員在出差中獲得的住宿發(fā)票、從供應(yīng)商處取得的專用發(fā)票、餐飲發(fā)票等進(jìn)行抵扣時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。此外，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)控，對(duì)于一些發(fā)票不合規(guī)、混合銷售、視同銷售等涉稅行為進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，提高企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。

結(jié)束語(yǔ)

總而言之，企業(yè)在發(fā)展建設(shè)的過程中，開展稅收籌劃工作具有十分重要的意義，每個(gè)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)挑戰(zhàn)和機(jī)遇都是全然不同的，但是進(jìn)行稅收籌劃的目標(biāo)和初衷卻是相同的，在開展稅收籌劃的時(shí)候需要充分結(jié)合實(shí)際情況，環(huán)環(huán)相扣、循序漸進(jìn)，這樣才能夠讓稅收籌劃為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)提供幫助。

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