黃弦和 姚小玲 汪茹 解新
【摘要】近年來(lái),隨著我國(guó)高等教育的飛速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜化、經(jīng)費(fèi)來(lái)源的多元化和新《政府會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施,都給高校財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了巨大的沖擊。文章介紹了高校財(cái)務(wù)報(bào)銷模式的演變過(guò)程,并以W大學(xué)為例,分析當(dāng)前高校財(cái)務(wù)報(bào)銷模式的特點(diǎn)與不足,提出了在“智能財(cái)務(wù)時(shí)代”,通過(guò)“大智移云物區(qū)”等新技術(shù),實(shí)現(xiàn)高?!皹I(yè)財(cái)一體化”,構(gòu)建高校財(cái)務(wù)報(bào)銷新模式的設(shè)想。
【關(guān)鍵詞】高校財(cái)務(wù);報(bào)銷模式;智能財(cái)務(wù)時(shí)代
【中圖分類號(hào)】G647.5
★本文系浙江省教育廳課題《“智能財(cái)務(wù)時(shí)代”高校財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型研究》(項(xiàng)目編號(hào):Y202044274)階段研究成果。
習(xí)總書(shū)記指出:“我們對(duì)高等教育的需要比以往任何時(shí)候都更加迫切,對(duì)科學(xué)知識(shí)和卓越人才的渴求比以往任何時(shí)候都更加強(qiáng)烈?!苯陙?lái),隨著國(guó)家不斷重視高等教育事業(yè),我國(guó)高校進(jìn)入了一個(gè)全新的發(fā)展時(shí)期。在這樣的背景下,高校事業(yè)收入和經(jīng)費(fèi)來(lái)源更加多元化、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)更加復(fù)雜化、預(yù)算管理也更加精細(xì)化,高校財(cái)務(wù)管理面臨著更大的沖擊和挑戰(zhàn)。而財(cái)務(wù)報(bào)銷工作作為高校財(cái)務(wù)管理中最基礎(chǔ)和最核心的環(huán)節(jié),如何順應(yīng)時(shí)代的變化,轉(zhuǎn)變固有的報(bào)銷模式,適應(yīng)更龐大的資金規(guī)模和更復(fù)雜的業(yè)務(wù),也成了高校財(cái)務(wù)管理中矛盾最突出,亟待解決的問(wèn)題。
一、高校財(cái)務(wù)報(bào)銷模式的演變
(一)傳統(tǒng)報(bào)銷模式
在很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi),高校一直采用的是全程線下的財(cái)務(wù)報(bào)銷模式(圖1),即:對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),報(bào)銷人先整理并粘貼報(bào)銷單據(jù),如發(fā)票、刷卡記錄等,填寫(xiě)審批單,根據(jù)經(jīng)費(fèi)審批口徑由各相關(guān)級(jí)別負(fù)責(zé)人審簽,審批完成后再去高校財(cái)務(wù)部門(mén),通過(guò)排隊(duì)或者取號(hào)的方式辦理報(bào)銷業(yè)務(wù);而財(cái)務(wù)人員收到報(bào)銷單后,當(dāng)場(chǎng)審核原始票據(jù)和審批記錄,初審無(wú)誤后手工錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng),再通過(guò)復(fù)核人員審核后,由出納完成支付。這種全程線下的財(cái)務(wù)報(bào)銷模式簡(jiǎn)單直觀易操作,報(bào)銷過(guò)程中碰到的問(wèn)題能夠面對(duì)面溝通解決,材料缺失或者審批不到位也可以當(dāng)場(chǎng)退回,時(shí)效性較高,風(fēng)險(xiǎn)較小,但面臨的最大問(wèn)題就是“排隊(duì)難”,特別是臨近期末,財(cái)務(wù)部門(mén)往往一號(hào)難求,報(bào)銷人員拿著一堆的發(fā)票無(wú)法排上號(hào),而財(cái)務(wù)人員每天面對(duì)擁擠的人群和嘈雜的環(huán)境,加之繁雜的報(bào)銷單據(jù),也是焦頭爛額,分身乏術(shù),這種報(bào)銷模式既降低了雙方的工作效率,耗費(fèi)了大量的時(shí)間成本,也激化了財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷人員之間的矛盾。隨著高校資金量和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,這種全程線下的財(cái)務(wù)報(bào)銷模式已經(jīng)逐步退出歷史舞臺(tái)。
隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)上辦公系統(tǒng)(OA)的普及,高校將線下排隊(duì)改為線上約號(hào)(圖1),即:整理發(fā)票和經(jīng)費(fèi)審批還是通過(guò)線下完成,但在前往財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷之前,報(bào)銷人需要先在財(cái)務(wù)系統(tǒng)預(yù)約相應(yīng)的報(bào)銷時(shí)間段,初步填寫(xiě)需要報(bào)銷的內(nèi)容和金額,并按預(yù)約時(shí)間前往財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷;財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷人的預(yù)約信息,對(duì)照原始票據(jù)和審批記錄完成審核和支付。這也是后來(lái)無(wú)等候報(bào)銷模式的雛形,報(bào)銷人員從線下排隊(duì)取號(hào)變成了線上搶號(hào),實(shí)際上仍未能解決高校師生“排隊(duì)難”的困境。
(二)網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷模式
網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷模式是以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展為基礎(chǔ)的一種新型財(cái)務(wù)報(bào)銷模式。在該模式下(圖2),報(bào)銷人根據(jù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類整理并粘貼報(bào)銷單據(jù),登陸網(wǎng)上預(yù)約系統(tǒng)填寫(xiě)并打印預(yù)約報(bào)銷單,根據(jù)經(jīng)費(fèi)的審批口徑交由審批人簽字審批,將預(yù)約單和發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)遞交至財(cái)務(wù)部門(mén)人工接單窗口(或直接投遞至接單柜),經(jīng)接單窗口工作人員初審后即可離開(kāi)。財(cái)務(wù)人員將初審后的預(yù)約單掃描進(jìn)入物流系統(tǒng),審核人員根據(jù)預(yù)約單號(hào)從預(yù)約系統(tǒng)中提取信息后審核生成憑證入賬,經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后,通過(guò)無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)或者國(guó)庫(kù)網(wǎng)銀系統(tǒng)完成支付。整個(gè)過(guò)程報(bào)銷人可以通過(guò)預(yù)約系統(tǒng)查看該筆業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)和處理情況。網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷,可以讓報(bào)銷人隨時(shí)隨地進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)約,突破了時(shí)間空間的限制,交單后又無(wú)需等候,真正意義上解決了“排隊(duì)難”困境,同時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)也一改往日喧雜的辦公環(huán)境,投單接單井然有序,財(cái)務(wù)人員可以在一定程度上自主安排工作任務(wù),工作效率和工作氛圍得以提升。
二、W大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷模式分析
W大學(xué)是一所“省市共建”省重點(diǎn)綜合性大學(xué),涵蓋十大學(xué)科門(mén)類,設(shè)有20個(gè)學(xué)院,教職工人數(shù)2000余人,本碩學(xué)生數(shù)20000余人,近兩年各類經(jīng)費(fèi)年收支15億左右。2016年10月,W大學(xué)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)始全面推行網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候的報(bào)銷模式。該模式僅實(shí)施一年(2017年),記賬憑證數(shù)較2016年上漲近40%(圖3),并在此后的幾年中基本保持穩(wěn)定上漲的趨勢(shì),網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷模式受到了全校師生的一致認(rèn)可,財(cái)務(wù)部門(mén)也在近幾年的考核中連續(xù)獲得優(yōu)職。
(一)W大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷模式的核心要點(diǎn)
1.軟件支撐:全流程網(wǎng)上預(yù)約財(cái)務(wù)報(bào)銷體系
W大學(xué)無(wú)等候報(bào)銷的實(shí)現(xiàn)是基于一套全流程的網(wǎng)上預(yù)約財(cái)務(wù)報(bào)銷體系,主要包括財(cái)務(wù)管理平臺(tái)、預(yù)約報(bào)銷物流式管理系統(tǒng)、賬務(wù)處理系統(tǒng)、薪酬管理系統(tǒng)、無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)等。財(cái)務(wù)管理平臺(tái)是針對(duì)全校師生開(kāi)放的綜合門(mén)戶網(wǎng)站,幾乎所有與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)都可以在上面辦理,主要包括個(gè)人薪酬查詢、經(jīng)費(fèi)預(yù)算信息和執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目授權(quán)和預(yù)約報(bào)銷等。預(yù)約報(bào)銷物流式管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理平臺(tái)和財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)實(shí)時(shí)相連,通過(guò)掃碼完成報(bào)銷單的接單、分配、查詢和統(tǒng)計(jì)工作,讓報(bào)賬人可以在網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢報(bào)銷單的處理進(jìn)度,跟蹤報(bào)銷單處理情況。賬務(wù)處理系統(tǒng)是整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)銷體系的基礎(chǔ),也是核心組件,主要完成報(bào)銷單的賬務(wù)處理,包括憑證制單與復(fù)核、項(xiàng)目的預(yù)算管理、資金來(lái)源管理等功能。薪酬管理系統(tǒng)主要是管理高校酬金的發(fā)放,而且能夠與工資系統(tǒng)結(jié)合進(jìn)行合并計(jì)稅。無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)和薪酬系統(tǒng)實(shí)時(shí)相連,支付信息由核算系統(tǒng)審核自動(dòng)傳遞至銀行系統(tǒng),能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)私、對(duì)公的日常報(bào)銷業(yè)務(wù)支付和批量的工資薪酬發(fā)放。
2.報(bào)銷方式:雙軌制
W大學(xué)目前采用的是“無(wú)等候報(bào)銷+綠色窗口”“人工接單+自動(dòng)投遞”雙軌運(yùn)行的報(bào)銷機(jī)制。對(duì)于日常的報(bào)銷業(yè)務(wù),均采用網(wǎng)上預(yù)約的無(wú)等候報(bào)銷模式,但對(duì)于托收單據(jù)的入賬、學(xué)生退費(fèi)的處理及校外人員報(bào)銷等暫時(shí)無(wú)法網(wǎng)上預(yù)約的業(yè)務(wù),可到財(cái)務(wù)部門(mén)的“綠色窗口”來(lái)辦理,這種“無(wú)等候報(bào)銷+綠色窗口”并行的方式,既規(guī)范了日常業(yè)務(wù)的報(bào)銷,又能結(jié)合實(shí)際情況,全方位滿足了不同業(yè)務(wù)的報(bào)銷需要。因財(cái)務(wù)制度較多且審批復(fù)雜,為避免大規(guī)模退單,W大學(xué)目前還是保留了人工接單窗口,人工接單窗口提供初審和咨詢服務(wù),同時(shí)在兩個(gè)校區(qū)均設(shè)立了自助投遞機(jī),提供24小時(shí)×7天的全天候接單服務(wù)。
3.內(nèi)控機(jī)制:授權(quán)與預(yù)算控制
在傳統(tǒng)的報(bào)銷體制下,財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制更多的是事后控制、人工控制。如項(xiàng)目能否開(kāi)支特定的費(fèi)用,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的余額有無(wú)超支,只有在財(cái)務(wù)人員審核單據(jù)并入賬的那一刻才能發(fā)現(xiàn),而一個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)辦人是否具有該項(xiàng)目的報(bào)銷權(quán)限,財(cái)務(wù)人員也只能跟負(fù)責(zé)人核實(shí),這種操作不僅工作量大,也存在較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷模式下,內(nèi)部控制可以通過(guò)財(cái)務(wù)制度嵌入報(bào)銷流程之中來(lái)實(shí)現(xiàn)。首先,負(fù)責(zé)人需要在財(cái)務(wù)管理平臺(tái)上對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行經(jīng)費(fèi)授權(quán),經(jīng)辦人才能獲得報(bào)銷的權(quán)限,避免了項(xiàng)目冒用冒簽的現(xiàn)象;其次,財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)事先已經(jīng)在財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)中對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算項(xiàng)進(jìn)行了控制,并對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明,報(bào)銷人在進(jìn)行預(yù)約報(bào)銷時(shí),根據(jù)填報(bào)說(shuō)明將不同的費(fèi)用分類預(yù)約至特定的費(fèi)用項(xiàng)中,對(duì)于無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng),則提示無(wú)法填列,從而做到了事前的有效控制,避免了預(yù)算與支出不相符的情況;通過(guò)財(cái)務(wù)管理平臺(tái),報(bào)銷人可隨時(shí)查詢報(bào)銷業(yè)務(wù)流程和進(jìn)展,負(fù)責(zé)人也可及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)費(fèi)支出情況,確保經(jīng)費(fèi)的合理開(kāi)支和規(guī)范使用。
4.政策落地:全方位多渠道宣傳引導(dǎo)
相對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)銷模式,網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷對(duì)報(bào)銷人員提出了更高的要求。為了更好地實(shí)行網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷,W大學(xué)財(cái)務(wù)部門(mén)在此后5年時(shí)間里,做了一系列的推廣和宣傳工作。首先,先后對(duì)《W大學(xué)經(jīng)費(fèi)審批制度》《W大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》等十幾個(gè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了全面的修訂,提高審批額度,簡(jiǎn)化報(bào)銷流程和審批程序;其次,建立“科級(jí)以上干部聯(lián)系學(xué)院”的制度,通過(guò)與學(xué)院建立結(jié)對(duì)的密切聯(lián)系,定時(shí)督促學(xué)院關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率,宣傳財(cái)經(jīng)新政策,積極解決學(xué)院反饋的問(wèn)題,有效提升了財(cái)務(wù)的服務(wù)質(zhì)量;與此同時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)還對(duì)各種財(cái)務(wù)制度進(jìn)行解讀,匯編成《財(cái)務(wù)報(bào)銷指南》《預(yù)算業(yè)務(wù)指南》等,通過(guò)微信公眾號(hào)進(jìn)行推送,《指南》介紹了財(cái)務(wù)報(bào)銷的基本規(guī)范、預(yù)約系統(tǒng)的操作流程、各種業(yè)務(wù)的報(bào)銷材料和注意事項(xiàng)、支出明細(xì)查詢等各方面的財(cái)務(wù)內(nèi)容,師生在報(bào)銷時(shí)只要對(duì)照《指南》上的步驟操作,就能順利完成報(bào)銷;除了微信公眾號(hào)和財(cái)務(wù)部門(mén)網(wǎng)站外,W大學(xué)財(cái)務(wù)部門(mén)還建立了微信群、QQ群、人工咨詢窗口和電話等各種溝通渠道,第一時(shí)間解答師生的財(cái)務(wù)問(wèn)題。通過(guò)幾年的努力,網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷模式也越來(lái)越得到師生們的認(rèn)可和肯定,報(bào)銷人員預(yù)約規(guī)范,財(cái)務(wù)人員專業(yè)耐心,報(bào)銷氛圍井然有序。
(二)W大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷模式的不足之處
1.審簽手續(xù)繁瑣
雖然網(wǎng)上預(yù)約無(wú)等候報(bào)銷模式在線上完成預(yù)約單的填寫(xiě),但實(shí)際上屬于“線上預(yù)約+線下審批+線下投遞”的模式,核心的審簽環(huán)節(jié)目前還是在線下完成,由于不同業(yè)務(wù)涉及的審批流程不同,導(dǎo)致師生一方面難以掌握所有業(yè)務(wù)的審批方式,漏簽重簽的情況經(jīng)常發(fā)生,另一方面,經(jīng)常會(huì)碰到審批人開(kāi)會(huì)或者出差的情況,一時(shí)間難以完成所有審批流程,報(bào)銷進(jìn)度受限。
2.信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重
根據(jù)財(cái)政部的要求,高校自2019年1月1日起執(zhí)行新《政府會(huì)計(jì)制度》,但就目前的高校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)而言,難以滿足新《政府會(huì)計(jì)制度》的真正實(shí)施。原因是新制度執(zhí)行的一系列前提,如按合同進(jìn)度確認(rèn)收入、對(duì)軟件等無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷等,在目前各業(yè)務(wù)系統(tǒng)尚未與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接的情況下,無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)。高校內(nèi)部系統(tǒng)之間各自獨(dú)立,數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)時(shí)共享,在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中,無(wú)法取得合同管理系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)等核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),而在資產(chǎn)系統(tǒng)中已經(jīng)入賬的設(shè)備,但因尚未完成報(bào)銷流程,也會(huì)嚴(yán)重影響資產(chǎn)的對(duì)賬。
3.紙質(zhì)資料管理效率低
目前財(cái)務(wù)報(bào)銷所附的資料和預(yù)約報(bào)銷單均為紙質(zhì)資料,修改業(yè)務(wù)或退單后重新預(yù)約都需要重新打印,而電子發(fā)票的報(bào)銷,也因相關(guān)的管理辦法不夠健全完善,仍需打印成紙質(zhì)發(fā)票,并附上《報(bào)銷業(yè)務(wù)承諾書(shū)》,單據(jù)的受理和歸檔工作量日益增大;而近年來(lái),隨著高校的巡視檢查工作和科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作的力度不斷加大,往往需要提供大量的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查。因未實(shí)現(xiàn)電子檔案管理,查閱人先申請(qǐng)?jiān)谪?cái)務(wù)系統(tǒng)中查詢并記錄下相應(yīng)憑證號(hào),再到檔案室進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查詢,整個(gè)流程工作效率低下。
4.部門(mén)權(quán)責(zé)界定模糊
根據(jù)《W大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》,“經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人及具體經(jīng)辦人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、相關(guān)性負(fù)責(zé),各類報(bào)銷事項(xiàng)需符合校內(nèi)各類業(yè)務(wù)的管理規(guī)范流程,需按相關(guān)職能部門(mén)的業(yè)務(wù)管理要求辦理事前審批,方可報(bào)銷?!币虼?,財(cái)務(wù)報(bào)銷以單據(jù)完整和審批到位為前提的。但實(shí)際報(bào)銷過(guò)程中,還是在一定程度上存在報(bào)銷人隨意填報(bào)和職能部門(mén)任意審批情況,導(dǎo)致在最后的財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié),需要對(duì)前面幾個(gè)環(huán)節(jié)的報(bào)銷信息和審批信息進(jìn)行重新梳理和把關(guān),所以容易在財(cái)務(wù)部門(mén)激化矛盾,財(cái)務(wù)人員壓力大。
三、“智能財(cái)務(wù)時(shí)代”探索高校財(cái)務(wù)報(bào)銷新模式
“大智移云物區(qū)”等前沿技術(shù)的廣泛應(yīng)用和“業(yè)財(cái)融合”的內(nèi)在發(fā)展需求,給財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供了新的方向。在“智能財(cái)務(wù)時(shí)代”,高校財(cái)務(wù)可以順勢(shì)而為,打破原有的財(cái)務(wù)管理模式,借助新技術(shù),優(yōu)化財(cái)務(wù)流程,構(gòu)建出符合高校自身業(yè)務(wù)性質(zhì)和發(fā)展需要的智能財(cái)務(wù)報(bào)銷模式。
(一)智能財(cái)務(wù)報(bào)銷模式設(shè)計(jì)構(gòu)想
利用“大智移云物區(qū)”等新技術(shù),結(jié)合高校“業(yè)財(cái)一體化”的發(fā)展需求,本文構(gòu)建了智能財(cái)務(wù)報(bào)銷模式(圖4)。智能財(cái)務(wù)報(bào)銷模式下的報(bào)銷業(yè)務(wù)可以簡(jiǎn)單劃分為酬金發(fā)放業(yè)務(wù)(如工作、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金等)和票據(jù)報(bào)銷業(yè)務(wù)。報(bào)銷人登陸財(cái)務(wù)一門(mén)式智能服務(wù)平臺(tái)(PC端或者手機(jī)端),可通過(guò)拍照識(shí)別、電子發(fā)票導(dǎo)入、各種平臺(tái)轉(zhuǎn)入等方式錄入票據(jù),自動(dòng)生成預(yù)約單,然后通過(guò)內(nèi)置的財(cái)務(wù)報(bào)銷審批機(jī)制推送給相應(yīng)的審批人,全部審批流程完成后(通過(guò)PC端或者手機(jī)端審批)自動(dòng)進(jìn)入智能審核環(huán)節(jié)。在審核過(guò)程中,系統(tǒng)開(kāi)啟內(nèi)控引擎,對(duì)比內(nèi)外部的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析比對(duì),對(duì)于異常的交易或事項(xiàng)作出預(yù)警提示,審核結(jié)果自動(dòng)保存為憑證。同時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)將該筆憑證和相關(guān)的電子附件進(jìn)行關(guān)聯(lián),形成電子檔案。
(二)智能財(cái)務(wù)報(bào)銷模式要素分析
1.優(yōu)化流程設(shè)計(jì)
基于業(yè)務(wù)性質(zhì),重新對(duì)流程進(jìn)行梳理,優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)計(jì),是改變財(cái)務(wù)模式的關(guān)鍵,也是工作量最大的環(huán)節(jié)。新模式下的系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)該簡(jiǎn)潔、清晰、明了,以確保報(bào)銷人員能快速準(zhǔn)確填選擇業(yè)務(wù)類型和明細(xì)預(yù)算項(xiàng);財(cái)務(wù)內(nèi)部的系統(tǒng)之間以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的對(duì)接要穩(wěn)定,以便數(shù)據(jù)的順利傳輸和轉(zhuǎn)化;將內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程管理之中,對(duì)于異常交易或者不合規(guī)發(fā)票,能自動(dòng)發(fā)起預(yù)警,確保發(fā)生的業(yè)務(wù)真實(shí)合理。
2.線上審批
報(bào)銷的線下審簽是全流程中最費(fèi)時(shí)的一個(gè)環(huán)節(jié),目前很多高校都有比較成熟的辦公系統(tǒng)(OA),可以將財(cái)務(wù)的審簽環(huán)節(jié)嵌入到高校辦公系統(tǒng)(OA)中,按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的審批流程,只有所有的經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)完成審簽后,報(bào)銷單才會(huì)被推送至財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中,這種方式既規(guī)避了線下冒簽的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),也徹底解決了報(bào)銷人“簽字難”的問(wèn)題,還能督促審批隨時(shí)隨地及時(shí)完成審批,加速報(bào)銷進(jìn)展,提高報(bào)銷效率。
3.從PC端到移動(dòng)端
隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展,高校財(cái)務(wù)也需將財(cái)務(wù)管理平臺(tái)從PC端擴(kuò)大到移動(dòng)端,從而提高財(cái)務(wù)工作的智能化和便捷化水平。高??梢袁F(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)為模板,構(gòu)建具有同樣功能的app版本,通過(guò)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)手機(jī)app,實(shí)現(xiàn)收入查詢、經(jīng)費(fèi)授權(quán)、網(wǎng)上預(yù)約、電子審簽和電子發(fā)票認(rèn)證等功能,經(jīng)費(fèi)信息或者報(bào)銷業(yè)務(wù)的進(jìn)展都能通過(guò)app的提醒第一時(shí)間給推送經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人。
4.電子發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)
電子發(fā)票目前采用“紙質(zhì)化+承諾書(shū)”的報(bào)銷形式,這既與國(guó)家大力發(fā)展和推廣電子票據(jù)的初衷相違背,也存在一定的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。隨著電子票據(jù)的普及,在高校的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)上需要引入電子發(fā)票認(rèn)證和識(shí)別系統(tǒng),報(bào)銷人在掃描票據(jù)后,系統(tǒng)能自動(dòng)識(shí)別發(fā)票信息,并通過(guò)與稅務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接,對(duì)電子票據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn),查驗(yàn)無(wú)誤后將內(nèi)容、金額等信息導(dǎo)入預(yù)約界面,自動(dòng)生成預(yù)約報(bào)銷單,既減少報(bào)銷人、財(cái)務(wù)人員的工作量,提高準(zhǔn)確性,也能規(guī)避重復(fù)報(bào)銷等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5.科研財(cái)務(wù)助理制度
根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》(中辦〔2016〕50號(hào)),為了讓“科研人員潛心從事科學(xué)研究,項(xiàng)目承擔(dān)單位要建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度,為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專業(yè)化服務(wù)”。因此高校財(cái)務(wù)部門(mén)和科研部門(mén)應(yīng)幫助學(xué)院、課題組配置科研財(cái)務(wù)助理人員,組建專業(yè)的科研報(bào)銷隊(duì)伍,并定期做好培訓(xùn)工作,從而提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。
四、財(cái)務(wù)人員職能轉(zhuǎn)變
就高校的基礎(chǔ)核算工作而言,機(jī)器取代人是必然趨勢(shì),相應(yīng),財(cái)務(wù)的角色也已然發(fā)生改變。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員只是在幕后默默無(wú)聞的“賬房先生”,僅僅是對(duì)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單匯總與統(tǒng)計(jì),在這種狀態(tài)下,財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校整體層面了解甚少,也沒(méi)有參與學(xué)校決策的制定,在不斷優(yōu)化的無(wú)等候報(bào)銷體系之下,財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的大量重復(fù)性核算中解脫出來(lái),有更多的時(shí)間和精力通過(guò)信息共享平臺(tái)上的數(shù)據(jù)資源,能夠參與學(xué)校層面的預(yù)測(cè)和分析,從而為學(xué)校制定發(fā)展戰(zhàn)略提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持,實(shí)現(xiàn)從“財(cái)務(wù)核算”到“管理決策”的角色轉(zhuǎn)變。
五、結(jié)語(yǔ)
教職工理想的報(bào)銷模式是能夠手機(jī)預(yù)約和審批、操作智能簡(jiǎn)單、流程公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)報(bào)銷模式,財(cái)務(wù)人員理想的報(bào)銷模式是信息準(zhǔn)確完整、符合內(nèi)控需要、憑證自動(dòng)審核的財(cái)務(wù)報(bào)銷模式,是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展讓這一切變成了可能。但是,智能財(cái)務(wù)報(bào)銷模式的推行是一個(gè)系統(tǒng)性的工程,它需要硬軟件設(shè)施的更換和升級(jí),需要數(shù)據(jù)安全技術(shù)的保障,需要高校內(nèi)外部各個(gè)部門(mén)打破陳舊的觀念,更需要財(cái)務(wù)人員具備全新的財(cái)務(wù)理念和專業(yè)知識(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)銷模式的轉(zhuǎn)變不是結(jié)果是過(guò)程,向數(shù)字化、智能化的“智能財(cái)務(wù)”進(jìn)階,是高校在不斷改革發(fā)展中的必然進(jìn)程。
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