電網(wǎng)企業(yè)以數(shù)據(jù)審計(jì)中心建設(shè)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)提質(zhì)增效的探索

●韋金鳳

當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法、程序、覆蓋面、效率以及精準(zhǔn)度都有很大的提升空間，隨著可靠的技術(shù)支撐和信息化建設(shè)基礎(chǔ)及推廣，為數(shù)據(jù)審計(jì)中心建設(shè)、突破審計(jì)質(zhì)量及效率“瓶頸”提供了廣闊前景。本文以某電網(wǎng)企業(yè)為例，主要從電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)審計(jì)中心建設(shè)目標(biāo)、構(gòu)建思路及核心等方面，探討數(shù)據(jù)審計(jì)中心助力電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量和高效率發(fā)展的實(shí)現(xiàn)途徑。

一、內(nèi)部審計(jì)信息化面臨的新形勢(shì)

隨著中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議的召開(kāi)，中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)事業(yè)進(jìn)入了新時(shí)代。習(xí)近平總書(shū)記在召開(kāi)中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，“要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”。前國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華也曾指出，“不研究信息化環(huán)境下的審計(jì)，我們將會(huì)失去審計(jì)的資格”。電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求，就必須運(yùn)用新思路、采取新舉措，推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，助力內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率提升，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量變革、效率變革及動(dòng)力變革，滿足電網(wǎng)企業(yè)利益相關(guān)者更高層次的決策需求，為實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

二、某電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)審計(jì)中心建設(shè)背景

當(dāng)前，某電網(wǎng)企業(yè)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展階段，信息化“十二五”規(guī)劃的建設(shè)已落地完成，企業(yè)信息化建設(shè)中的“6+1”系統(tǒng)已全面上線，信息化已經(jīng)完全覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)域，許多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出數(shù)字化、電子化的趨勢(shì)。面對(duì)巨大的密集資產(chǎn)、龐大的客戶群體、高要求的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、精益化的管理水平，必然導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量巨大、業(yè)務(wù)信息格式多樣，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也面臨新的挑戰(zhàn)。目前內(nèi)部審計(jì)工作人員感到困惑和亟待解決的問(wèn)題主要有：

（1）缺乏基于電子化數(shù)據(jù)的審計(jì)問(wèn)題目錄體系。被審計(jì)業(yè)務(wù)在電子化數(shù)據(jù)中體現(xiàn)的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有完整的目錄體系去識(shí)別，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行快速有效的審計(jì)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和排除。

（2）缺乏數(shù)據(jù)式審計(jì)的手段和方法。電子化數(shù)據(jù)存在數(shù)據(jù)量龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜等特點(diǎn)，目前應(yīng)用傳統(tǒng)的審計(jì)方法和手段對(duì)電子化數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì)的成果和效率都不理想，無(wú)法滿足對(duì)海量電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)的需求。

（3）現(xiàn)有審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)無(wú)法完全滿足數(shù)據(jù)式審計(jì)模式所需的數(shù)據(jù)橫向應(yīng)用需求。審計(jì)業(yè)務(wù)中基于電子化數(shù)據(jù)的橫向業(yè)務(wù)審計(jì)，需要多個(gè)業(yè)務(wù)域的業(yè)務(wù)場(chǎng)景、業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)模型梳理，從而開(kāi)展跨業(yè)務(wù)域的問(wèn)題篩查和風(fēng)險(xiǎn)防范，目前所使用的審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)無(wú)法支撐審計(jì)業(yè)務(wù)需求。

三、某電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)審計(jì)中心平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)

審計(jì)部門(mén)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的綜合監(jiān)督部門(mén)，在大數(shù)據(jù)背景下，僅靠常規(guī)審計(jì)手段是行不通的，其審計(jì)領(lǐng)域也必須向信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)延伸。構(gòu)建扎實(shí)的審計(jì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計(jì)所需的財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、資產(chǎn)、工程、HR、合同、審計(jì)成果數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)等結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的集中采集、存儲(chǔ)、管理、應(yīng)用，以提升審計(jì)能力和審計(jì)效率為目標(biāo)，加大數(shù)據(jù)集中力度，規(guī)范審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)邊界和審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則，建立完整的全業(yè)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)固化模型，在海量數(shù)據(jù)中進(jìn)行全量分析，深度挖掘出各種異常數(shù)據(jù)，提供360度全方位監(jiān)控服務(wù)，快速鎖定審計(jì)重點(diǎn)和疑點(diǎn)，極大地減少人工審計(jì)數(shù)據(jù)體量，縮短審計(jì)項(xiàng)目周期，從而促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)提質(zhì)增效，是新時(shí)代形勢(shì)下電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)審計(jì)中心平臺(tái)的建設(shè)目標(biāo)。

（一）基于會(huì)計(jì)科目體系的審計(jì)問(wèn)題樹(shù)

以會(huì)計(jì)科目為起點(diǎn)和中心，打破專業(yè)壁壘，建立基于會(huì)計(jì)科目體系的審計(jì)問(wèn)題樹(shù)，對(duì)會(huì)計(jì)科目問(wèn)題表象進(jìn)行字符集識(shí)別和文字抽取，并按審計(jì)問(wèn)題與會(huì)計(jì)科目特性進(jìn)行存儲(chǔ)和歸類，完整、全面地涵蓋所有會(huì)計(jì)科目所映射的問(wèn)題，研究問(wèn)題和科目的識(shí)別技術(shù)，實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的有機(jī)整合和比對(duì)，為數(shù)據(jù)式審計(jì)模型、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等奠定基礎(chǔ)。

（二）數(shù)據(jù)式審計(jì)模型創(chuàng)建

數(shù)據(jù)式審計(jì)模型創(chuàng)建是數(shù)據(jù)審計(jì)中心項(xiàng)目建設(shè)的重中之重，主要利用建模軌跡核查、信息抽取等技術(shù)，創(chuàng)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模型、財(cái)務(wù)收支審計(jì)模型和物資管理專項(xiàng)審計(jì)模型等業(yè)務(wù)域模型。數(shù)據(jù)式審計(jì)模型有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)的全覆蓋式審計(jì)，通過(guò)全量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)，篩查目標(biāo)疑點(diǎn)，引導(dǎo)審計(jì)人員進(jìn)一步跟蹤查證，為審計(jì)問(wèn)題樹(shù)的建設(shè)提供技術(shù)支撐，以及發(fā)現(xiàn)各類審計(jì)線索和疑點(diǎn)并對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

（三）創(chuàng)建數(shù)據(jù)式審計(jì)方法、流程與工具，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

以現(xiàn)有的財(cái)務(wù)在線審計(jì)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，創(chuàng)建一套覆蓋財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、營(yíng)銷等業(yè)務(wù)域的數(shù)據(jù)式審計(jì)方法與流程，建設(shè)一套適合電網(wǎng)企業(yè)的數(shù)據(jù)審計(jì)中心平臺(tái)（見(jiàn)圖1），規(guī)范審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)邊界和審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則，利用工具進(jìn)行固化，應(yīng)用工具輔助開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，為項(xiàng)目提供助力，并對(duì)企業(yè)實(shí)時(shí)和常態(tài)化的審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行智能預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

圖1 數(shù)據(jù)審計(jì)中心平臺(tái)建設(shè)架構(gòu)圖

四、某電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)審計(jì)中心平臺(tái)總體思路

（一）構(gòu)建具備全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)

全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)既支持結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)存儲(chǔ)，也支持半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)存儲(chǔ)。某電網(wǎng)企業(yè)目前應(yīng)用的數(shù)據(jù)包括財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、物資、人資、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)中心倉(cāng)庫(kù)，數(shù)據(jù)中心倉(cāng)庫(kù)通過(guò)ETL 抽取、文件適配器、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換、驗(yàn)證等多種技術(shù)獲取結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及特定需要的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，快速準(zhǔn)確地完成數(shù)據(jù)的采集。

（二）構(gòu)建大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)處理平臺(tái)

數(shù)據(jù)審計(jì)中心平臺(tái)對(duì)集成的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表進(jìn)行管理，維護(hù)表的結(jié)構(gòu)、表的關(guān)系等，主要包括元數(shù)據(jù)的定義、數(shù)據(jù)字典的管理、主題建模以及數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查分析。利用分布式計(jì)算技術(shù)，結(jié)合特定場(chǎng)景需要的流式計(jì)算和內(nèi)存計(jì)算等技術(shù)，對(duì)應(yīng)用涉及計(jì)算任務(wù)的工作流進(jìn)行合理分配和優(yōu)化。借助數(shù)據(jù)挖掘算法，如聚類分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等，提供數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘等分析引擎對(duì)審計(jì)模型進(jìn)行運(yùn)算，豐富審計(jì)模型的應(yīng)用場(chǎng)景，為大數(shù)據(jù)審計(jì)提供更多的業(yè)務(wù)分析可能。

（三）提供智能化的審計(jì)分析工具

通過(guò)建立審計(jì)預(yù)測(cè)分析模型，預(yù)測(cè)分析模型包括數(shù)據(jù)間的橫向、縱向?qū)Ρ确治?、趨?shì)變化分析、數(shù)據(jù)縱深挖掘分析、基于業(yè)務(wù)主題的多維度立體分析等，提供智能的全方位的數(shù)據(jù)分析功能。例如業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型是以業(yè)務(wù)流程處理時(shí)間為主線，通過(guò)整合多個(gè)領(lǐng)域業(yè)務(wù)系統(tǒng)、多部門(mén)的分段業(yè)務(wù)流程，拼接成具有全局視角的全業(yè)務(wù)流程。通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)置的流程完整性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型、流程次序分析模型等，分析全業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性，并提示風(fēng)險(xiǎn)，給審計(jì)人員提供有價(jià)值的審計(jì)線索、審計(jì)疑點(diǎn)，明確審計(jì)的重點(diǎn)方向和領(lǐng)域。

五、在線審計(jì)模型建設(shè)

在線審計(jì)模型是數(shù)據(jù)審計(jì)中心平臺(tái)的核心部分，將審計(jì)人員的審計(jì)思路、過(guò)濾規(guī)則、數(shù)據(jù)挖掘功能、審計(jì)目標(biāo)整合在審計(jì)模型中，自動(dòng)執(zhí)行審計(jì)模型，持續(xù)監(jiān)控和預(yù)警企業(yè)業(yè)務(wù)漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，降低審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）在線審計(jì)模型定義

審計(jì)模型是指從日常審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、從制度庫(kù)梳理的審計(jì)要點(diǎn)、從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)查找的疑點(diǎn)線索，按照一定標(biāo)準(zhǔn)固化成為一種通用審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并結(jié)合信息化審計(jì)作業(yè)要求，形成數(shù)據(jù)式審計(jì)模型。審計(jì)模型具有標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、通用性特點(diǎn)。

（二）在線審計(jì)模型要素

建立審計(jì)模型，必須具備五方面要素：1.分析業(yè)務(wù)目標(biāo)。通過(guò)審計(jì)需要查證的內(nèi)容及達(dá)到的目標(biāo)。2.確定審計(jì)依據(jù)。審計(jì)依據(jù)的法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度、流程環(huán)節(jié)等。3.勾稽業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。審計(jì)查證涉及的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)所涉及的環(huán)節(jié)有哪些，數(shù)據(jù)有哪些。4.確定所需數(shù)據(jù)。根據(jù)查找涉及的數(shù)據(jù)，尋找數(shù)據(jù)庫(kù)相應(yīng)數(shù)據(jù)庫(kù)表及關(guān)鍵字段。5.確定審計(jì)邏輯。根據(jù)前面確定好的業(yè)務(wù)目標(biāo)，結(jié)合審計(jì)依據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯，將不同業(yè)務(wù)涉及的表關(guān)聯(lián)到一起，達(dá)到建模目標(biāo)，并輸出模型疑點(diǎn)結(jié)果。

（三）在線審計(jì)模型導(dǎo)向

1.經(jīng)驗(yàn)方法導(dǎo)向。結(jié)合以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)方法主要有核對(duì)法、審閱法、復(fù)算法、比較法、分析法。2.問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。根據(jù)以往審計(jì)問(wèn)題，對(duì)其按照分類進(jìn)行梳理，比如經(jīng)責(zé)類、專項(xiàng)審計(jì)類，結(jié)合建模要素形成建模思路和固化業(yè)務(wù)模型，或根據(jù)專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果。3.法律法規(guī)制度導(dǎo)向。根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及電網(wǎng)企業(yè)制度等確定問(wèn)題查找和風(fēng)險(xiǎn)分析。4.業(yè)務(wù)流程導(dǎo)向。結(jié)合不同業(yè)務(wù)流程，梳理相應(yīng)的業(yè)務(wù)邏輯，從而通過(guò)業(yè)務(wù)邏輯節(jié)點(diǎn)找到建模要素，從而進(jìn)一步對(duì)所有相關(guān)業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)源進(jìn)行梳理，搞清其中的數(shù)據(jù)關(guān)系，尤其要梳理數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系，通過(guò)關(guān)系判斷、檢查創(chuàng)建模型。5.信息化導(dǎo)向。結(jié)合信息化條件，完善各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息采集，開(kāi)展一般數(shù)據(jù)分析、關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘分析。

（四）在線審計(jì)建模步驟

1.收集歷史問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)制度、業(yè)務(wù)流程及信息化導(dǎo)向，收集審計(jì)問(wèn)題類型，包括營(yíng)銷類、經(jīng)責(zé)類、物資類等各領(lǐng)域問(wèn)題。2.建立審計(jì)問(wèn)題樹(shù)。根據(jù)收集的歷史問(wèn)題庫(kù)，整理分類，梳理各個(gè)業(yè)務(wù)問(wèn)題域，建立審計(jì)問(wèn)題樹(shù)，形成審計(jì)邏輯。3.建立模型。根據(jù)審計(jì)邏輯建立數(shù)據(jù)審計(jì)模型。將審計(jì)方法和審計(jì)思路在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中調(diào)用和整合，將數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)接入等操作組件化，像搭積木一樣設(shè)計(jì)出所需的審計(jì)模型。4.應(yīng)用驗(yàn)證。在審計(jì)項(xiàng)目中應(yīng)用、驗(yàn)證審計(jì)模型和數(shù)據(jù)式審計(jì)方法的有效性。5.固化標(biāo)準(zhǔn)。制定數(shù)據(jù)式審計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：用戶模型的維護(hù)，包括展現(xiàn)、審核、共享、刪除、提交審核等功能；審計(jì)模型集中存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)庫(kù)，可以保存審計(jì)人員構(gòu)建的審計(jì)模型，方便系統(tǒng)隨便調(diào)用，也可導(dǎo)入以前生成的審計(jì)模型。6.智能預(yù)警。結(jié)合固化模型疑點(diǎn)模型結(jié)果數(shù)據(jù)，建立一個(gè)智能預(yù)警知識(shí)庫(kù)?？梢葬槍?duì)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)域、重點(diǎn)模型、重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)單位、重點(diǎn)審查工程項(xiàng)目建立智能預(yù)警審計(jì)功能，起到事前預(yù)防、減少舞弊的作用。7.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。結(jié)合固化模型疑點(diǎn)模型結(jié)果數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)專題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，按審計(jì)單位、審計(jì)業(yè)務(wù)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，最后，通過(guò)柱狀圖、走勢(shì)圖、儀表圖等進(jìn)行綜合展示，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控看板。審計(jì)人員通過(guò)平臺(tái)模型數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)、捕捉審計(jì)中疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)而對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)查證、整改、排除，為審計(jì)決策提供支持。

（五）在線審計(jì)建模具體案例

1.例子一

模型名稱：大額修理費(fèi)（大于10萬(wàn)元）、小額材料費(fèi)（小于5000元）未取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣的憑證列表。

業(yè)務(wù)說(shuō)明：大額修理費(fèi)、材料費(fèi)采購(gòu)支出時(shí)未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，造成企業(yè)損失的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

源表梳理：涉及表源主要有會(huì)計(jì)憑證表、會(huì)計(jì)科目表、科目代碼表。

模型邏輯：

①獲取科目名稱包含原材料且借方發(fā)生額小于5000或科目名稱包含修理費(fèi)且借方發(fā)生額大于100000且伴隨科目名稱不包含應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

②檢查不包含應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其下級(jí)科目的是疑點(diǎn)。

顯示列表：?jiǎn)挝幻Q、制證日期、憑證編號(hào)、憑證摘要、憑證總金額、制證人。

顯示結(jié)果：顯示相關(guān)憑證18條記錄。將該18條憑證添加到疑點(diǎn)箱作為下一步重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

2.例子二

模型名稱：檢查個(gè)稅手續(xù)費(fèi)是否及時(shí)獲取。

業(yè)務(wù)說(shuō)明：稅局返還的代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)應(yīng)及時(shí)獲取，并做收入處理。

源表梳理：涉及表源主要有會(huì)計(jì)憑證表、會(huì)計(jì)科目表、科目代碼表。

模型邏輯：

①獲取被監(jiān)控單位在某個(gè)監(jiān)控期間的會(huì)計(jì)憑證；

②獲取貸方科目包含其他業(yè)務(wù)收入，在會(huì)計(jì)憑證摘要中存在關(guān)鍵字“代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)”或“手續(xù)費(fèi)”的憑證；

③如果不存在此憑證，列為疑點(diǎn)。

顯示列表：?jiǎn)挝幻Q、制證日期、憑證編號(hào)、憑證總金額等。

顯示結(jié)果：相關(guān)憑證0條記錄。該單位特定期間列為未及時(shí)獲取個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的疑點(diǎn)對(duì)象。

六、數(shù)據(jù)審計(jì)中心監(jiān)控平臺(tái)

運(yùn)用模型進(jìn)行檢測(cè)，深度挖掘出審計(jì)各種異常數(shù)據(jù)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行全天候監(jiān)控，針對(duì)電網(wǎng)異常點(diǎn)數(shù)（未處理的異常點(diǎn)數(shù)、去年年底存在的異常點(diǎn)數(shù)），異常增長(zhǎng)率排名（排名、地市供電局、異常點(diǎn)數(shù)據(jù)量、同比增長(zhǎng)率），現(xiàn)存異常點(diǎn)數(shù)、去年年底異常點(diǎn)數(shù)、本年度新增異常點(diǎn)數(shù)、本年度處理異常點(diǎn)數(shù)、當(dāng)前異常點(diǎn)數(shù)量排名分布，按不同的系統(tǒng)類型、區(qū)域維度進(jìn)行相關(guān)的異常點(diǎn)數(shù)量排名，當(dāng)前異常點(diǎn)業(yè)務(wù)域排名（業(yè)務(wù)域、異常點(diǎn)數(shù)量、同比增長(zhǎng)率）等相關(guān)指標(biāo)，通過(guò)熱力圖、柱形圖、柱折圖、餅圖、折線圖、汽泡圖等各種各樣的圖形展現(xiàn)（見(jiàn)圖2）。

圖2 數(shù)據(jù)審計(jì)中心監(jiān)控平臺(tái)

數(shù)據(jù)審計(jì)中心對(duì)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、工程等各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展跨系統(tǒng)、跨業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)對(duì)比、預(yù)測(cè)分析、數(shù)據(jù)校驗(yàn)等工作，通過(guò)審計(jì)數(shù)據(jù)可視化查詢服務(wù)、審計(jì)數(shù)據(jù)零代碼模型發(fā)布服務(wù)、審計(jì)數(shù)據(jù)隨時(shí)隨地在終端可視化快速展現(xiàn)、數(shù)據(jù)匯聚共享等，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)疑點(diǎn)、異動(dòng)等實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)重點(diǎn)審計(jì)的問(wèn)題點(diǎn)精確定位，幫助審計(jì)人員快速獲取審計(jì)線索、發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)、鎖定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，明確審計(jì)的重點(diǎn)方向和領(lǐng)域，快速形成審計(jì)思路，對(duì)一般初步審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)分析 、函證、復(fù)核等，重大疑點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。

七、結(jié)語(yǔ)

以某電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、營(yíng)銷、物資等業(yè)務(wù)領(lǐng)域成熟的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，利用信息化技術(shù)搭建電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)審計(jì)中心平臺(tái)，構(gòu)建在線審計(jì)模型并固化模型，形成一套覆蓋全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)式審計(jì)方法與流程，通過(guò)執(zhí)行模型實(shí)時(shí)分析、綜合查詢被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常錯(cuò)誤、重大問(wèn)題和管理漏洞，從而引導(dǎo)審計(jì)人員抓住審計(jì)重點(diǎn)、精確延伸審計(jì)對(duì)象，對(duì)充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下高質(zhì)量高效率的內(nèi)審監(jiān)督服務(wù)作用，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，推動(dòng)電網(wǎng)企業(yè)提質(zhì)增效具有重大的實(shí)踐意義。