財稅信息化下的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

摘要：自從上世紀(jì)70年代我國改革開放的國家政策開始實行以來，我國的企業(yè)發(fā)展就如火如荼地進(jìn)行著——其中既包括國有企業(yè)，同時也包含以民間資本為基礎(chǔ)而建立的私營企業(yè)。我們當(dāng)前的時代背景下，企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模都得到了巨大的發(fā)展。但是與此同時，企業(yè)管理和控制工作過程當(dāng)中也產(chǎn)生出了各種各樣的未曾出現(xiàn)的問題。財稅信息化工作是我們國家推行的一項主要以提高對于企業(yè)的財務(wù)信息整合、監(jiān)督工作質(zhì)量以及為企業(yè)的財務(wù)工作提供更好服務(wù)為目的的一項工作內(nèi)容。在當(dāng)前時代背景下企業(yè)風(fēng)險管理和控制工作當(dāng)中的不足，主要體現(xiàn)在以下三方面：一是企業(yè)管理工作仍然以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層作為基礎(chǔ);二是企業(yè)管理工作與現(xiàn)代數(shù)據(jù)科技的融合程度不高;三是企業(yè)管理工作過程并沒有促進(jìn)社會層面上的企業(yè)管理制度的進(jìn)一步發(fā)展。而在財稅信息化背景下提升企業(yè)風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制水平的方法，則主要體現(xiàn)在以下三方面：一是應(yīng)用財稅信息化的技術(shù)手段，數(shù)據(jù)化的對企業(yè)發(fā)展過程進(jìn)行監(jiān)督;二是通過財稅信息化的技術(shù)手段，提升企業(yè)的運行和發(fā)展效率;三是通過財稅信息化的實行，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)信用體系的成熟和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財稅信息化;企業(yè)風(fēng)險控制;企業(yè)內(nèi)部管理

財稅信息化工作，是將信息技術(shù)廣泛地運用于財務(wù)和稅務(wù)管理過程，深度開發(fā)和利用信息資源，提高管理、監(jiān)控、服務(wù)水平，并且由此推動相關(guān)部門實現(xiàn)業(yè)務(wù)重組、流程重組、文化價值觀重塑，進(jìn)而推進(jìn)財稅管理現(xiàn)代化綜合建設(shè)的綜合性工作內(nèi)容。財稅信息化既是技術(shù)創(chuàng)新的過程，同時也是管理創(chuàng)新的過程，對于我國的企業(yè)將會產(chǎn)生根本性的管理變革。并且，財稅信息化工作也是當(dāng)前時代背景下必然會執(zhí)行的一項國家層面上的工作內(nèi)容。如何實現(xiàn)財稅信息化工作和企業(yè)風(fēng)險管理工作之間的兼容，并且實現(xiàn)雙方之間的互相促進(jìn)，這是我們當(dāng)前需要進(jìn)行研究的一個項目[1]。因此，本文著眼于當(dāng)前時代背景下企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作中的不足，并且探討通過一定的財稅信息化技術(shù)手段的應(yīng)用來全面地提升企業(yè)風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制水平的方法，從而使得財稅信息化工作能夠?qū)ζ髽I(yè)管理工作實現(xiàn)更為廣泛的正面的積極影響。

一、當(dāng)前時代背景下企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的現(xiàn)況

在當(dāng)前的時代背景下，我國的企業(yè)的規(guī)模發(fā)展的越來越大，數(shù)量也越來越多。但是我們需要意識到，我們的企業(yè)發(fā)展的黃金時間段僅僅是當(dāng)代以來的幾十年時間而已。而我們的國家經(jīng)濟(jì)水平已經(jīng)躍居到世界前列。在這樣的情況下，相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險管理手段和內(nèi)部控制手段不足以滿足我們的企業(yè)規(guī)模，這也是我們可以預(yù)見的。當(dāng)前我們的企業(yè)風(fēng)險管理手段和內(nèi)部控制手段基本處在一種較為混亂的狀態(tài)當(dāng)中。一方面，我們的企業(yè)管理工作受到傳統(tǒng)的企業(yè)管理方法的影響——而這種方法是主要傳承至我們在計劃經(jīng)濟(jì)年代的企業(yè)管理模式的[2]。另一方面，當(dāng)前時代背景下各國之間的商業(yè)和文化交流，也導(dǎo)致部分外來的企業(yè)管理手段開始逐漸地融入到我國的企業(yè)管理工作當(dāng)中。因此，我們的企業(yè)管理工作既有著傳統(tǒng)管理模式的傳承，又有著現(xiàn)代外來管理模式的融入。但是它們之間的融合程度以及協(xié)調(diào)性，并不能夠滿足我們客觀的企業(yè)管理要求。財稅信息化工作是國家推行的一項促進(jìn)我國企業(yè)整體的管理發(fā)展水平的一項重要工作，同時也是對企業(yè)進(jìn)行全面升級和改革的一項工作。

二、當(dāng)前時代背景下企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作中的不足

（一）企業(yè)管理工作仍然主要以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層為基礎(chǔ)

當(dāng)前時代背景下的企業(yè)管理工作，仍然以企業(yè)館領(lǐng)導(dǎo)層為主導(dǎo)，這是企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作當(dāng)中的不足之一。以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層為主導(dǎo)對企業(yè)進(jìn)行管理和內(nèi)部控制，意味著我們的企業(yè)管理模式仍然是以個體的或者少數(shù)的人為行為作為企業(yè)管理的準(zhǔn)則。而以人為主要元素對企業(yè)進(jìn)行管理的過程，一方面由于人類本身面臨著身體條件的方面的限制，不能夠僅僅通過少數(shù)的人就實現(xiàn)對于企業(yè)內(nèi)部信息的完整的采集、分析和管理工作，從而最終導(dǎo)致我們只能夠增加相應(yīng)的人才來參與到企業(yè)管理的過程當(dāng)中[3]。而不同的人逐漸參與到企業(yè)管理的過程當(dāng)中，雖然加快了工作效率，但是同時也導(dǎo)致他們之間產(chǎn)生意識上的交融和共通。在某些特殊情況下，這種意識上的交流或共通是企業(yè)從原本的正當(dāng)發(fā)展的道路誤入歧途的重要原因。另一方面，以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層作為管理基礎(chǔ)并不符合企業(yè)發(fā)展的需求。

（二）企業(yè)管理工作與現(xiàn)代數(shù)據(jù)科技的融合程度不高

企業(yè)管理工作與我們現(xiàn)代的先進(jìn)科技的融合程度不高，這也是我們當(dāng)前時代背景下企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作當(dāng)中的不足?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)經(jīng)過幾十年來的在我國范圍內(nèi)的蓬勃發(fā)展，其本身已經(jīng)達(dá)到了相當(dāng)高的成熟度。除了在信息安全和保護(hù)方面，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)面臨著與生俱來的嚴(yán)重問題之外，對于數(shù)據(jù)采集、處理、分析等工作，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)能夠發(fā)揮極為強(qiáng)大的作用來幫助我們提高企業(yè)管理和控制的效率。而在我們當(dāng)前的企業(yè)運行的現(xiàn)況當(dāng)中，大部分的中小微型企業(yè)對于現(xiàn)代數(shù)據(jù)科技的了解程度并不高[4]。只有部分大型的企業(yè)對于現(xiàn)代數(shù)據(jù)科技的重要性有所認(rèn)知，并且逐漸地將現(xiàn)代數(shù)據(jù)科技應(yīng)用到內(nèi)部管理工作當(dāng)中來。

（三）企業(yè)管理過程工作并沒有促進(jìn)社會層面上的企業(yè)管理制度發(fā)展

另一方面，我們當(dāng)前時代背景下的企業(yè)管理工作過程并沒有促進(jìn)社會層面上的企業(yè)管理制度的整體性發(fā)展，這也是我國當(dāng)前的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作當(dāng)中的不足之一。上文我們已經(jīng)提到，我國的企業(yè)管理工作本身是處在一種不太成熟的狀態(tài)當(dāng)中的。在個體企業(yè)本身并沒有達(dá)到一種和諧穩(wěn)定的狀態(tài)的情況下，個體的管理過工作很難促社會整體層面上的企業(yè)管理制度的發(fā)展。這種情況在當(dāng)代的幾十年以來都客觀地存在著，同時也導(dǎo)致我國的企業(yè)運行效率很少能夠達(dá)到西方發(fā)達(dá)國家的標(biāo)準(zhǔn)。而這種管理水平和運行效率上的落差，在企業(yè)發(fā)展和運行的過程當(dāng)中是會直接的對它們的各方面效率產(chǎn)生影響的。對于科技型企業(yè)來說，效率上的落差會直接導(dǎo)致它們在科技上的科技發(fā)展速度上的不足，同時也減弱企業(yè)自身的國際競爭力。

三、財稅信息化背景下提升企業(yè)風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制水平的方法探討

（一）應(yīng)用財稅信息化的技術(shù)手段，數(shù)據(jù)化地對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行監(jiān)督

財稅信息化制度，就是在我國企業(yè)整體的管理水平與其它國家的企業(yè)管理水平有所落差的現(xiàn)實情況下，以提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制水平為目的而出現(xiàn)的一種制度，同時也是我們國家經(jīng)過細(xì)致的考核和前瞻性的預(yù)判提出的一項先進(jìn)的、能夠?qū)ξ覈髽I(yè)的當(dāng)前的管理狀態(tài)和運行狀態(tài)實現(xiàn)全面性改革的一項重要工作內(nèi)容[5]。為了在當(dāng)前時代背景下提升企業(yè)風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制水平，提升我國企業(yè)的整體的國際競爭力，我們首先需要應(yīng)用財稅信息化的技術(shù)手段，數(shù)據(jù)化的對企業(yè)的財稅信息進(jìn)行整合和監(jiān)督，同時數(shù)據(jù)化的對企業(yè)的發(fā)展過程進(jìn)行全方位的監(jiān)督。數(shù)據(jù)化的對企業(yè)的財稅信息以及發(fā)展過程進(jìn)行管理，有兩方面的好處：一方面是能夠使傳統(tǒng)的以人為主導(dǎo)的企業(yè)管理過程，逐漸向數(shù)據(jù)管理的方向靠攏，提升企業(yè)管理的效率;另一方面，財稅信息化的技術(shù)手段也能夠幫助我們更好的實現(xiàn)對于企業(yè)財稅信息的監(jiān)督，防止企業(yè)在運行的過程當(dāng)中出現(xiàn)相應(yīng)的違法行為。財稅方面本身是直接關(guān)乎到企業(yè)利潤的一個重要方面，同時在具體的社會現(xiàn)況上來說，財稅方面的違法行為也是企業(yè)經(jīng)常涉及到的違法內(nèi)容。數(shù)據(jù)化的對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行監(jiān)督能夠提高，不僅能夠提高企業(yè)自身的風(fēng)險管理水平和控制水平，同時也能夠減小國家對于企業(yè)進(jìn)行管理的難處，提高社會運行效率并且節(jié)約社會資源。

（二）通過財稅信息化的技術(shù)手段，提升企業(yè)的運行和發(fā)展效率

財稅信息化的技術(shù)手段，主要是指以現(xiàn)代的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)以及信息設(shè)備的融入到我們的財稅管理工作當(dāng)中并且發(fā)揮其相應(yīng)作用的過程。通俗地來講，它是充分利用了互聯(lián)網(wǎng)自身所具有的強(qiáng)大的復(fù)制性、擴(kuò)散性和信息處理能力來提高對相關(guān)財稅信息的采集水平的一項技術(shù)手段。并且通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和設(shè)備，我們可以對所采集到的財稅信息進(jìn)行全面的分析和集成處理[6]。在當(dāng)前時代背景下，提升企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制水平的方法之二，就是通過財稅信息化的技術(shù)手段的融入優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部流程和架構(gòu)，縮減不必要的企業(yè)架構(gòu)和工作環(huán)節(jié)，來提升企業(yè)的運行和發(fā)展效率。通過互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的融入，企業(yè)架構(gòu)在客觀上自然會出現(xiàn)縮減——因為互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的工作效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于人類本身。而因為互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的融入而導(dǎo)致的架構(gòu)縮減的情況，則能夠進(jìn)一步的幫我們優(yōu)化管理工作所面臨的對象，側(cè)面上幫我們節(jié)省管所耗費的資源并且提高管理工作的效率。企業(yè)的管理工作效率的提升，最后能能夠促進(jìn)企業(yè)的整體運行和發(fā)展的效率提升。

（三）通過財稅信息化的實行，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)信用體系的發(fā)展

通過財稅信息化的技術(shù)手段縮減企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)，從而提高企業(yè)的管理水平，并且通過數(shù)據(jù)化的技術(shù)手段對于企業(yè)財稅進(jìn)行更加直觀和深刻的管理，始終只能夠作為一種防范手段。而為了讓企業(yè)能夠自行遵守我國的道德底線，以及讓相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)人能夠遵守自己的內(nèi)心原則，我們需要的是企業(yè)能夠自發(fā)地對自身的發(fā)展行為進(jìn)行實時的矯正和約束。企業(yè)信用體系則是能夠?qū)崿F(xiàn)我們目的的一種社會標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)信用體系的建立，能夠讓企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中，始終遵循著“以信義行天下”的道德準(zhǔn)則，從而通過對于企業(yè)內(nèi)部人員的潛移默化的精神引導(dǎo)，來加強(qiáng)他們自身的思想政治水平建設(shè)，來提升他們對于自身企業(yè)的所負(fù)擔(dān)的社會責(zé)任的認(rèn)知。而這種認(rèn)知能夠讓他們在企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的過程當(dāng)中，始終遵循公正無私的道德準(zhǔn)則來進(jìn)行。當(dāng)然，企業(yè)信用體系也需要設(shè)定一定的懲罰手段。就如同我們當(dāng)前的人民信用體系一樣，除了精神引導(dǎo)之外，我們?nèi)匀恍枰扇∫欢ǖ膽土P手段來提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的警覺。

四、結(jié)束語

雖然有客觀的資金條件方面的原因，但是從我國范圍內(nèi)的整體的企業(yè)現(xiàn)況上來說，企業(yè)管理工作對于現(xiàn)代數(shù)據(jù)科技的利用程度嚴(yán)重不足。財稅信息化工作需要在當(dāng)前背景下，針對我國現(xiàn)存企業(yè)的特點進(jìn)行符合客觀情況的內(nèi)容推進(jìn)，才能夠從根本上影響我國范圍內(nèi)的企業(yè)管理工作的發(fā)展。一個優(yōu)秀的企業(yè)需要領(lǐng)導(dǎo)層員工等各種要素融為一體，以天下為公的原則保證企業(yè)的高水平管理和可持續(xù)發(fā)展，這樣才能夠更好地實現(xiàn)企業(yè)的社會功能以及提升相關(guān)人員的自身價值。

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作者簡介：陳瑞林（1970-），男，學(xué)士，講師，研究方向為稅收學(xué)，稅制，稅收籌劃。