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    融資租賃企業(yè)智能財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的思考與實(shí)踐

    2021-10-12 20:50:23余正宏司
    航空財(cái)會(huì) 2021年4期
    關(guān)鍵詞:信息化

    余正宏司

    摘要隨著信息化技術(shù)的日益發(fā)展,云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等新技術(shù)逐步運(yùn)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域,對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作模式帶來了沖擊。作為一種新型財(cái)務(wù)管理模式,智能財(cái)務(wù)開啟了現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)一體、資源共享的新時(shí)代。本文從智能財(cái)務(wù)戰(zhàn)略部署的必要性出發(fā),探討了智能財(cái)務(wù)建設(shè)過程中存在的問題和障礙,描繪了智能化技術(shù)應(yīng)用場(chǎng)景,最后提供具體案例介紹智能化技術(shù)在融資租賃行業(yè)財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域的實(shí)施工作和效果。

    關(guān)鍵詞 智能財(cái)務(wù);數(shù)字化;信息化;融資租賃

    DOI: 10.19840/j.cnki.FA.2021.04.002

    企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是當(dāng)前企業(yè)的核心戰(zhàn)略內(nèi)容?;仡櫰髽I(yè)信息化、數(shù)字化的進(jìn)程,財(cái)務(wù)體系的轉(zhuǎn)型升級(jí)在每一次企業(yè)變革中都扮演著重要角色,而信息技術(shù)的發(fā)展,則大大推進(jìn)財(cái)務(wù)工作的發(fā)展與轉(zhuǎn)型。從計(jì)算機(jī)技術(shù)的成熟推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用,到互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展加快財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的普及,以及當(dāng)前云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等前沿?zé)狳c(diǎn)技術(shù)的迭代演進(jìn),進(jìn)一步驅(qū)使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式向智能財(cái)務(wù)方向轉(zhuǎn)型。智能財(cái)務(wù)作為一種新型財(cái)務(wù)管理模式,基于先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論、工具和方法,借助于智能機(jī)器和財(cái)務(wù)專家共同組成的人機(jī)一體化混合智能系統(tǒng),通過人和機(jī)器的有機(jī)合作,去完成復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理活動(dòng),并在管理中不斷擴(kuò)大、延伸,從而逐步取代部分人類財(cái)務(wù)專家的活動(dòng)[1]。智能財(cái)務(wù)開啟了現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)一體、資源共享的新時(shí)代,越來越多的企業(yè)將智能化技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)工作,大大提升了企業(yè)的管理效率,從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

    一、企業(yè)實(shí)施智能財(cái)務(wù)建設(shè)的必要性

    (一)打破信息孤島,加速業(yè)財(cái)融合

    企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息往往分散在各職能部門,數(shù)據(jù)信息也常常是靜態(tài)和非結(jié)構(gòu)化的,難以實(shí)現(xiàn)有效共享和進(jìn)行系統(tǒng)全面地整合與分析,從而在企業(yè)內(nèi)部形成信息孤島[2]。同時(shí),傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后承擔(dān)著記賬工作,屬于事后管理,無法為業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展提供有效支撐。而智能財(cái)務(wù)通過數(shù)字化工具的應(yīng)用,能夠有效整合和比對(duì)各類場(chǎng)景的經(jīng)營數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),使得靜態(tài)的、非結(jié)構(gòu)化的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為動(dòng)態(tài)的、結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)信息,實(shí)現(xiàn)了企業(yè)數(shù)據(jù)信息的有效共享和充分挖掘;同時(shí)在數(shù)據(jù)平臺(tái)信息的實(shí)時(shí)共享情況下,財(cái)務(wù)管理才能突破事后管理的局限性,將財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)前端延伸,從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)管理體系,進(jìn)而促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化發(fā)展的目標(biāo)。

    (二)定制財(cái)務(wù)信息,提升決策效率

    傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是中心化的,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、輸入、計(jì)算、分析及輸出均由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一執(zhí)行[3]。在這種模式下,財(cái)務(wù)部門獲取的數(shù)據(jù)往往不夠全面,一般只能形成標(biāo)準(zhǔn)化信息,這在信息定制需求越來越高的今天已經(jīng)逐漸滿足不了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求。而智能財(cái)務(wù)的目的是去中心化,在智能財(cái)務(wù)模式下,所有業(yè)務(wù)部門、職能部門、員工以及外部渠道都是原始信息的提供者,這些信息可以自動(dòng)導(dǎo)入系統(tǒng)當(dāng)中,由系統(tǒng)算法自動(dòng)對(duì)信息進(jìn)行加工整理,并根據(jù)不同的使用場(chǎng)景的底層邏輯搭建模型和進(jìn)行因素分析,最終將分析和預(yù)測(cè)結(jié)論進(jìn)行可視化表達(dá),從而為不同決策者的不同需求實(shí)時(shí)輸出定制化信息,方便管理層進(jìn)行高效決策和趨勢(shì)判斷。

    (三)杜絕數(shù)據(jù)腐敗,優(yōu)化績(jī)效管理

    現(xiàn)代企業(yè)由于委托代理關(guān)系的存在,造成公司股東與職業(yè)經(jīng)理人之間的信息不對(duì)稱,職業(yè)經(jīng)理人為維護(hù)自身利益可能粉飾財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)信息誤導(dǎo)其他利益相關(guān)方,導(dǎo)致數(shù)據(jù)腐敗,從而損害公司利益;同時(shí),基于片面的數(shù)據(jù)信息開展的績(jī)效管理也難以做到客觀公正,容易激化公司內(nèi)部矛盾。而智能財(cái)務(wù)體系通過信息化技術(shù)將宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、業(yè)務(wù)條線等各個(gè)層面數(shù)據(jù)以及歷史、當(dāng)下、預(yù)測(cè)等各時(shí)點(diǎn)信息進(jìn)行有機(jī)整合,從全局、中立、發(fā)展的視角對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及客觀性做出評(píng)判,從根源上杜絕數(shù)據(jù)造假的可能性,而客觀中立的大數(shù)據(jù)源也使內(nèi)部績(jī)效指標(biāo)體系的構(gòu)建和細(xì)化有章可循、有據(jù)可依。智能化的財(cái)務(wù)系統(tǒng)能夠向經(jīng)營管理者提供財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)相結(jié)合績(jī)效管理體系,并對(duì)每項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)的偏離提供歸因分析,方便管理者有針對(duì)性的調(diào)整經(jīng)營方向和管理方式,以確保企業(yè)績(jī)效管理的精準(zhǔn)實(shí)施。

    二、智能財(cái)務(wù)建設(shè)過程中存在的問題

    在當(dāng)今信息化時(shí)代,企業(yè)的數(shù)字財(cái)務(wù)建設(shè)或多或少取得了一定的成就,實(shí)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)或功能的上線。但在智能財(cái)務(wù)的實(shí)施過程中仍存在諸多問題影響智能財(cái)務(wù)建設(shè)的進(jìn)程。

    (一)龐大復(fù)雜的企業(yè)組織架構(gòu)導(dǎo)致財(cái)資稅難以有效管控

    現(xiàn)代大型企業(yè)集團(tuán)往往具有復(fù)雜的組織架構(gòu),管理縱向?qū)蛹?jí)多,橫向管理跨度大,對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理也面臨著多層級(jí)、分散化管控的挑戰(zhàn)[4]。以融資租賃行業(yè)為例,現(xiàn)代大型融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)分布廣泛,往往需在業(yè)務(wù)所在地設(shè)立獨(dú)立項(xiàng)目子公司。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,項(xiàng)目公司數(shù)量急劇攀升,企業(yè)組織結(jié)構(gòu)逐漸變得臃腫,基礎(chǔ)的核算統(tǒng)計(jì)工作成倍增加,再加上總、分機(jī)構(gòu)各單位之間缺乏統(tǒng)一的管理口徑,導(dǎo)致財(cái)務(wù)管控費(fèi)時(shí)費(fèi)力效果又欠佳。數(shù)量龐大的項(xiàng)目公司也常常因?yàn)橘Y金賬戶分散難以集中管控,資金無法及時(shí)調(diào)撥統(tǒng)一管理,導(dǎo)致資金使用效率低下。此外,跨地區(qū)、跨境的業(yè)務(wù)范圍帶來稅務(wù)管控的難點(diǎn),難以及時(shí)有效掌控不同地區(qū)的稅收政策,無法建立統(tǒng)一有效的涉稅流程、稅務(wù)籌劃方案以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

    (二)企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)不完善,信息化發(fā)展程度不均衡

    隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)是否掌控先進(jìn)的管理信息化軟件及硬件設(shè)施,以及能否及時(shí)有效的對(duì)軟件設(shè)備進(jìn)行維護(hù)升級(jí)會(huì)影響管理層的控制和決策。面對(duì)不斷增加的業(yè)務(wù)量,各個(gè)業(yè)務(wù)條線均存在各自的信息化需求,而企業(yè)數(shù)字化、信息化發(fā)展尚處在初級(jí)階段,缺少一個(gè)組織來統(tǒng)一調(diào)配信息化資源并解決內(nèi)部眾多的信息化問題,使得企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊的信息化發(fā)展失衡。體系化、高度整合的信息系統(tǒng)的缺位,還容易造成企業(yè)內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)系互動(dòng),不利于數(shù)據(jù)的遷移傳遞,在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)個(gè)信息孤島,而財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集散地,常常承擔(dān)著信息化發(fā)展失衡帶來的巨大代價(jià)。由于各個(gè)內(nèi)部信息系統(tǒng)欠缺有效的數(shù)據(jù)接口,線上線下數(shù)據(jù)處理操作并行,造成一線財(cái)務(wù)工作者不得不重復(fù)操作,無形中降低了工作效率,增加了經(jīng)營成本,提高了管理難度,與信息化建設(shè)初衷背道而馳。

    (三)缺乏健全完善的財(cái)務(wù)信息化管理制度

    智能化的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不僅滿足企業(yè)會(huì)計(jì)核算的要求,更是企業(yè)內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限的重要樞紐。智能財(cái)務(wù)體系需要與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制管理體系以及管理制度高度融合,才能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與系統(tǒng)一體化無縫鏈接。雖然目前部分企業(yè)在智能財(cái)務(wù)建設(shè)前期的藍(lán)圖設(shè)計(jì)中根據(jù)制度和流程做了充分調(diào)研,但是由于缺乏全面而有效的財(cái)務(wù)信息化管理制度,再加之業(yè)務(wù)流程多樣化,導(dǎo)致信息化建設(shè)無法涵蓋到企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程體系中,甚至在一部分業(yè)務(wù)操作中還出現(xiàn)了斷層,使得財(cái)務(wù)管理信息化的效率大打折扣。

    (四)缺乏精通財(cái)務(wù)管理與信息化智能化的復(fù)合型專業(yè)人才

    目前很多傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員仍將財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合和匯報(bào),然而隨著財(cái)務(wù)技術(shù)不斷發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)工作重心已經(jīng)發(fā)生了巨大的改變,傳統(tǒng)的基礎(chǔ)核算和統(tǒng)計(jì)工作已逐步被數(shù)字化系統(tǒng)覆蓋;同時(shí)由于現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)思維慣性等原因,較難滿足管理類、分析類及與數(shù)字信息系統(tǒng)對(duì)接等新增財(cái)務(wù)需求,造成財(cái)務(wù)智能化建設(shè)過程困難重重。未來的財(cái)務(wù)人才除了需具備基本財(cái)會(huì)技能以外,還應(yīng)具備財(cái)務(wù)分析管理能力以及大數(shù)據(jù)、人工智能等基本知識(shí),未來的財(cái)務(wù)數(shù)字化智能化建設(shè)急需這樣的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才。

    三、企業(yè)智能財(cái)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景

    融資租賃行業(yè)具有獨(dú)特行業(yè)的屬性,需要在財(cái)務(wù)核算管理、資金統(tǒng)籌管理、稅務(wù)申報(bào)與籌劃管理、預(yù)算規(guī)劃與分析管理四大專業(yè)板塊有的放矢,針對(duì)重點(diǎn)方向進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)。

    (一)財(cái)務(wù)核算管理方面

    智能財(cái)務(wù)的第一個(gè)應(yīng)用場(chǎng)景就是基于機(jī)器流程自動(dòng)化技術(shù)(Robotic Process Automation,以下簡(jiǎn)稱“RPA”)的智能財(cái)務(wù)機(jī)器人。RPA技術(shù)通過識(shí)別數(shù)據(jù)信息和流程自動(dòng)化來處理大量重復(fù)和規(guī)則明確的操作性業(yè)務(wù)。而基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)工作由于具有重復(fù)頻率高、底層任務(wù)邏輯明確、易于標(biāo)準(zhǔn)化的特點(diǎn),非常適合通過財(cái)務(wù)機(jī)器人來實(shí)現(xiàn)操作的自動(dòng)化[5]。

    財(cái)務(wù)核算領(lǐng)域智能機(jī)器人的具體應(yīng)用場(chǎng)景又可以細(xì)分為以下幾個(gè)方面:

    1.數(shù)據(jù)處理方面。建立跨系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)檢索、數(shù)據(jù)遷移以及數(shù)據(jù)錄入等交互機(jī)制,結(jié)合OCR(Optical Character Recognition,光學(xué)字符識(shí)別)等圖像識(shí)別與處理技術(shù)對(duì)合同、發(fā)票等文本信息進(jìn)行有效識(shí)別、分析和提取,形成賬務(wù)處理所需的標(biāo)準(zhǔn)化、格式化數(shù)據(jù)信息,自動(dòng)完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的單據(jù)錄入工作。

    2.會(huì)計(jì)復(fù)核方面。RPA可以基于模擬人類判斷,對(duì)不同來源的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行交叉核對(duì),完成財(cái)務(wù)對(duì)賬、審查與復(fù)核等工作。

    3.財(cái)務(wù)報(bào)告方面。自動(dòng)進(jìn)行期末結(jié)賬、合并抵消和出具標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告等工作,根據(jù)設(shè)定的規(guī)則和格式生成管理用財(cái)務(wù)信息和報(bào)告,根據(jù)各種統(tǒng)計(jì)平臺(tái)的數(shù)據(jù)要求完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的整理和上報(bào)等工作。

    4.其他常規(guī)工作場(chǎng)景。主要包括系統(tǒng)內(nèi)、外部平臺(tái)的登錄,文件單據(jù)等的下載、上傳與歸檔,信息提醒等。

    財(cái)務(wù)機(jī)器人是目前智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域最基礎(chǔ)的實(shí)施工具,其細(xì)分應(yīng)用場(chǎng)景已被充分挖掘,然而僅僅運(yùn)用RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)的自動(dòng)化并不能代表智能財(cái)務(wù)。應(yīng)該通過大數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等手段讓財(cái)務(wù)機(jī)器人具有一定程度的認(rèn)知智能,實(shí)現(xiàn)對(duì)流程最優(yōu)解的自動(dòng)迭代以及更細(xì)致的數(shù)據(jù)采集,從而模擬或替代更加復(fù)雜的財(cái)務(wù)工作。

    (二)資金統(tǒng)籌管理方面

    在數(shù)字信息技術(shù)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的大背景下,傳統(tǒng)的資金管理需要走出“融資”和“大出納”的職能范圍,向價(jià)值流程型及產(chǎn)業(yè)賦能型司庫管理模式升級(jí)。

    在流程再造方面,充分利用外部的銀企直連、超級(jí)網(wǎng)銀等新型金融信息服務(wù)產(chǎn)品,通過RPA、OCR等信息化技術(shù),實(shí)現(xiàn)由系統(tǒng)自動(dòng)完成銀行賬戶維護(hù)、銀行流水查詢、銀行單據(jù)下載、銀企對(duì)賬等基礎(chǔ)操作工作,從而確保資金管控工作的及時(shí)有效,并節(jié)省大量人力物力[6];在價(jià)值提升方面,建立資金池智能管理機(jī)制,將人工智能技術(shù)應(yīng)用于資金計(jì)劃、調(diào)度、監(jiān)控等職能,通過連接宏觀大數(shù)據(jù)和公司數(shù)據(jù)并結(jié)合資金管理模型和投資組合優(yōu)化算法、智能預(yù)測(cè)和分配資金,減少不必要的外部融資成本,提高沉淀資金的收益,提升整體資金使用效率。

    (三)稅務(wù)申報(bào)與籌劃管理方面

    稅務(wù)的合規(guī)管理和籌劃工作是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作之一。由于融資租賃企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)多、業(yè)務(wù)地域跨度大、稅收政策環(huán)境復(fù)雜多變,可以通過RPA技術(shù)與各地稅務(wù)局網(wǎng)站對(duì)接,自動(dòng)抓取和更新各地最新的稅收政策;針對(duì)融資租賃企業(yè)SPV子公司眾多的特點(diǎn),通過RPA技術(shù)可以對(duì)各子公司實(shí)現(xiàn)增值稅專票認(rèn)證抵扣、稅金計(jì)提、申報(bào)表填報(bào)、完稅憑證和申報(bào)表的下載和歸檔等基礎(chǔ)操作的自動(dòng)完成,充分提升稅務(wù)工作效率,降低稅務(wù)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

    在稅收籌劃方面,通過對(duì)企業(yè)歷史開票和進(jìn)項(xiàng)票信息的深度學(xué)習(xí),結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù),可智能規(guī)劃抵扣率節(jié)稅平衡點(diǎn);通過對(duì)稅收法條自然語義學(xué)習(xí),可智能化處理新稅收政策對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響,自動(dòng)適配新的稅率或計(jì)稅方法等;借助企業(yè)大數(shù)據(jù)資源和實(shí)時(shí)建模能力,可以推演不同運(yùn)營模式對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響,識(shí)別和規(guī)劃運(yùn)用不同稅收策略,以達(dá)到稅負(fù)最小化的目標(biāo)。

    (四)預(yù)算規(guī)劃與分析管理方面

    全面預(yù)算分析管理,是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便企業(yè)有效完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。但在實(shí)施全面預(yù)算管理過程中,難以保證利潤目標(biāo)、費(fèi)用數(shù)據(jù)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等輸入來源的數(shù)據(jù)質(zhì)量,數(shù)據(jù)采集與分析耗時(shí)費(fèi)力;同時(shí)過分依賴經(jīng)驗(yàn)信息進(jìn)行決策,難以快速地發(fā)現(xiàn)和適應(yīng)市場(chǎng)變化;此外由于缺乏高效、扁平、可視化的交互設(shè)計(jì),無法滿足符合企業(yè)需求的分析維度、方法和展現(xiàn)形式,這些因素往往使預(yù)算分析成為一種擺設(shè)。

    初階的財(cái)務(wù)數(shù)字化工具可以應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人高效完成數(shù)據(jù)采集和初步分析工作,保證源數(shù)據(jù)的質(zhì)量,為管理層提供動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的經(jīng)營信息。而人工智能作為一種預(yù)測(cè)技術(shù),與全面預(yù)算管理相結(jié)合,通過數(shù)據(jù)挖掘、回歸分析、機(jī)器學(xué)習(xí)等手段,利用算法從樣本數(shù)據(jù)中尋找規(guī)律,對(duì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè),進(jìn)一步提高預(yù)算的科學(xué)性。在此基礎(chǔ)之上搭建預(yù)算控制和分析的智能化平臺(tái),隨時(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展,形成基于數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)并實(shí)時(shí)調(diào)整的預(yù)算管理體系。

    四、智能財(cái)務(wù)實(shí)施案例

    (一)實(shí)施背景

    中航國際租賃有限公司(以下簡(jiǎn)稱“AL公司”)成立于1993年,并于2007年初重組成為航空工業(yè)系統(tǒng)內(nèi)第一家專業(yè)租賃公司。自重組成立以來,AL公司以市場(chǎng)開拓為重心,不斷拓展業(yè)務(wù)市場(chǎng)、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式,租賃主業(yè)跨過短暫培育期進(jìn)入快速增長(zhǎng)期,實(shí)現(xiàn)了飛機(jī)專業(yè)租賃、市場(chǎng)化租賃與集團(tuán)內(nèi)部租賃的同步均衡發(fā)展。伴隨公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展,財(cái)務(wù)部門也需要通過信息化、智能化建設(shè)提升財(cái)務(wù)管理水平。在實(shí)施智能財(cái)務(wù)建設(shè)的過程中,AL公司也面臨著融資租賃行業(yè)普遍存在的困難和挑戰(zhàn)。

    第一,隨著融資租賃行業(yè)劃歸銀保監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管,外部監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán),監(jiān)管壓力明顯增加,對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)合規(guī)、信息質(zhì)量提出了更高要求。第二,公司業(yè)務(wù)地域跨度大,國內(nèi)外子公司涉及的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、稅務(wù)管控各不相同,面臨的財(cái)務(wù)環(huán)境和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多變。第三,融資租賃公司一般按項(xiàng)目設(shè)立SPV公司形式開展業(yè)務(wù),面對(duì)不斷增加的SPV公司數(shù)量及未來事業(yè)部管理形式的改革,公司組織架構(gòu)將變得越來越復(fù)雜越龐大,相應(yīng)財(cái)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)、合并等面臨著更高挑戰(zhàn)。第四,公司資金賬戶眾多且分散,對(duì)資金管控還未做到智能的歸集與支配,難以發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng),影響資金使用效率,增加公司整體的資金成本。第五,財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算和統(tǒng)計(jì)工作仍主要依靠財(cái)務(wù)人員手工完成,時(shí)效性和準(zhǔn)確性均面臨挑戰(zhàn);同時(shí)將較多的人力資源投入在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作上,導(dǎo)致人員對(duì)業(yè)務(wù)支持和財(cái)務(wù)管理分析方面的投入不足,也難以滿足精細(xì)化和專業(yè)化的管理要求。第六,數(shù)字化、信息化、智能化的管理體系建設(shè)仍處在初級(jí)階段,數(shù)據(jù)資源整體仍有待充分開發(fā),財(cái)務(wù)平臺(tái)與業(yè)務(wù)管控平臺(tái)間的銜接協(xié)同效應(yīng)不強(qiáng)。第七,面對(duì)財(cái)務(wù)管理要求的不斷提高,精通財(cái)務(wù)管理和信息化管理的復(fù)合型專業(yè)人才儲(chǔ)備遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足,相關(guān)領(lǐng)域的高質(zhì)量專業(yè)技能培訓(xùn)也較匱乏,導(dǎo)致現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員很難突破自身局限。

    (二)實(shí)施進(jìn)展和效果

    1.財(cái)務(wù)核算管理

    為應(yīng)對(duì)體量不斷擴(kuò)張、SPV子公司數(shù)量連年增長(zhǎng)所帶來的財(cái)務(wù)核算量的暴增,AL公司整體規(guī)劃了業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)。在系統(tǒng)開發(fā)的前期,各部門對(duì)內(nèi)部流程進(jìn)行了全面梳理,提出了各流程的表單數(shù)據(jù)、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及優(yōu)化方案,并確定了各流程的操作標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),財(cái)務(wù)部門對(duì)下屬各子公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核算口徑以及核算維度等方面進(jìn)行了統(tǒng)一,從而解決了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化問題,為后續(xù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享和精細(xì)化管理打下基礎(chǔ)。

    根據(jù)優(yōu)化后的流程標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司ERP系統(tǒng)進(jìn)行全面的轉(zhuǎn)型升級(jí),并相應(yīng)開發(fā)了財(cái)務(wù)機(jī)器人一期項(xiàng)目——結(jié)賬機(jī)器人,解決了最為緊迫且耗時(shí)的結(jié)賬和報(bào)表問題。在過去,財(cái)務(wù)人員月末結(jié)賬時(shí),需要先進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)近300家公司進(jìn)行手工調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)等操作,此后再進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算、上報(bào)和下載,并將每一家的數(shù)據(jù)合并到同一張報(bào)表上。在上線了結(jié)賬機(jī)器人后,財(cái)務(wù)人員只需發(fā)送結(jié)賬指令,各項(xiàng)步驟均由機(jī)器人進(jìn)行相應(yīng)操作并反饋執(zhí)行結(jié)果,結(jié)賬效率提高了90%以上。

    由于AL公司下屬子公司數(shù)量眾多,公司之間存在大量關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)需要進(jìn)行內(nèi)部稽核,同時(shí)存在大量銀行、借款信息的上報(bào)需要,當(dāng)前人工審核已難以滿足日常管理的要求,公司開展財(cái)務(wù)機(jī)器人二期項(xiàng)目——審計(jì)機(jī)器人的開發(fā)。目前審計(jì)機(jī)器人已經(jīng)能對(duì)需抵消的各項(xiàng)內(nèi)部往來科目進(jìn)行核對(duì)和抵消,同時(shí)能對(duì)結(jié)賬后的各銀行和貸款賬戶余額進(jìn)行抓取和核對(duì),從而進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作效率。

    2.資金管理

    由于公司銀行賬戶眾多,每月需進(jìn)行大量銀行余額信息核對(duì)以及科目余額表的編制工作。通過銀行端銀企直連、超級(jí)網(wǎng)銀等服務(wù)與RPA技術(shù)的有效結(jié)合,實(shí)現(xiàn)了銀行交易明細(xì)、銀行水單等單據(jù)的自動(dòng)下載、取數(shù)與存檔,并與財(cái)務(wù)賬面余額核對(duì),自動(dòng)生成銀行余額調(diào)節(jié)表。同時(shí),通過銀行賬戶交易及余額的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì),方便管理層及時(shí)掌握公司資金頭寸信息,為資金合理調(diào)配提供充分依據(jù),提高資金使用效率。

    另外,針對(duì)境外平臺(tái)內(nèi)部借款及資金劃轉(zhuǎn)頻率高及利息計(jì)提繁瑣的問題,AL公司對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行資金池管理,每筆內(nèi)部劃款根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)定的利率自動(dòng)計(jì)提利息,提高了結(jié)算效率和準(zhǔn)確率。

    3.稅務(wù)管理

    針對(duì)AL公司SPV子公司眾多、納稅地不同、報(bào)稅工作量大的特點(diǎn),財(cái)務(wù)部門開發(fā)納稅申報(bào)機(jī)器人進(jìn)行申報(bào)工作。報(bào)稅機(jī)器人在月初收到納稅申報(bào)的指令后,將自動(dòng)登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)下載上月財(cái)務(wù)報(bào)表,根據(jù)報(bào)表計(jì)算申報(bào)數(shù)據(jù)并登錄電子稅務(wù)局完成相應(yīng)納稅申報(bào)表的填報(bào)工作。填報(bào)完成后將填寫結(jié)果發(fā)送至財(cái)務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核,并在收到復(fù)核通過的指令后登錄電子稅務(wù)局完成申報(bào)表的發(fā)送。

    另外,對(duì)于SPV公司而言,雖然不存在員工和工資支出,員工個(gè)稅金額為零,但仍需要按照稅務(wù)局的要求對(duì)每家SPV公司執(zhí)行個(gè)稅零申報(bào),從操作上來看,個(gè)稅零申報(bào)與正常申報(bào)并不存在明顯差異,由此財(cái)務(wù)部的個(gè)稅申報(bào)壓力持續(xù)增長(zhǎng)。為進(jìn)一步提高申報(bào)效率,財(cái)務(wù)部完成個(gè)稅申報(bào)機(jī)器人開發(fā)和上線,當(dāng)前天津、上海、廣州等地的SPV的個(gè)稅申報(bào)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。

    4.預(yù)算管理

    AL公司的預(yù)算管理智能化建設(shè)尚處于規(guī)劃階段。在規(guī)劃前期制定了預(yù)算編報(bào)、數(shù)據(jù)分析、預(yù)算考核等業(yè)務(wù)的制度規(guī)范和流程標(biāo)準(zhǔn),為后續(xù)信息化工作的實(shí)施奠定基礎(chǔ)。同時(shí)利用財(cái)務(wù)核算的自動(dòng)化成果實(shí)現(xiàn)月度管理報(bào)表及主要指標(biāo)數(shù)據(jù)的自動(dòng)抓取和匯總;利用ERP中租賃業(yè)務(wù)和資金管理模塊的數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果預(yù)測(cè)功能,在一定程度上提升了管理效率。

    (三)未來展望

    上文AL公司已經(jīng)落實(shí)的財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用,基本通過數(shù)據(jù)接口、RPA、OCR等技術(shù)得以實(shí)現(xiàn)。這些現(xiàn)有的技術(shù)工具更多可以被稱為自動(dòng)化工具,僅僅是根據(jù)設(shè)定好的程序不斷重復(fù)工作流程[7]。此時(shí)的財(cái)務(wù)機(jī)器人基本不具備求解最優(yōu)方案的能力,如果業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程發(fā)生改變,只能依靠人力升級(jí)軟件,甚至改寫代碼或重建底層業(yè)務(wù)邏輯才能適應(yīng)變化。此外,由于會(huì)計(jì)和監(jiān)管合規(guī)的需要,以確保技術(shù)能夠以受控與合規(guī)的方式被部署,部分關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)仍需要人工干預(yù),因此目前大部分財(cái)務(wù)數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用并非真正的智能化產(chǎn)品。

    未來財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型,將更多集中在智能化的變革上。智能財(cái)務(wù)的變革可以在以下三個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn):一是質(zhì)量,通過標(biāo)準(zhǔn)化、持續(xù)統(tǒng)一地執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)則,幫助識(shí)別和應(yīng)對(duì)常見的管控問題,保證財(cái)務(wù)合規(guī)運(yùn)作,改善財(cái)務(wù)處理的精細(xì)度和準(zhǔn)確性;二是效率,改善流程自動(dòng)化處理容量和速度,通過增強(qiáng)學(xué)習(xí)算法進(jìn)行自我優(yōu)化;三是深度,利用智能技術(shù)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)的深度挖掘,提供傳統(tǒng)財(cái)務(wù)手段難以取得的數(shù)字資源[8]。

    對(duì)于AL公司而言,未來具體的財(cái)務(wù)智能化建設(shè)應(yīng)首先設(shè)立智能化的共享服務(wù)中心,建立聯(lián)通企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)的財(cái)務(wù)大中臺(tái)體系。借助物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等新技術(shù),將承租人及租賃資產(chǎn)的全生命周期中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)信息納入財(cái)務(wù)體系,實(shí)時(shí)同步利益共同體各方的信息。借助機(jī)器學(xué)習(xí)、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等算法模型,建立資金頭寸的智能預(yù)測(cè)和管理機(jī)制。通過智能財(cái)務(wù)中臺(tái)系統(tǒng)連通前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行及稅務(wù)端口,有效實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的智能采集、存儲(chǔ)、分析與共享,真正做到把實(shí)物流、資金流、票據(jù)流、數(shù)據(jù)流匹配統(tǒng)一,并自發(fā)生成精確無誤的財(cái)務(wù)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。在此基礎(chǔ)上繼續(xù)挖掘數(shù)據(jù)資源,搭建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)智慧分析體系,全面整合財(cái)務(wù)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)及其他數(shù)據(jù),建立智能化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析指標(biāo)和模型體系,綜合運(yùn)用進(jìn)度分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、占比分析、杜邦分析等多種財(cái)務(wù)分析方法,并結(jié)合各類統(tǒng)計(jì)方法、智能算法、圖表定制、數(shù)據(jù)可視化等工具,釋放數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值,提供決策支持服務(wù)[9]。

    五、結(jié)語

    智能財(cái)務(wù)是“人機(jī)”協(xié)同共生的新型財(cái)務(wù)管理模式,是“業(yè)財(cái)稅銀”高度融合的信息系統(tǒng)平臺(tái),是數(shù)字化時(shí)代下財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的終極目標(biāo)。智能財(cái)務(wù)通過將企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)場(chǎng)景和數(shù)字化技術(shù)相融合,重塑企業(yè)組織和流程,構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理模式。然而財(cái)務(wù)智能化建設(shè)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程,需要進(jìn)行整體規(guī)劃、各部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)、分步驟實(shí)施。未來財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型任重而道遠(yuǎn),智能技術(shù)不斷融入財(cái)務(wù)工作,將為財(cái)務(wù)體系建設(shè)帶來革新動(dòng)力,推進(jìn)財(cái)務(wù)職能逐步成為企業(yè)戰(zhàn)略決策中樞,賦能企業(yè)價(jià)值提升。

    AFA

    參考文獻(xiàn)

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    [3]陳蕓.財(cái)務(wù)共享服務(wù)對(duì)管理會(huì)計(jì)能力構(gòu)建的影響研究[J].會(huì)計(jì)之友,2019,(17):8-9.

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    [7]張曉蕾,范曉明.淺談大數(shù)據(jù)時(shí)代下的財(cái)務(wù)管理[J].財(cái)會(huì)探析,2017(2):46-48.

    [8]張敏.企業(yè)財(cái)務(wù)智能化:要素·路徑·階段[J].財(cái)會(huì)月刊,2020(17):7-11.

    [9]李聞一,李栗,曹菁等.論智慧財(cái)務(wù)的概念框架和未來應(yīng)用場(chǎng)景[J].財(cái)會(huì)月刊,2018(5):40-43.

    (審稿:陳莉萍編輯:張春紅)

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