淺議公路建設(shè)單位資金管理存在的問題及對策

作者簡介：郝銀平（1983-），女，漢族，河南安陽人。主要研究方向：財(cái)務(wù)管理。

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)突飛猛進(jìn)，公路建設(shè)也在不斷發(fā)展，公路建設(shè)是民生工程，關(guān)乎民生，且具有周期長、投資數(shù)額大的特點(diǎn)，要做到合理有效投資與成本控制，建設(shè)資金管理尤為重要。本文重點(diǎn)探究了公路建設(shè)單位資金管理存在的問題，并以此為基礎(chǔ)，提出了多項(xiàng)對策，為公路建設(shè)單位健康發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：公路建設(shè)單位;資金管理;問題;對策

公路建設(shè)周期較長、投資額相對較高、任務(wù)重、資金回收時(shí)間更長。在公路建設(shè)過程中，需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，為了更好保障公路工程建設(shè)，資金管理便是關(guān)鍵的一環(huán)，資金是工程建設(shè)項(xiàng)目的血液，資金管理工作是財(cái)務(wù)管理的重中之重，保證建設(shè)資金充足安全，確保建設(shè)期間血液通暢，有效提高建設(shè)資金效益，始終是建設(shè)資金管理的首要目標(biāo)。如果資金管理水平高、成本控制好、資金運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)范，公路建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)就能有條不紊的開展，為公路建設(shè)進(jìn)度、效率和質(zhì)量提供保證。若在建設(shè)期資金斷流，其他環(huán)節(jié)的運(yùn)轉(zhuǎn)也會(huì)受到影響，若不能及時(shí)解決資金問題，項(xiàng)目建設(shè)被迫停工，建設(shè)成本增加，甚至給公路建設(shè)單位帶來不可挽回的損失。鑒于此，公路建設(shè)單位需要對公路建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全局性分析，及時(shí)洞察資金管理存在的不足之處，并且提出建設(shè)性較強(qiáng)的建議，分析未來項(xiàng)目建設(shè)資金管理的需求，以此滿足建設(shè)綠色公路、和諧公路的基礎(chǔ)要求，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

一、公路建設(shè)單位資金管理存在的問題

（一）資金未及時(shí)到位

公路建設(shè)項(xiàng)目會(huì)使用大額的資金，目前公路建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金多來源于投資主體投資、銀行貸款等。投資主體未及時(shí)進(jìn)行注資，或受金融大環(huán)境的影響，銀行貸款不能及時(shí)放款，都會(huì)影響建設(shè)資金到位情況。建設(shè)資金不及時(shí)到位，導(dǎo)致承包人計(jì)量款結(jié)算滯后，材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)無法及時(shí)支付，宜出現(xiàn)停工、怠工的現(xiàn)象，影響工程進(jìn)度和工程質(zhì)量，且極易引起社會(huì)不穩(wěn)定。

（二）建設(shè)資金使用缺乏合理的計(jì)劃性

公路建設(shè)單位的資金使用計(jì)劃性不強(qiáng)，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，公路建設(shè)項(xiàng)目日常費(fèi)用管控不到位，出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行不到位或超出原預(yù)算、預(yù)算增加的情況。第二，建設(shè)項(xiàng)目單位沒有嚴(yán)格的對公路建設(shè)資金進(jìn)行管控，也沒有提出針對性使用方案。第三，公路建設(shè)單位沒有做好資金計(jì)劃編制工作，資金計(jì)劃編制不嚴(yán)謹(jǐn)，僅按年編制資金計(jì)劃，未按月進(jìn)行分解;部分單位雖要求按月編制資金計(jì)劃，但由于考慮不周，編制的資金計(jì)劃與實(shí)際資金執(zhí)行存在較大偏差，特別是在金融環(huán)境變化較大的情況下，資金計(jì)劃編制不準(zhǔn)確，極易造成大量資金閑置增加融資成本或資金不到位影響工程建設(shè)進(jìn)度。

（三）缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

目前，很多高速公路建設(shè)單位的財(cái)務(wù)人員缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，如建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員對資金到位率低造成的風(fēng)險(xiǎn)沒有意識(shí)到位，公路建設(shè)資金控制機(jī)制尚不完善，影響公路項(xiàng)目資金使用效率;有些單位的管理人員追求寬松的籌融資政策，甚至是利用特殊債務(wù)模式，獲得融資資金，沒有結(jié)合公路建設(shè)單位的實(shí)際情況，制定完善的投資戰(zhàn)略計(jì)劃，存在資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象。做好公路建設(shè)資金管理工作，需要關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)。在公路建設(shè)階段，缺乏良好的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，會(huì)使得投資人面臨較大的資金損失，甚至影響資金的回收，給公路建設(shè)單位帶來發(fā)展困境。

（四）資金管理模式層次偏低，運(yùn)作不規(guī)范

單位資金管理，主要就是針對于資金來源、資金分配計(jì)劃，做好監(jiān)督、控制考核的工作，也是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵構(gòu)成部分。資金管理主要包括流動(dòng)資金管理、固定資金管理、專項(xiàng)資金管理等。就當(dāng)前實(shí)際情況來看，公路建設(shè)單位對建設(shè)資金進(jìn)行管控的階段，沒有提出規(guī)范化、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，資金調(diào)度不合理，運(yùn)作過程不規(guī)范，使得個(gè)別項(xiàng)目資金冗余，而有的項(xiàng)目資金緊張影響工程進(jìn)度，無論是資金閑置還是資金短缺，都影響建設(shè)資金使用效益的發(fā)揮，整體的管理效率較低。許多公路建設(shè)單位存在資金管理平臺(tái)建設(shè)不健全的情況，無法建立集中的資金管理指揮系統(tǒng)，不利于開展資金結(jié)算數(shù)據(jù)的分析工作，進(jìn)而無法提供關(guān)鍵的參考依據(jù)，存在資金管理監(jiān)督缺位的情況。

（五）承包人對項(xiàng)目建設(shè)資金使用不符合?？顚Ｓ靡?/p>

個(gè)別承包人會(huì)計(jì)核算不完整、賬務(wù)不清晰，雖然設(shè)置了財(cái)務(wù)賬套，但未完整反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況及成本費(fèi)用，不利于建設(shè)單位進(jìn)行資金監(jiān)管;公路建設(shè)單位雖然與承包人、經(jīng)辦銀行簽訂了三方資金監(jiān)管協(xié)議，并開立了唯一的工程款專用賬戶，委托銀行做好建設(shè)資金的監(jiān)督管理工作，但個(gè)別承包人仍然在無相關(guān)支付依據(jù)的情況下擅自歸集、挪用建設(shè)專項(xiàng)賬戶資金或隨意將資金轉(zhuǎn)回其總部或總公司，嚴(yán)重違反了三方簽訂的資金監(jiān)管協(xié)議。

（六）公路資金管理人員職業(yè)化素養(yǎng)有待提升

提升公路資金管理人員的職業(yè)化素養(yǎng)，主要就是從道德修養(yǎng)水平、業(yè)務(wù)技能、個(gè)人素養(yǎng)等角度入手，并對公路建設(shè)單位各個(gè)部門人員提出明確的管理要求。在公路資金管理隊(duì)伍建設(shè)的階段，僅僅提升專業(yè)道德素養(yǎng)、技能水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，需要在具體的工作中，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門的相互約束。但就實(shí)際情況進(jìn)行分析，部分資金管理人員不懂法、對基本財(cái)政政策了解較少，容易引發(fā)國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、公路建設(shè)單位資金管理的有效對策

（一）加強(qiáng)資金籌措，保障資金需求

為保障公路建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展順利，公路建設(shè)單位應(yīng)保證資金落實(shí)到位。一方面積極跟進(jìn)各投資主體資本金進(jìn)資工作，督促各投資主體按要求及時(shí)進(jìn)資，全面有效落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)資本金。另一方面主動(dòng)推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目貸款融資工作，結(jié)合工作進(jìn)度、資金計(jì)劃及信貸政策，及時(shí)與銀團(tuán)溝通修正提款計(jì)劃，保障建設(shè)資金需求。必要時(shí)需要在上級(jí)單位、政府部門協(xié)調(diào)規(guī)劃下，增強(qiáng)與投資者、金融機(jī)構(gòu)的溝通與聯(lián)系。2019年政府工作報(bào)告提到“創(chuàng)新項(xiàng)目融資方式，適當(dāng)降低基礎(chǔ)設(shè)施等項(xiàng)目資本金比例，用好開發(fā)性金融工具，吸引更多民間資本參與重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)。落實(shí)民間投資支持政策，有序推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作。從中央層面在粵港澳大灣區(qū)的框架內(nèi)探索新的投融資模式，如重啟BT模式、放寬PPP項(xiàng)目的入庫條件、調(diào)高地方政府債務(wù)上限等政策，破解交通基礎(chǔ)建設(shè)領(lǐng)域資金籌措的難題?！边@也為公路建設(shè)項(xiàng)目的資金籌措提供了新的方向，但公路建設(shè)單位要結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況而行。