關(guān)于《加油站綜合管理報(bào)表》應(yīng)用分析

吳倩

摘要：近年來(lái)，面臨資源、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、市場(chǎng)需求等一系列多元化的挑戰(zhàn)，成品油表觀消費(fèi)量增速持續(xù)下降，通過(guò)《加油站綜合管理報(bào)表》應(yīng)用分析，找準(zhǔn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要點(diǎn)，主動(dòng)占據(jù)市場(chǎng)前沿，以加油站為基點(diǎn)，全面增強(qiáng)加油站經(jīng)理和員工營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍建設(shè)，突出增強(qiáng)效益意識(shí)，最大限度挖潛加油站創(chuàng)效能力，已經(jīng)成為企業(yè)效益增長(zhǎng)的重要組成部分。

關(guān)鍵詞：報(bào)表;分析;優(yōu)化功能

1. 基本概念

《加油站綜合管理報(bào)表》作為加油站經(jīng)營(yíng)效益綜合管理報(bào)表，包含加油站基本情況、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、費(fèi)用核算、主營(yíng)損益、非油經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、盈虧平衡分析等6大類(lèi)59項(xiàng)數(shù)據(jù)，為加油站單站經(jīng)營(yíng)分析、單站對(duì)標(biāo)分析、單站業(yè)績(jī)指標(biāo)考核，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)發(fā)揮了極其重要的作用，已成為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理必不可少的評(píng)價(jià)工具。

2. 報(bào)表的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)

2.1 清晰體現(xiàn)指標(biāo)，真實(shí)全面反應(yīng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。

根據(jù)加油站管理報(bào)表購(gòu)進(jìn)價(jià)口徑統(tǒng)計(jì)，能夠全面真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，上半年A公司銷(xiāo)量貢獻(xiàn)站點(diǎn)56座，銷(xiāo)量貢獻(xiàn)22萬(wàn)噸（含小額配送，不含庫(kù)發(fā)），利潤(rùn)貢獻(xiàn)4500萬(wàn)元（不含庫(kù)發(fā)），其中油品利潤(rùn)3800萬(wàn)元，非油利潤(rùn)622萬(wàn)元，利潤(rùn)總額虧損站點(diǎn)13座，虧損占比22%。油品平均噸油毛利588.28元/噸，噸油費(fèi)用402.72元/噸，噸油利潤(rùn)184.22元/噸;非油平均噸油收入299.41元/噸，非油利潤(rùn)率9.98%。

2.2 投射異常數(shù)據(jù)，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。

該表設(shè)有加油站營(yíng)業(yè)天數(shù)欄次，無(wú)營(yíng)業(yè)日則該站為停業(yè)狀態(tài)，而停業(yè)站如果出現(xiàn)異常費(fèi)用或成本就一目了然，為銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理提供了重要依據(jù)。例如：2019年5、6月高云、龍洞堡加油站分別出現(xiàn)非油收入-892元、-106.45元，目前兩個(gè)站均已退租多年，已不屬于貴陽(yáng)分公司加油站，經(jīng)查詢財(cái)務(wù)賬，入賬憑證摘要為非油業(yè)務(wù)電子券科目還原，經(jīng)了解是由于結(jié)算中心誤入賬。

2.3 反映經(jīng)營(yíng)管理，提供單站分析可靠數(shù)據(jù)。

通過(guò)《加油站綜合管理報(bào)表》可以很直觀地分析出加油站盈虧狀況和管理能力。例如上半年虧損站13座，利用加油站管理報(bào)表，可分析出其虧損原因主要原因是：日銷(xiāo)量下降、噸油毛利下降、噸油費(fèi)用增加;同時(shí)通過(guò)噸油費(fèi)用增加，能直觀分析出其費(fèi)用主要增長(zhǎng)點(diǎn)，主要產(chǎn)生于人工成本、或者損耗、或者運(yùn)輸費(fèi)等，進(jìn)而再根據(jù)具體費(fèi)用具體分析增長(zhǎng)的主要原因，從而從根本上去控制費(fèi)用的增減。

3. 分析表存在問(wèn)題

3.1 缺少評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)狀況的目標(biāo)數(shù)、對(duì)比數(shù)。

該表不能直觀地讓加油站明確目標(biāo)數(shù)據(jù)，使用者存在只關(guān)注銷(xiāo)量、費(fèi)用、利潤(rùn)的絕對(duì)值以及對(duì)比其他站的高低排名，有助于提高自己站的經(jīng)營(yíng)管理水平。但每個(gè)加油站具體情況不一樣，報(bào)表缺乏關(guān)鍵目標(biāo)數(shù)和對(duì)比數(shù)，從而難以找出經(jīng)營(yíng)管理中的主要方向、思路是什么，難以更好地挖掘自己的短板，更好地提高加油站經(jīng)營(yíng)管理水平。

3.2 盈虧平衡銷(xiāo)量計(jì)算對(duì)部分站點(diǎn)不適用。

該表盈虧平衡銷(xiāo)量計(jì)算方法為：月平均固定費(fèi)用/（噸油毛利-噸油變動(dòng)費(fèi)用）=月盈虧平衡銷(xiāo)量，以小碧A為例，計(jì)算盈虧平衡如下圖所示：

其月盈虧平衡銷(xiāo)量為-20.15噸，而實(shí)際盈虧平衡量不可能為負(fù)數(shù)。

而我們通常所理解的盈虧平衡為“毛利=費(fèi)用”的情況下，達(dá)到盈虧平衡，如果按此方法計(jì)算盈虧平衡銷(xiāo)量：費(fèi)用合計(jì)/噸油毛利/營(yíng)業(yè)天數(shù)*30=月盈虧平衡銷(xiāo)量，其月盈虧平衡銷(xiāo)量為60.17噸，日均盈虧平衡銷(xiāo)量為2噸，單站日銷(xiāo)量0.12噸，低于日均盈虧平衡量1.88噸。

綜上所述，對(duì)于雙低站用“毛利=費(fèi)用”的思路來(lái)計(jì)算盈虧平衡量，可能相對(duì)加油站管理報(bào)表的計(jì)算方法而言，更貼近實(shí)際。

4. 表格改進(jìn)建議

4.1 增加功能欄目，優(yōu)化整體功能。

可在“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)欄”的“單站日銷(xiāo)量”后面增加一欄保本日銷(xiāo)量，便于管理報(bào)表使用者做比較，對(duì)目標(biāo)銷(xiāo)量、差距一目了然。保本銷(xiāo)量放到表里，對(duì)于加油站，對(duì)銷(xiāo)量目標(biāo)更明確，可提高油站算賬意識(shí);對(duì)于管理層，可增加關(guān)注問(wèn)題的廣度。例如，E站實(shí)際單站日銷(xiāo)量9噸（含小額），利潤(rùn)虧損90萬(wàn)，而保本日銷(xiāo)量33噸，跟實(shí)際銷(xiāo)量水平比特別高，可能我們報(bào)表使用者會(huì)進(jìn)一步看為什么這么高，可以看出來(lái)主要原因是噸油毛利低，再進(jìn)一步分析是其小額配送較大，拉低了噸油毛利，而費(fèi)用方面能控制且能使其降幅很大的費(fèi)用幾乎沒(méi)有，因?yàn)橐话闱闆r主要費(fèi)用主要增長(zhǎng)點(diǎn)都是人工成本、損耗，其他可控費(fèi)用能控制下降的金額很少，所以最好是通過(guò)增加毛利來(lái)保持盈虧平衡，提高投資回報(bào)率。如果列出保本日銷(xiāo)量，可能加油站就不會(huì)單純的去比銷(xiāo)量，而忽略毛利，這也是給報(bào)表使用者多提供一個(gè)考慮問(wèn)題的角度，也是提高油站算賬意識(shí)的一個(gè)方面。

2. 增強(qiáng)共享應(yīng)用，挖掘效益潛力。

《加油站綜合管理報(bào)表》被加油站廣泛應(yīng)用，在日常工作中已不可或缺，但目前財(cái)務(wù)已發(fā)展成為“共享中心”的大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)的綜合管理報(bào)表不僅僅是數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、應(yīng)用，更應(yīng)該成為業(yè)財(cái)融合的重要工具，管理報(bào)表應(yīng)該基于業(yè)務(wù)的需求方向進(jìn)行設(shè)計(jì)，通過(guò)查看報(bào)表就能使報(bào)表使用者直觀得出結(jié)論性、決策性的信息，而不是單純地作一個(gè)名次的排名對(duì)標(biāo)，方可更能成為業(yè)財(cái)融合的重要工具。