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    大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務(wù)分析研究

    2021-09-27 12:38:54曹婷婷
    現(xiàn)代營銷·理論 2021年7期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)分析機遇大數(shù)據(jù)

    曹婷婷

    摘要:近幾年來,隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)開始不斷進行全球化的戰(zhàn)略擴張,在這一過程中有效的財務(wù)管理對于企業(yè)十分重要。但是,當(dāng)前企業(yè)普遍出現(xiàn)了財務(wù)分析片面化的問題。與此同時,大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)為這一問題提供了解決措施,也對于企業(yè)財務(wù)分析提出了更高的要求。本文主要從大數(shù)據(jù)對財務(wù)分析的影響出發(fā),對大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析工作所面臨的機遇進行分析,對其發(fā)展的前景進行展望,同時提出大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析轉(zhuǎn)型對策,希望對于在大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)做好財務(wù)分析有所幫助。

    關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù);財務(wù)分析;機遇;對策

    在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代的背景下,伴隨著信息技術(shù)的不斷普及應(yīng)用,企業(yè)管理者開始意識到海量信息的重要性。而財務(wù)分析受到大數(shù)據(jù)的影響,開始發(fā)生變化,為了保證財務(wù)分析能夠在企業(yè)中發(fā)揮作用,對于企業(yè)運營情況進行準(zhǔn)確評估分析,對于企業(yè)未來的發(fā)展趨勢進行有效判斷,企業(yè)財務(wù)分析研究應(yīng)該放棄報表核算和報表分析這一傳統(tǒng)思路,實現(xiàn)從事務(wù)型向經(jīng)營管控型的轉(zhuǎn)變。

    一、大數(shù)據(jù)時代對財務(wù)分析的影響

    隨著經(jīng)濟全球化的不斷推進,國內(nèi)企業(yè)不斷擴張規(guī)模。為了保證企業(yè)的正常運營,大數(shù)據(jù)開始被運用于國內(nèi)各大企業(yè),與此同時帶來了財務(wù)共享服務(wù)的財務(wù)管理模式新興。該模式的出現(xiàn),使傳統(tǒng)的分散式財務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼮榧谢墓蚕硎焦芾?,并且大?shù)據(jù)與財務(wù)管理中的財務(wù)分析有著莫大的聯(lián)系。大數(shù)據(jù)作為財務(wù)分析的基礎(chǔ)支撐依據(jù),其準(zhǔn)確與否一定程度上決定了財務(wù)分析能否發(fā)揮其應(yīng)有的作用。具體來說大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)對財務(wù)分析造成了以下三個方面的影響。

    (一)大數(shù)據(jù)思維給傳統(tǒng)的財務(wù)思維帶來巨大沖擊

    大數(shù)據(jù)分析往往注重相關(guān)而非因果,注重全體而非抽樣,注重效率而非絕對精確。對于財務(wù)來說,賬務(wù)處理、會計假設(shè)、會計估計都需要有充分的依據(jù),僅依靠相關(guān)性將不足以采信,財務(wù)分析注重因果關(guān)系早已被財務(wù)人員內(nèi)化為習(xí)慣,要相關(guān)不要因果對傳統(tǒng)財務(wù)思維將是巨大的挑戰(zhàn)。在精確和效率的排序上,財務(wù)通常將精確排在首位,也與大數(shù)據(jù)思維有別,財務(wù)工作對數(shù)據(jù)精確性要求極高,尤其會計核算工作,“有借必有貸、借貸必相等”是會計試算平衡法的基本原理,容不得半點差錯。

    (二)大數(shù)據(jù)分析將拓展財務(wù)分析的內(nèi)容

    大數(shù)據(jù)一般可分為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)兩大類,結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)可以簡單理解為行數(shù)據(jù),即可以用二維表結(jié)構(gòu)來邏輯表達(dá)的數(shù)據(jù),而不方便用二維表來表現(xiàn)的數(shù)據(jù)即為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),包括所有格式文本、圖片、音/視頻等。大數(shù)據(jù)時代,結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)占比較小,傳統(tǒng)財務(wù)分析以研究結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)見長,尤其財務(wù)分析中最受推崇的比率分析,全部基于結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)進行研究,而對于企業(yè)產(chǎn)品的潛力、品質(zhì),企業(yè)員工的能力、態(tài)度,顧客的反饋等其他多個方面非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),傳統(tǒng)的分析方法卻無能為力。

    (三)傳統(tǒng)的財務(wù)分析技術(shù)將無法滿足大數(shù)據(jù)的需要

    隨著采集、處理數(shù)據(jù)量級的增長以及數(shù)據(jù)類型的多樣化,Excel等財務(wù)人員慣用的辦公軟件性能將無法滿足需要:首先數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié),傳統(tǒng)的點對點數(shù)據(jù)人工交互手段,僅能解決少量、低頻數(shù)據(jù)需求,很難滿足大數(shù)據(jù)分析大量、高頻的采集需求;在數(shù)據(jù)存儲方面,大數(shù)據(jù)的源數(shù)據(jù)是由結(jié)構(gòu)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)組成,傳統(tǒng)的行式關(guān)系型數(shù)據(jù)庫將無能為力,尤其在非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的處理方面,劣勢尤為突出;在數(shù)據(jù)挖掘上,將面臨更大的挑戰(zhàn),對大數(shù)據(jù)存儲技術(shù)的應(yīng)用,要求使用者至少要熟練使用一門編程語言,如Java、SQL等,在此方面,大部分財務(wù)人員幾乎是零基礎(chǔ)。

    二、大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析工作面臨的機遇

    (一)企業(yè)財務(wù)預(yù)測能力會顯著提高

    大數(shù)據(jù)的應(yīng)用會使企業(yè)的財務(wù)預(yù)測能力顯著提高,因為將財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)同時分析,結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)同時處理,宏觀數(shù)據(jù)與微觀數(shù)據(jù)并行提取,可使數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性增強,提高了財務(wù)分析的效率,加大了財務(wù)分析的深度。對于財務(wù)分析人員,積極尋求非財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)間的聯(lián)動關(guān)系,建立相關(guān)模型,有助于合理評價財務(wù)信息,制定適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)戰(zhàn)略。

    (二)提高企業(yè)財務(wù)分析與決策的效率

    傳統(tǒng)的財務(wù)分析工作一般是對幾個簡單的財務(wù)指標(biāo)或者數(shù)據(jù)模塊進行分析,這樣的方法通常將非結(jié)構(gòu)化信息中存在的重要內(nèi)容忽略掉,導(dǎo)致一些對于決策有決定性作用的信息沒有被體現(xiàn)出來,致使財務(wù)數(shù)據(jù)利用率低、準(zhǔn)確性差,這種分析形式已經(jīng)不能滿足日新月異的市場環(huán)境。大數(shù)據(jù)時代,財務(wù)分析能夠突破數(shù)據(jù)信息樣本分析的局限,實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的總體分析,利用數(shù)據(jù)分析工具構(gòu)建多種模型,為財務(wù)分析提供宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)上的支持,提高數(shù)據(jù)分析和決策的效率。

    (三)財務(wù)數(shù)據(jù)分析的實時效果顯著加強

    與傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)分析相比,大數(shù)據(jù)不僅能夠網(wǎng)羅所有信息,而且能夠滿足財務(wù)決策的實效性需求,使財務(wù)分析報告由原來的靜態(tài)變?yōu)閯討B(tài)。依托大數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺將獲取的動態(tài)數(shù)據(jù)進行歸類和整理,提取出產(chǎn)品市場或營銷戰(zhàn)略所需要的數(shù)據(jù),實現(xiàn)企業(yè)自動監(jiān)控的行為,降低人為因素對財務(wù)真實性造成的影響。

    三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下財務(wù)分析變革的對策

    (一)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維觀念

    1.要相關(guān)不要因果,有賴于決策者和執(zhí)行者先行先試

    傳統(tǒng)財務(wù)分析習(xí)慣沿著“發(fā)現(xiàn)問題-分析問題-解決問題”的思路進行分析,能夠清楚的講明因與果,說服力強,易被采信。而大數(shù)據(jù)應(yīng)用中可以在事先未能發(fā)現(xiàn)問題,更無法有效分析問題的情況下,根據(jù)相關(guān)性提出企業(yè)經(jīng)營效益提升方案。如果決策者和執(zhí)行者未能轉(zhuǎn)變觀念,仍然深究因果,財務(wù)分析的成果將很難被采納,財務(wù)將因無法影響決策,又不能親自實踐,使其價值無法得到體現(xiàn),那么,財務(wù)分析擁抱大數(shù)據(jù)將會是一紙空談。

    2.要全體不要抽樣,財務(wù)分析框架需增加非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)研究

    受限于計算能力和效率,傳統(tǒng)的分析技術(shù)多用抽樣的方法,抽樣將意味著未被抽到的數(shù)據(jù)信息會被遺漏,為確保會計信息的客觀、公允,財務(wù)在對損失和收益的估計上偏謹(jǐn)慎。大數(shù)據(jù)時代,計算機技術(shù)已經(jīng)讓全量研究成為可能,并有效解決抽樣不足的問題,數(shù)據(jù)分析將有可能更全面、客觀的評價經(jīng)營活動。在大數(shù)據(jù)時代,擁有更高效的數(shù)據(jù)存儲和挖掘技術(shù),財務(wù)分析的框架必須擴充非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)研究的內(nèi)容,對涵蓋業(yè)、財乃至企業(yè)內(nèi)外的全量數(shù)據(jù)開展研究,以提高對損失和收益的準(zhǔn)確估計。

    (二)重視非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析

    非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)是“數(shù)據(jù)金礦”。隨著信息化的普及,辦公自動化、無紙化成了企業(yè)的標(biāo)配,大量的非機構(gòu)化經(jīng)營數(shù)據(jù)實時產(chǎn)生,這些數(shù)據(jù)的生產(chǎn)可以是任何人,任何時間,任何方式,正因為其任意性,其中不乏“臟數(shù)據(jù)”,造就了大數(shù)據(jù)的價值低密度;而其即時、多樣的特征,給予了我們掌握實時動態(tài),開展多維分析的可能,深挖大數(shù)據(jù),將給財務(wù)分析和經(jīng)營管理帶來新的視角。

    (三)主動向業(yè)務(wù)延伸,開展業(yè)財融合分析

    1.決策職能將重新布局,財務(wù)分析需業(yè)財兼顧。大數(shù)據(jù)時代,單純依靠主觀決策將無法應(yīng)對復(fù)雜的環(huán)境,長期以來依靠經(jīng)驗、理論和思想的決策方式將讓位于精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析。大數(shù)據(jù)下決策參與者的角色將發(fā)生改變,各級人員因均可方便地獲得決策所需信息,決策不再是少數(shù)高層管理者的專權(quán),傳統(tǒng)的決策分工將因此出現(xiàn)調(diào)整,更多戰(zhàn)術(shù)層決策下移,企業(yè)高層有更多時間和精力謀劃戰(zhàn)略決策,但同時也需要做更多維度的考量,并實時、動態(tài)掌握每項戰(zhàn)術(shù)的執(zhí)行情況,以便制定合理的戰(zhàn)略決策。財務(wù)分析若要繼續(xù)履行好高層決策參謀的角色,必須順勢而為,貼近戰(zhàn)略需要,以更加全面的視角評價,開展兼顧業(yè)務(wù)的融合分析。

    2.業(yè)財融合分析是財務(wù)報告披露和風(fēng)險管理的需要。大數(shù)據(jù)驅(qū)動的經(jīng)營管理模式,從決策到執(zhí)行的時間將明顯縮短,決策的依據(jù)源于數(shù)據(jù),執(zhí)行的結(jié)果反應(yīng)為數(shù)據(jù),遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)的財務(wù)分析,將無法給予及時的風(fēng)險和價值評估,而財務(wù)報告披露是企業(yè)對投資人、政府、監(jiān)管機構(gòu)的義務(wù),并不會因為企業(yè)決策方式的變化而減少,反之可能提出更高的要求。因此財務(wù)分析需要在決策環(huán)節(jié)充分介入,合理評價決策的合規(guī)性和效益性,及時的將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)報告建立起動態(tài)聯(lián)系,以滿足業(yè)績評價和對外披露的需要。

    四、小結(jié)

    大數(shù)據(jù),對于財務(wù)工作來說,不僅是一門技術(shù),更是一種全新的模式,財務(wù)分析的架構(gòu)、工具、方法、理念均將隨之改變,只有充分認(rèn)識到大數(shù)據(jù)所帶來的影響,抓住這一趨勢,才能充分發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營決策中應(yīng)有的價值,促進企業(yè)提高競爭力,在激烈的市場環(huán)境中取得優(yōu)勢。

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