基于保險(xiǎn)業(yè)視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

李思思

【摘? 要】論文從保險(xiǎn)業(yè)的視角介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上提出了目前保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，深入剖析問(wèn)題的成因，據(jù)此提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施。

【Abstract】This paper introduces the theoretical basis of financial risk management from the perspective of insurance industry. Based on this， the paper puts forward the problems existing in the financial risk management of the current insurance industry， deeply analyzes the causes of the problems， and puts forward specific measures for financial risk control according to these.

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理

【Keywords】insurance industry; financial risk; management

【中圖分類號(hào)】F275;F842.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）09-0087-03

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)面臨著不能按期償還債務(wù)引起損失的可能性。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所有財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)包括經(jīng)營(yíng)虧損的可能性。伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失會(huì)日益增加，保險(xiǎn)企業(yè)的狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由經(jīng)營(yíng)負(fù)債導(dǎo)致的保險(xiǎn)盈余資金的不穩(wěn)定，保險(xiǎn)企業(yè)的特殊性就在于保險(xiǎn)公司的保費(fèi)是預(yù)收而且過(guò)于集中，而未來(lái)賠付存在很大的不確定性。保險(xiǎn)公司可以對(duì)這一部分的資金進(jìn)行充分利用，提高資金的利用效率，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。但是如果企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程存在漏洞，使得投資收益率遠(yuǎn)低于銀行的利息率，那么籌資資金的使用率就會(huì)下降，進(jìn)而引發(fā)籌資費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。相較于狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論更適用于評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)[1]。

1.2 內(nèi)部控制理論

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃與協(xié)調(diào)內(nèi)容的有效結(jié)合，在此基礎(chǔ)上，對(duì)于目前沒(méi)有發(fā)生而且沒(méi)有易識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)的防范。目前流行的且最為權(quán)威的理論就是1992年提出的著名的COSO報(bào)告中介紹的內(nèi)部控制理論。這個(gè)報(bào)告提出內(nèi)部控制理論分為5個(gè)要素，從而揭示了內(nèi)部控制的目的和過(guò)程。

第一，控制環(huán)境，其是實(shí)施內(nèi)部控制的前提，包括思想意識(shí)、組織架構(gòu)、文化、人力資源和社會(huì)責(zé)任。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是利用多種方式對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并且合理估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度，最終的目的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，人們常用的方式分為定性和定量2種。

第三，控制活動(dòng)，就是控制與內(nèi)控有關(guān)的一切事項(xiàng)，對(duì)于員工的行為進(jìn)行有效的規(guī)范和約束，從而杜絕潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，信息與溝通，它是保障企業(yè)順利運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)。包括企業(yè)內(nèi)部員工之間的信息溝通和部門之間的信息溝通2個(gè)方面。

第五，監(jiān)督，內(nèi)部控制管理理論中的監(jiān)督主要是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理起到良好的導(dǎo)向作用，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或者違規(guī)行為，能夠及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。

內(nèi)部控制理論的最終目的就是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)過(guò)活動(dòng)進(jìn)行約束，在了解企業(yè)的發(fā)展的目標(biāo)的基礎(chǔ)上，制定各項(xiàng)具體的目標(biāo)。將這5種控制要素與企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相結(jié)合，在完成目標(biāo)的同時(shí)能夠提升管理效率[2]。

1.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是一致的，就是促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，不斷提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，兩者都鑲嵌于經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)，內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，內(nèi)部控制的措施大多是依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，就需要更為詳細(xì)的內(nèi)部控制措施，所以內(nèi)部控制工作是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制也存在很大的區(qū)別，從源頭上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制更多的是內(nèi)部的審計(jì)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有很大的差異，從內(nèi)容上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制的主要工作是保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更多的是將發(fā)展過(guò)程當(dāng)中可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤考慮，采取措施避免損失。

2 保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1 內(nèi)部環(huán)境方面

內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題包括人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱和內(nèi)部控制建設(shè)不完善、獨(dú)立性較差。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱主要體現(xiàn)在2個(gè)方面：一是對(duì)于內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)控制的重視程度不夠。管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知過(guò)于簡(jiǎn)單，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是出幾張報(bào)表、得出幾個(gè)結(jié)論，對(duì)于各層級(jí)的管理者來(lái)說(shuō)，企業(yè)的業(yè)績(jī)最為重要，從而忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。二是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想不能及時(shí)更新，管理層和經(jīng)理層并未把內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融會(huì)貫通。

2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算控制方面

2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

保險(xiǎn)公司由于對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)較差，使得對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和探索方式比較單一，沒(méi)有確立一個(gè)比較完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是以收取資料的方式來(lái)進(jìn)行。每一個(gè)省級(jí)分公司將所管的全部分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)情況加以整理，然后向總公司匯報(bào)，總公司根據(jù)資料進(jìn)行測(cè)算和公布，很大程度上存在浮于表面的問(wèn)題。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估和管控沒(méi)有充分發(fā)揮作用。另外，保險(xiǎn)公司在各分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)的部門或者崗位不充分，導(dǎo)致主要的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效控制。

2.2.2 財(cái)務(wù)成本管控體系不健全

保險(xiǎn)企業(yè)的成本支出主要是賠付支出和經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出，賠付支出主要來(lái)自保單理賠業(yè)務(wù)，目前由于理賠環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)作業(yè)流程不夠健全，使得賠付程序存在漏洞，形成了不必要的利益漏損。在經(jīng)營(yíng)管理成本方面，粗放型的管理模式使得業(yè)務(wù)的推動(dòng)成本過(guò)高，存在高手續(xù)費(fèi)、高傭金展業(yè)情況。內(nèi)勤人員工作效率較低，再加上不科學(xué)的薪酬管理體系，無(wú)法調(diào)動(dòng)員工積極性，難以提高各項(xiàng)服務(wù)的運(yùn)用效能，使得運(yùn)營(yíng)方面的行政費(fèi)用支出增加，成本管控難度加大。

2.2.3 財(cái)務(wù)預(yù)算管理不規(guī)范

財(cái)務(wù)預(yù)算管理不規(guī)范主要是預(yù)算的執(zhí)行率存在很大的偏差。這源于財(cái)務(wù)預(yù)算編制存在的缺陷，一是財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與實(shí)際執(zhí)行存在較大的誤差。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算目前以支出預(yù)算為主，采用以自下而上的預(yù)算編制方式，由各縣支公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)給地市公司層級(jí)的預(yù)算人員，然后由市公司層級(jí)的預(yù)算員匯總上報(bào)至省級(jí)。二是填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的基層人員專業(yè)性較差，工作繁雜，又迫于業(yè)務(wù)的壓力可能會(huì)出現(xiàn)少報(bào)保費(fèi)預(yù)算、虛報(bào)費(fèi)用支出預(yù)算的情況，大大降低預(yù)算編制的準(zhǔn)確度，導(dǎo)致執(zhí)行率較低。

2.3 資本結(jié)構(gòu)方面

2.3.1 償債能力不足

償債能力是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一，具有充足的償債能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好的重要標(biāo)志。由于我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)起步較晚，再加上金融市場(chǎng)發(fā)展迅速，保費(fèi)收入不斷增加，資本金不足導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)償債能力較弱。

2.3.2 資本充足率不足

資本充足率保證了保險(xiǎn)業(yè)具有償還債務(wù)的最終能力和滿足抵御風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)要求，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深入和對(duì)外開(kāi)放的不斷擴(kuò)大，國(guó)際金融服務(wù)也日益增加，如果企業(yè)想要在市場(chǎng)上占據(jù)主導(dǎo)地位，就必須遵守國(guó)家的政策規(guī)定。目前，保險(xiǎn)企業(yè)的資本充足率不足，需要制定措施以滿足資本充足率提升的要求[3]。

3 保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

3.1 籌資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

籌資環(huán)節(jié)是保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中進(jìn)行資金事項(xiàng)管理的首要環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的不斷管理和合理的控制，使得公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金達(dá)到合理的比例。這在很大程度上滿足了保險(xiǎn)公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需求。但是實(shí)際經(jīng)營(yíng)中權(quán)益資金還是債務(wù)資金的選擇對(duì)象，更需要專業(yè)性，一旦比例不均衡就容易引發(fā)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以要根據(jù)自身客觀條件，科學(xué)合理設(shè)定權(quán)益負(fù)債比例。

3.2 投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

保險(xiǎn)公司的收益通常來(lái)自投資收益。投資的資金主要來(lái)源于企業(yè)的保費(fèi)收入和企業(yè)以其他籌資方式籌到的資金。在投資過(guò)程當(dāng)中，預(yù)期的投資目標(biāo)與實(shí)際收到的收益會(huì)存在很大的差距甚至出現(xiàn)虧損，這就引發(fā)了投資環(huán)節(jié)當(dāng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)在投資決策時(shí)，一定要根據(jù)自己的實(shí)際情況更好地運(yùn)用資金，合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，找到適合本企業(yè)發(fā)展的投資模式。

3.3 運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)模式實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。通過(guò)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)產(chǎn)品類別，合理擬定產(chǎn)品定價(jià)和費(fèi)率。對(duì)理賠流程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)管，能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。具體來(lái)說(shuō)，理賠業(yè)務(wù)當(dāng)中涉及醫(yī)療發(fā)票的審核、疑難案件的具體調(diào)查、理賠后續(xù)調(diào)查、定損、現(xiàn)場(chǎng)的勘察，這些環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格把關(guān)，提升工作人員的專業(yè)能力，同時(shí)，完善系統(tǒng)的內(nèi)部操作，減少操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，對(duì)賠付的金額、承擔(dān)的責(zé)任和客戶支付的保費(fèi)進(jìn)行成本和效益的分析，適當(dāng)調(diào)整費(fèi)率的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。由于保障制度的逐步完善，人身傷害所要賠付的金額不斷攀升，上升趨勢(shì)過(guò)快，如果不能應(yīng)對(duì)賠付的變化和發(fā)展，極有可能造成公司成本的增加[4]。

4 保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

4.1 籌資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

4.1.1 提高專業(yè)人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展主要依靠企業(yè)的全體員工，其中最重要的就是企業(yè)的高級(jí)管理者。所以制定企業(yè)文化要上至公司的高層董事，下至基層的員工，都要身體力行。意識(shí)引導(dǎo)行動(dòng)，要想通過(guò)企業(yè)文化來(lái)對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行潛移默化的影響，要把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)嵌入每一個(gè)人員、每一項(xiàng)日常工作中去，文化的影響并非立竿見(jiàn)影，而且員工也會(huì)存在一定的惰性，所以文化感染的同時(shí)還需要制度的約束。在此基礎(chǔ)上，不斷提高專業(yè)人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

4.1.2 科學(xué)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

保險(xiǎn)公司是否能夠得到長(zhǎng)足的發(fā)展以及承保能力的高低，都受到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響。資本充足率則是資本實(shí)力的重要體現(xiàn)，對(duì)于公司的償付能力至關(guān)重要。目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力狀況整體較差，表現(xiàn)為資本充足率普遍偏低，所以企業(yè)應(yīng)該通過(guò)自我積累、上市、融通融資、債務(wù)融資等多種方式來(lái)提升自身的資本充足率。

4.1.3 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的命脈，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于任何保險(xiǎn)企業(yè)的打擊都是毋庸置疑的，因此，完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制尤為重要。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要包括以下步驟：首先通過(guò)梳理相關(guān)的資產(chǎn)管理指標(biāo)，把重要的指標(biāo)篩選出來(lái)，構(gòu)建以流動(dòng)性指標(biāo)和償債指標(biāo)為主，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)和盈利指標(biāo)為輔的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系;其次對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定指標(biāo)值和風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間，一旦指標(biāo)發(fā)生異常的波動(dòng)，就要及時(shí)發(fā)出預(yù)警;最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的結(jié)果編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，方便管理層提出下一步的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，減少經(jīng)濟(jì)損失。

4.2 投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

4.2.1 開(kāi)拓投資渠道，豐富產(chǎn)品類型

保險(xiǎn)業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，銀行理財(cái)產(chǎn)品沖擊不減，同時(shí)，行業(yè)面臨滿期給付高峰和退保壓力，要想在逆境當(dāng)中獲得發(fā)展，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)才是關(guān)鍵，不斷更新和優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，以此取得新的突破口。保險(xiǎn)業(yè)要時(shí)刻堅(jiān)守自己的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)，要把戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)的發(fā)展方向相結(jié)合，積極探索適合本行業(yè)的投資方向和投資項(xiàng)目。一旦市場(chǎng)發(fā)生波動(dòng)，應(yīng)該選擇合適的投資組合方式積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，以保證保險(xiǎn)正常日常業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

壽險(xiǎn)公司的利潤(rùn)來(lái)源包括3個(gè)方面，即三差：利差、費(fèi)差和死差。單純靠投資實(shí)現(xiàn)盈利的話，違背了保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的原則，所以應(yīng)當(dāng)時(shí)刻回歸保險(xiǎn)的本源，發(fā)展質(zhì)量高、效益好、內(nèi)涵價(jià)值高、市場(chǎng)有需求的業(yè)務(wù)，持續(xù)增加壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入，提升產(chǎn)品和服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力。

4.2.2 投資決策謹(jǐn)慎化

保險(xiǎn)公司要設(shè)定長(zhǎng)遠(yuǎn)的利潤(rùn)目標(biāo)，要根據(jù)自身的投資計(jì)劃分步進(jìn)行投資決策，有目標(biāo)、有層次地完成各項(xiàng)任務(wù)。在制定投資方案之前，一定要對(duì)所投資項(xiàng)目進(jìn)行充分和完整的可行性分析，通過(guò)投入和產(chǎn)出分析科學(xué)進(jìn)行決策，對(duì)于重大資金項(xiàng)目要嚴(yán)格審批程序，完善審批權(quán)限，層層審批，謹(jǐn)慎決定，減少各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患和差錯(cuò)。市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，有助于制定各項(xiàng)資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃，這也順應(yīng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流。

4.3 資本運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

4.3.1 完善應(yīng)收保費(fèi)的管理體系

應(yīng)收保費(fèi)是保險(xiǎn)企業(yè)的重要的資金來(lái)源。它是指投保人沒(méi)有支付但是應(yīng)當(dāng)支付的款項(xiàng)，為了穩(wěn)定公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，避免各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費(fèi)的比例控制到標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。第一，將保費(fèi)繼續(xù)率等指標(biāo)納入績(jī)效考核，并制定獎(jiǎng)懲措施。一旦出現(xiàn)銷售誤導(dǎo)、惡意引導(dǎo)客戶退保的違規(guī)行為要嚴(yán)肅處理，防止由于惡性競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的應(yīng)收保費(fèi)增加。同時(shí)，將保費(fèi)的續(xù)收情況與各層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)者的薪酬掛鉤。第二，對(duì)于客戶進(jìn)行分級(jí)檔案管理。如果客戶拖欠保費(fèi)的行為超過(guò)3次，應(yīng)給予相應(yīng)信用等級(jí)的下調(diào)。第三，創(chuàng)新保費(fèi)的各種催收方式。對(duì)待不同的客戶，采用不同的催收方式。第四，完善應(yīng)收保費(fèi)的管理系統(tǒng)，對(duì)于每一筆應(yīng)收保費(fèi)，及時(shí)記錄入賬和妥善保存記錄[5]。

4.3.2 加快內(nèi)部控制制度建設(shè)

保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度，不僅要建立有效的外部監(jiān)管制度，還要建立健全內(nèi)部自我控制制度。目前，各家保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)水平參差不齊，存在很大差異，大型保險(xiǎn)公司的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)普遍優(yōu)于中小型保險(xiǎn)企業(yè)，壽險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)普遍優(yōu)于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)企業(yè)。一些小的保險(xiǎn)公司過(guò)分追求市場(chǎng)規(guī)模，忽視了內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，沿用一些老式的內(nèi)控制度，或者現(xiàn)行的制度并沒(méi)有及時(shí)得到更新。在銷售、理賠、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)存在交叉監(jiān)管和監(jiān)管空白的現(xiàn)象。因此，對(duì)監(jiān)管要查缺補(bǔ)漏，制度要重新核準(zhǔn)梳理。另外，建立有效的公司整體治理組織架構(gòu)，對(duì)于公司各責(zé)任人之間的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確認(rèn)定，避免出現(xiàn)權(quán)利交叉和權(quán)利限制的問(wèn)題。完善各個(gè)層級(jí)人員的績(jī)效考核制度，建立考評(píng)懲相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制，內(nèi)設(shè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，主要功能是幫助保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行自我審查，該審查機(jī)構(gòu)主要是由董事會(huì)成員組成，屬于一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)部門，不與其他部門產(chǎn)生聯(lián)系，以杜絕徇私舞弊的現(xiàn)象。保險(xiǎn)行業(yè)的總部或者總公司會(huì)對(duì)分公司的具體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，預(yù)警提醒。這一機(jī)構(gòu)的設(shè)立，有助于公司形成一個(gè)完整的整體，解決了公司由于規(guī)模大、分公司分散而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，有利于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

【參考文獻(xiàn)】

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