企業(yè)財務風險識別及應對措施分析

杜新龍

摘要：財務管理貫穿于企業(yè)運營發(fā)展全過程，管理效果直接關(guān)系到了企業(yè)運營發(fā)展質(zhì)量和效率，由此可見，企業(yè)需要做好財務風險識別及應對工作，以此來強化財務管理效果，為后續(xù)運營發(fā)展奠定良好的財務基礎(chǔ)。為此，本文首先分析了企業(yè)財務風險類型，其次分析了企業(yè)財務風險識別措施，最后分析了企業(yè)財務風險應對措施，以期為企業(yè)財務風險識別及應對提供參考意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務風險;識別措施;應對措施

財務管理工作多與企業(yè)資金應用及經(jīng)濟活動開展相關(guān)，而資金則是企業(yè)運營發(fā)展的基礎(chǔ)條件，一旦財務管理過程中出現(xiàn)了風險及問題，給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失是十分嚴重的。為此，企業(yè)需要提高財務管理風險的敏感性，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務隱患，并且基于財務風險分析結(jié)果采取針對性應對措施，盡量避免財務風險事件的出現(xiàn)，同時減少財務風險對企業(yè)運營發(fā)展的不利影響。

一、企業(yè)財務風險類型

（一）融資風險

常見的融資方式有發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行貸款等，如果企業(yè)長期只選擇一種融資方式，便會增加融資風險，因此大部分企業(yè)會選擇應用多元化融資方式，以此來實現(xiàn)對融資風險的合理分配。此外，無論企業(yè)選擇哪種融資方式，盡管能夠獲得融資資金，但是也會導致一定的利息及債務，如果企業(yè)在后續(xù)運營發(fā)展過程中沒有獲得足夠的收益來支付利息和債務，便會降低企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴重情況下可能會導致企業(yè)破產(chǎn)，并且會令企業(yè)陷入到資信水平下降的不利局面中，同時會給股東的個人利益造成損失。

（二）投資風險

如果企業(yè)在投資過程中缺少對運營發(fā)展狀況、財務狀況、投資項目可行性和效益性、債務償還能力、現(xiàn)有債務數(shù)額、盈利能力等因素的具體分析，便會增加作出錯誤投資選擇的概率，導致投資結(jié)果與投資目標不符，不但無法取得預期的投資效益，還會導致投資風險[1]。具體來講，常見的企業(yè)投資風險包括出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象、增加債務償還負擔、降低資金應用率、降低內(nèi)部控制效率、降低盈利效率等，這些都會對企業(yè)高質(zhì)量高效率運營發(fā)展造成不利影響。

（三）稅務風險

由于我國各個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平存在差距，當?shù)囟悇諜C關(guān)會在國家統(tǒng)一稅務政策的基礎(chǔ)上，自行制定不同的稅務政策，并且會不斷調(diào)整稅務政策，如果企業(yè)缺少對當?shù)囟悇照叩目茖W分析，在實際納稅過程中便可能會出現(xiàn)納稅風險問題，非但不能減少企業(yè)稅收費用，還會增加更多的稅款;如果企業(yè)出現(xiàn)了納稅風險，不但會降低財務管理效果，還可能會被稅務部門拉入到黑名單中，進而對企業(yè)后續(xù)納稅管理造成不利影響。此外，如果企業(yè)稅務管理人員缺少對相應法律法規(guī)和規(guī)章制度的認知，沒有按照稅務部門規(guī)定開具發(fā)票，或者是出現(xiàn)了開具虛假發(fā)票的情況，都會導致稅務風險[2]。

（四）資金分配風險

資金分配是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，如果企業(yè)未能做到對每筆運營發(fā)展資金的科學分配，便會導致資金分配風險，不但會對資金的有效應用造成不利影響，進而對企業(yè)建設前景形成阻礙;還會降低部門員工的工作積極性，進而影響企業(yè)運營發(fā)展效果，降低企業(yè)債務償還能力和經(jīng)濟效益。并且資金分配風險與財務風險呈現(xiàn)為正相關(guān)關(guān)系，即資金分配風險越高，企業(yè)財務風險越高。

二、企業(yè)財務風險識別措施

（一）整體角度識別

即使企業(yè)擁有較為強大的經(jīng)濟實力，也難免會出現(xiàn)財務風險，為了合理識別各種類型的財務風險，企業(yè)需要做到從整體角度展開識別，在此基礎(chǔ)上才能夠形成清晰明確的應對方案，具體方式如下。第一，企業(yè)需要掌握內(nèi)部財務變化、資金流動方向、資金應用方向等基本內(nèi)容，以此來了解整體的財務狀況，這樣既能夠明確企業(yè)未來發(fā)展趨勢，又能夠全面判斷企業(yè)的盈利能力和債務償還能力，進而全面分析可能面臨的財務風險類型及嚴重程度[3]。第二，企業(yè)需要格外關(guān)注租賃收入的變化，如果租賃收入長期呈現(xiàn)為遞增趨勢，便代表企業(yè)面臨的財務風險較低，反之則表示企業(yè)的收入模式需要加以完善。第三，企業(yè)需要根據(jù)現(xiàn)階段財務狀況科學評估未來一定時期內(nèi)的經(jīng)濟效益，如果財務狀況良好，表示企業(yè)經(jīng)濟收益將呈現(xiàn)為上升趨勢，企業(yè)可以加大各項運營發(fā)展業(yè)務的經(jīng)營力度，以此來獲得更多的流動資金。

（二）細節(jié)角度識別

想要進一步強化財務風險識別效果，企業(yè)需要在整體識別的基礎(chǔ)上，開展對財務風險的細節(jié)識別，以此來針對具體的風險制定具體的防范措施，具體方式如下。第一，企業(yè)需要強化對應收賬款的識別，如果企業(yè)未能在預期時間段內(nèi)有效回收應收賬款，便會進一步擴大應收賬款的范圍，不但會對企業(yè)后續(xù)經(jīng)濟活動的開展造成不利影響，還會降低現(xiàn)金流量，進而影響企業(yè)業(yè)務活動經(jīng)營效果。第二，企業(yè)需要強化對銷售成本的識別，如果企業(yè)在運營發(fā)展過程中處于不斷擴大銷售成本的局面下，便會降低銷售經(jīng)濟效益，減少銷售渠道;如果企業(yè)想要改善上述銷售情況，便需要增加銷售環(huán)節(jié)投資成本，會進一步降低運營發(fā)展經(jīng)濟效益。第三，企業(yè)需要強化對資產(chǎn)減值的識別，資產(chǎn)變動屬于正常情況，但是長期的資產(chǎn)減值表示企業(yè)運營發(fā)展陷入了危機狀態(tài)下，如果不進行及時調(diào)整便會造成財務風險和更加嚴重的經(jīng)濟損失。

三、企業(yè)財務風險應對措施

（一）強化財務管理人員風險意識

財務風險存在于企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)，并且難以完全規(guī)避，這表示企業(yè)需要盡量強化對財務風險的控制和管理，只有提高財務管理人員的風險意識，才能夠真正推動風險管理工作的進行，具體方式如下。第一，企業(yè)需要加大對財務管理人員的培訓力度，提高其對專業(yè)財務管理方式和財務風險應對技術(shù)的掌握程度，在快速準確識別財務風險的基礎(chǔ)上，采取科學合理的風險應對措施。第二，企業(yè)財務管理人員需要做好對每項財務數(shù)據(jù)的分析工作，以此來掌握企業(yè)的整體財務狀況和經(jīng)營狀況;如果發(fā)現(xiàn)財務數(shù)據(jù)存在問題，需要加大關(guān)注程度，做到對異常數(shù)據(jù)和現(xiàn)象的高度警覺，盡量通過財務數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)潛在財務風險，做到及時預防。第三，企業(yè)需要要求財務管理人員及時將財務數(shù)據(jù)分析結(jié)果、財務風險識別結(jié)果匯報給上級部門，以便上級部門能夠及時制定整體應對方案。

（二）科學建立財務信息共享機制

在信息時代下，企業(yè)想要做好財務風險應對工作，需要實現(xiàn)對財務信息的高效共享。為此，企業(yè)需要建立財務信息共享機制，具體方式如下。第一，企業(yè)需要加大對財務信息共享系統(tǒng)的建設力度，以此來形成完整的財務信息共享體系，確保每位財務管理人員都能夠通過系統(tǒng)獲得所需要的財務數(shù)據(jù)，每位部門工作人員都能夠獲取部門相關(guān)運營發(fā)展數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對每項環(huán)節(jié)的科學掌握。第二，企業(yè)需要強化對財務共享機制應用的監(jiān)管，當發(fā)現(xiàn)其中某項財務管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)風險后，便需要通過系統(tǒng)自動對數(shù)據(jù)進行分析，并且將分析結(jié)果實時傳送到上級管理部門中，以此來引起管理層的重視。第三，企業(yè)需要加大對共享財務數(shù)據(jù)的應用力度，通過財務數(shù)據(jù)來擴展融資投資渠道，提高財務風險管理水平，為每項業(yè)務活動及經(jīng)濟活動的開展提供依據(jù)，同時實現(xiàn)對財務管理成果的最大化應用。

（三）不斷健全財務風險預警體系

如果單單憑借財務管理人員對財務風險的分析，很可能會出現(xiàn)風險識別不到位的情況，為此，企業(yè)需要形成健全的財務風險預警體系，以此來降低人為進行財務風險分析出現(xiàn)誤差的概率，具體方式如下。第一，企業(yè)需要基于先進信息技術(shù)構(gòu)建財務風險預警體系，以此來實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)更加深度、更多角度地分析，同時形成明確的財務風險指標，通過標準指標實現(xiàn)對各種財務風險的科學劃分，形成嚴格的財務風險管理體系[4]。第二，企業(yè)需要應用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務風險預警，按照標準對財務數(shù)據(jù)進行科學劃分及合理歸納，為財務管理人員開展財務數(shù)據(jù)分析工作提供便利條件;此外，在大數(shù)據(jù)技術(shù)下，財務管理人員能夠?qū)崿F(xiàn)對財務報表的全面管理，并且通過財務報表自動生成財務報告，不但能夠減輕財務管理人員的工作負擔，還能夠提高財務風險發(fā)現(xiàn)效率，進而獲得更為顯著的財務應對效果。

（四）持續(xù)提高企業(yè)債務償還能力

只有具備較高的債務償還能力，才能夠提高企業(yè)應對財務風險的效率和質(zhì)量，避免企業(yè)在財務風險事件中陷入資金周轉(zhuǎn)困難的不利局面中，具體方式如下。第一，企業(yè)需要結(jié)合債務情況、財務狀況、債務合同條款、財務數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定明確的債務償還規(guī)劃，形成科學的債務償還方案，以此來確保每項債務償還工作的順利進行以及每筆資金的針對性應用，在影響正常償還債務的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)運營發(fā)展資金的充足程度。第二，企業(yè)需要不斷提高盈利水平，經(jīng)濟效益得到提高后，債務償還能力自然會上升，例如，形成明確的資金應用規(guī)劃、加大對各項運營發(fā)展業(yè)務及經(jīng)濟活動的監(jiān)管力度、強化整體預算管理、不斷擴大業(yè)務范圍、持續(xù)開拓市場、強化成本管理等，確保每項資金都能夠科學合理應用。第三，企業(yè)需要不斷調(diào)整和優(yōu)化現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)和債務結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)對各項融資及投資活動的科學選擇及合理分配。

（五）確保應收賬款能夠按期回收

應收賬款回收是一項技巧性和專業(yè)性較強的財務管理工作，需要財務管理人員保持足夠的耐心。為此，企業(yè)可以采用多樣化應收賬款回收方式，同時加大應收賬款回收力度，確保每筆應收賬款都能夠被按期回收，具體方式如下。第一，企業(yè)需要做到對法律維權(quán)途徑的合理應用，一旦上門催收、電話催收等方式都無法及時回收應收賬款，或者是合作對象出現(xiàn)拖欠賬款情況的頻率較高，便需要依法維護自身權(quán)益，避免在應收賬款回收方面導致嚴重的經(jīng)濟損失。第二，企業(yè)需要將應收賬款回收與企業(yè)運營發(fā)展密切聯(lián)系到一起，以此來健全應收賬款回收制度，確保會計賬目能夠與實際情況相吻合，并且應用多樣化應收賬款結(jié)算方式，例如，貨幣結(jié)算、資產(chǎn)結(jié)算等。第三，企業(yè)需要加強對合作對象的資信審核和財務審核，如果發(fā)現(xiàn)其存在不良資信事件或者是不具備賬務償還能力，便可以拒絕與其展開合作。

四、結(jié)束語

風險識別和應對是財務管理的重要環(huán)節(jié)，只有做到準確識別和科學應對，才能夠切實提高企業(yè)資金應用率，提高企業(yè)資產(chǎn)能夠創(chuàng)造的價值。具體來講，企業(yè)可以采取整體角度識別、細節(jié)角度識別等風險識別策略，采取強化財務管理人員風險意識、建立財務信息共享機制、健全財務風險預警體系、提高企業(yè)債務償還能力、確保應收賬款能夠按期回收等風險應對策略。

參考文獻：

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