企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題及措施研究

杜永紅

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制管理的好壞直接影響著企業(yè)戰(zhàn)略布局，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關重要的作用，也是提高企業(yè)運營效益、增強企業(yè)軟實力建設的關鍵途徑。目前，企業(yè)內(nèi)控管理存在對工作認識不足、重視力度不夠、治理結(jié)構不健全以及缺乏內(nèi)控管理方案等問題。據(jù)此，本文從強化控制力度、促進企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營、明確管理目標等方面提出建設性的策略，以實現(xiàn)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為、促進企業(yè)內(nèi)部控制管理制度化發(fā)展，并借此提高企業(yè)的運營效率，促進企業(yè)發(fā)展效用值最大化。

關鍵詞：內(nèi)控管理;體制構建;問題;措施

由于市場經(jīng)濟體制的調(diào)整，各企業(yè)之間競爭趨勢逐漸明顯，為了保證企業(yè)良性、穩(wěn)定發(fā)展，要加強內(nèi)部管理與控制工作力度，優(yōu)化人力資源配置，改良企業(yè)管理職能結(jié)構，全面提升企業(yè)經(jīng)營效率，帶動經(jīng)濟增長。在全球經(jīng)濟視域下，經(jīng)營風險系數(shù)擴大，而一些企業(yè)規(guī)模小，容易受到?jīng)_擊影響，構建一體化的內(nèi)控管理制度，可以大大減弱風險，提高綜合實力。

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)控管理的概念

企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)在符合各項要求與前提的情況下，對內(nèi)部控制的各項事務，如資金流、人力資源配置以及產(chǎn)品生產(chǎn)流程等運營活動進行監(jiān)督與管理，保證企業(yè)各項生產(chǎn)活動井然有序。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理的重要性及現(xiàn)實意義

在企業(yè)規(guī)模擴大的情況下，內(nèi)控制度的作用會尤其明顯，對公司業(yè)務活動起著決定性作用。內(nèi)控體制是生產(chǎn)和經(jīng)營活動的自我管理，企業(yè)必須遵循相關的法律法規(guī)，落實各項工作，確保財務信息真實，規(guī)范管理步驟，搭建制約性、協(xié)作性的內(nèi)控結(jié)構，進而促進企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)是社會經(jīng)濟的重要組成部分，如果想要獲取豐厚的收益，則必須具備一套完整的、人性化的內(nèi)控管理制度，管控內(nèi)部經(jīng)濟活動項目，保證資金正常運轉(zhuǎn)，強化核算的準確性。首先，企業(yè)通過建立科學的經(jīng)營管理模式，規(guī)范權責分離制度，搭建專門的交互平臺，增進各部門的交流協(xié)作，共同促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。規(guī)范化的會計記賬可以規(guī)避資金流動風險，在內(nèi)部審計情況下，各項資金出入具體化，利于后期審查。其次，在內(nèi)控體制下，企業(yè)經(jīng)營必須在相應規(guī)章制度體系內(nèi)進行，遵循合法合規(guī)原則，提供詳細真實的財務報表，做到誠實守信，這是占據(jù)市場地位的基礎性條件。再次，通過建立內(nèi)控制度，可以有效把握投資項目的立項、評估、決策等步驟，提升投資方案的可行性，降低損失。最后，也可以全方位調(diào)配資金，監(jiān)控項目實施過程，提高盈利水平和管理效率，樹立良好的企業(yè)文化形象。除此之外，從宏觀層面來看，內(nèi)部環(huán)境、風險預控、項目活動控制、信息交互、內(nèi)部監(jiān)督這五個要素是內(nèi)控制度的基點。加強內(nèi)部控制管理，提高對業(yè)務流程的總體把控程度，多方共同參與，維護企業(yè)的共同利益，加強對基礎性業(yè)務的數(shù)字化的動態(tài)監(jiān)測，及時清理債權債務，糾正損失，科學監(jiān)督，可以激發(fā)職工的積極性，提高經(jīng)營效益。

二、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

當前，企業(yè)內(nèi)控管理面臨著經(jīng)營風險以及財務風險的沖擊，在企業(yè)生產(chǎn)活動中出現(xiàn)了一些問題。

（一）企業(yè)對內(nèi)控管理工作認識不足，重視力度不夠

當前的一些經(jīng)營管理者并沒有深刻認識到內(nèi)控管理工作的重要性，經(jīng)常以個人經(jīng)驗來管理，方式方法不科學，看重短時期的利益，為了降低成本而撤銷內(nèi)控管理機構，工作內(nèi)容局限。公司崗位間信息傳遞與溝通不及時，相關業(yè)務資料在傳送時可能會出現(xiàn)錯誤。盡管部分企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)控管理制度，但范圍和內(nèi)容不夠全面，無法覆蓋到各個層面，不符合現(xiàn)代化管理要求。在實際的企業(yè)運營過程中，管理層關注點大都在產(chǎn)品生產(chǎn)以及銷售等環(huán)節(jié)，將企業(yè)經(jīng)營利潤放在首位，對企業(yè)內(nèi)控管理工作的認識不夠深刻，未意識到內(nèi)控管理對企業(yè)利益以及發(fā)展的重要作用。另外，部分企業(yè)在經(jīng)營活動中，將內(nèi)控管理簡單理解為企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與評價，或者是企業(yè)制度、規(guī)定的貫徹落實，使得內(nèi)控管理模式缺乏施展的空間，無法發(fā)揮其作用。

（二）治理結(jié)構不健全

在部分企業(yè)內(nèi)控管理中，同一部門擔任多項職責內(nèi)容，法人治理不夠充分，內(nèi)部審計功能弱化，致使內(nèi)部管理監(jiān)督長期處于失聯(lián)狀態(tài)，無法準確評價企業(yè)真實情況，也無法監(jiān)管高層工作。企業(yè)文化是一個公司的精神支撐，是創(chuàng)建良好內(nèi)部環(huán)境的關鍵，對于提升職工素養(yǎng)與道德水平方面具有促進作用。但市場上大部分企業(yè)都不注重企業(yè)文化的建設，只追求經(jīng)濟效益，社會形象差。

（三）缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控管理方案

財會人才是內(nèi)控管理的一大助力，就目前的情況來看，企業(yè)對財會人員的業(yè)務培訓不夠系統(tǒng)，員工也沒有掌握內(nèi)控管理業(yè)務的重點，在選拔人才層面，存在“關系鏈”，阻礙了專業(yè)化人才隊伍的組建與培育，直接影響后期內(nèi)控管理的施行。

三、加強企業(yè)內(nèi)控管理的措施

針對企業(yè)內(nèi)控管理中存在的各種問題，各部門需要增加彼此之間的溝通交流，對內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)進行深入解決與處理，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。

（一）健全內(nèi)控管理制度，強化財會控制

管理是企業(yè)運行的活動之一，內(nèi)部控制管理制度的建立與完善是其中最為關鍵的部分，是整個企業(yè)的骨架與支撐，它可以維護資產(chǎn)安全，預控風險，大大提高管理和運營效率。在復雜化的市場環(huán)境下，只有搭建規(guī)范的內(nèi)控制度，營造和諧公正的內(nèi)部環(huán)境，才能促進企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。如果不重視財會控制，則會造成不必要的經(jīng)濟損失，現(xiàn)在企業(yè)所建立的內(nèi)控制度無法落實到具體公正流程，內(nèi)容陳舊，缺乏創(chuàng)新，直接導致經(jīng)營管理混亂化，工作效率低，不利長期發(fā)展。企業(yè)需要根據(jù)自身存在的問題，制定針對性的解決措施，增強競爭力，推動企業(yè)進一步發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)控制度設計應借鑒內(nèi)控理論，根據(jù)內(nèi)控法規(guī)，對企業(yè)當前各項生產(chǎn)活動以及資金流轉(zhuǎn)等方面的情況進行研究與討論，憑借以往經(jīng)驗及當前市場競爭情況，總結(jié)企業(yè)發(fā)展所面臨的主要風險，使企業(yè)內(nèi)控管理制度建設更加層次化、系統(tǒng)化，為企業(yè)內(nèi)控管理工作提供數(shù)據(jù)支持。同時，企業(yè)需要針對各崗位所需的人員配置對資源進行劃分，明確崗位責任制的實施標準，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動的決策與約束環(huán)節(jié)，使內(nèi)控管理的各個環(huán)節(jié)都嚴格按照程序或要求進行。

（二）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，加強風險評估

當前，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境最重要的就是完善內(nèi)部監(jiān)督與評價環(huán)節(jié)，實施的范圍應當囊括企業(yè)各項經(jīng)營活動，包括產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、崗位責任分配、資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出以及管理機制等。當前企業(yè)發(fā)展正面臨著多樣的經(jīng)營風險與財務風險，需要在優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境的基礎上加強風險評估，企業(yè)內(nèi)部的審計與監(jiān)督機構要按照內(nèi)控要求對各項經(jīng)營活動進行評估，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并及時改正，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。

首先，企業(yè)要參照企業(yè)發(fā)展目標與環(huán)境，建立科學合理的內(nèi)部監(jiān)督與評價機制，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責，形成制衡性的崗位關系，落實具體工作任務。其次，要設計規(guī)劃完整的人力資源政策，其中包括職工聘用、薪酬、休假輪崗等內(nèi)容，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。在項目經(jīng)營中，會遇到各樣的風險，企業(yè)要想保障經(jīng)濟效益增長的穩(wěn)定，需設立風險預控機構，組織專業(yè)化的風控團隊，專項研究風險規(guī)避、風險承受，利用套期會計分析投資項目的風險值，適當調(diào)整投資金額，避免經(jīng)濟大幅損失。最后，監(jiān)督管理部門要定期巡查企業(yè)業(yè)務情況，整理出存在的問題，形成書面報告，以便后期解決。

（三）強化控制力度，促進企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營

伴隨市場經(jīng)濟體制改革，各企業(yè)競爭不斷加大，為了保持良好的發(fā)展態(tài)勢，要重視內(nèi)部管理與控制工作，綜合分析影響企業(yè)健康發(fā)展的因素，排查障礙，從根本上提高管理效率。現(xiàn)階段，企業(yè)在經(jīng)營過程中往往會忽略內(nèi)部管理控制，在產(chǎn)生采購、生產(chǎn)、銷售等層面存在多種問題，影響運營效率，各部門之間溝通機制不順暢，內(nèi)部矛盾嚴重，凝聚力低，無法帶來巨大的經(jīng)濟效益。在經(jīng)濟全球化趨勢下，企業(yè)要多角度分析，強化控制力度，科學調(diào)配財務資金，推動項目順利進行，從而提高市場地位。

企業(yè)可以設立舉報投訴制度和舉報人保護制度，任何人都可以通過內(nèi)部網(wǎng)絡平臺，發(fā)送企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，及時報告解決，創(chuàng)建公正公平的環(huán)境。與此同時，為了實現(xiàn)安全生產(chǎn)管理，需明確生產(chǎn)責任追究制度，確立直接負責人，一旦出現(xiàn)問題，則可以即刻確定原因所在，并啟動應急預案，做好基礎性服務，提升社會責任感。除此之外，在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，必須授權審批，經(jīng)過特定程序，才能執(zhí)行。對于公司內(nèi)部資產(chǎn)，要做好檢查，采取重點式管理，加快資金流轉(zhuǎn)。在運營層面，管理部門要全面獲取生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等資料，對比分析，客觀評價，為領導層提供必要的決策支持。

（四）明確管理目標，有序開展工作

目前市場上一些企業(yè)并不認為內(nèi)控制度對經(jīng)營管理有直接作用，通常是制定一些片面化的規(guī)章條例，用于應對上級部門的檢查，靈活性差，失去了原有的嚴肅性，實用價值低。在激烈化的市場環(huán)境下，企業(yè)要跟進趨勢，不斷填補內(nèi)控管理制度的缺陷，樹立良好的企業(yè)文化形象，為企業(yè)經(jīng)濟增長提供保障。同時，要根據(jù)經(jīng)營模式和人員組成，調(diào)整管理風格，明確目標，促使全體職工形成控制意識。

首先，在選拔管理人才時，要綜合各種條件，如業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)、道德水平，采取試用制競爭，摒棄關系、資金等因素，由多個領導人共同評選，最終取成績平均值，確保競爭的公平性。其次，強化控制力度，明確管理目標，以企業(yè)發(fā)展的預期目標與市場競爭環(huán)境作為基礎，完善內(nèi)控管理制度的各項規(guī)定，使其符合市場競爭的要求。最后，評估企業(yè)內(nèi)控管理面臨的經(jīng)營與財務風險，將風險應對理念融入企業(yè)文化中，促進企業(yè)內(nèi)控制度不斷完善。

四、結(jié)語

內(nèi)控管理制度是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，對提升綜合實力，預防外來風險，保證穩(wěn)定運營具有正面的促進作用，只有搭建完善的內(nèi)控體制，才能真正維護企業(yè)資金安全。由于近年全球經(jīng)營風險擴大，各類型企業(yè)需積極探索一套適宜自身發(fā)展的管理模式，與時俱進，營造公平公正的環(huán)境，才能全面調(diào)動企業(yè)文化、職工素養(yǎng)，從而激勵各方面業(yè)務開展，達到預設目標。

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