中小民營企業(yè)資金管理存在的問題與對策

孫娟

摘要：中小民營企業(yè)經(jīng)過改革開放40多年的探索和發(fā)展，已然成為國民經(jīng)濟(jì)中最為活躍的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，中小民營企業(yè)也正在向著更合理、更科學(xué)、更高效的方向邁進(jìn)，在這一個(gè)過程中，如何高效、合理的調(diào)配使用資金，發(fā)揮資金最大的杠桿作用就顯得尤為重要。文章介紹了中小民營企業(yè)資金管理在整個(gè)企業(yè)管理中的重要性，分析了目前中小民營企業(yè)在資金使用中存在的一些問題，并據(jù)此提出優(yōu)化的具體建議。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)管理

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）企業(yè)資金管理的內(nèi)容

中小民營企業(yè)的資金管理主要包括資金的取得和資金的支付兩大方面。資金的取得如貸款、拆借、收銷售款等，具體取得的方式如果不同，財(cái)務(wù)核算也會不同。而資金支付因合同約定、金額大小、收款人所在地等不同，也可以選擇不同的支付方式，例如是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電子銀行匯款還是網(wǎng)絡(luò)支付？采取全額支付、分期付款還是托收承付等，不同的支付方式也會影響企業(yè)的經(jīng)營活動。這些都是企業(yè)資金管理的內(nèi)容。

（二）資金管理在整個(gè)企業(yè)管理中的重要意義

資金管理是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，它不是單純的“核算收入、控制成本、分配利潤”，而在企業(yè)管理中自成體系。比如生產(chǎn)經(jīng)營資金管理不善，收支鏈條就會斷裂，企業(yè)就有可能破產(chǎn);對外投資資金管理不到位，就有可能“血本無歸”，造成股東利益受損，動搖企業(yè)組織根基。因此，良好的資金管理就是中小民營企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）領(lǐng)導(dǎo)的資金管理理念比較混亂

既然是民營企業(yè)，“老板”就是最大的領(lǐng)導(dǎo)。因?yàn)閭€(gè)體文化程度、知識層次、從業(yè)經(jīng)歷等的不同，領(lǐng)導(dǎo)思維、管理理念也是不同的。很多“老板”認(rèn)為企業(yè)是自己的，資金如何支付自己說了算，全憑心情好壞，高興了怎么付都可以，反之就是零容忍，就算損失再大也不改變，老板面子是第一位的，這是典型的“以人管人”。管理理念的混亂導(dǎo)致很多中小民營企業(yè)實(shí)質(zhì)上沒有資金管理制度可循。

（二）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不規(guī)范

因發(fā)展規(guī)模的不同，中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)崗人員配備也會不同。很多企業(yè)收、支崗位都是由一個(gè)人兼顧的，財(cái)務(wù)核算也是直接用收入抵付支出，以余額入庫，往往是支等不到收就已經(jīng)安排出去了。收支一條線的核算盡管在一定程度上為企業(yè)節(jié)約了人員成本，但從另一方面，隨著企業(yè)的發(fā)展這種方式的弊端也會日益突顯，因?yàn)槠髽I(yè)的資金沒有一個(gè)整體的統(tǒng)籌安排，財(cái)務(wù)核算就不能及時(shí)跟進(jìn)，資金的使用效率就不高，這會直接影響到企業(yè)的快速發(fā)展。

（三）資金支付流程不規(guī)范

資金的支付流程應(yīng)該是特定的，除個(gè)別情況不能隨意變化，這是企業(yè)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的基本要求。但是目前在很多中小民營企業(yè)，資金支付都不規(guī)范。比如生產(chǎn)經(jīng)營中的材料采購，不管事后能否取得正規(guī)發(fā)票或取得的發(fā)票有沒問題，只要相應(yīng)票據(jù)上有領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以報(bào)銷、部分大額支付仍用現(xiàn)金、企業(yè)資金拆借太過頻繁且沒有手續(xù)或手續(xù)不全、白條支出太多等等這些支付流程的不規(guī)范都會給企業(yè)財(cái)務(wù)核算造成困難，埋下隱患。

（四）財(cái)務(wù)核算缺乏系統(tǒng)性

中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)核算相對較為簡單，但不管怎樣，財(cái)務(wù)核算是一個(gè)企業(yè)的重中之重，必須嚴(yán)格按要求執(zhí)行。而目前很多中小民營企業(yè)恰恰忽略了這一點(diǎn)，從原始票據(jù)的取得開始，只看有沒稅號？有沒發(fā)票抬頭？大小寫金額是否一致？ 只要大方向沒問題，名稱差一兩個(gè)字，書寫不規(guī)范等都允許，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字，就直接轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)做賬。采購、消費(fèi)都是隨性的，沒有資金計(jì)劃。企業(yè)內(nèi)控制度的缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算沒有固定的嚴(yán)格的審批流程，缺乏系統(tǒng)性，這樣很容易出現(xiàn)資金管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）投融資缺失風(fēng)險(xiǎn)管理

對外融資在中小民營企業(yè)是很常見的業(yè)務(wù)。比如銀行貸款，大部分企業(yè)主認(rèn)為既然是貸款，銀行說什么時(shí)間還我們就還，按時(shí)還本付息，保證企業(yè)征信良好就沒什么問題。表面看似乎是這樣，但實(shí)際上融來資金什么時(shí)間點(diǎn)還？如何還？怎樣才能以最小的資金成本獲得最大的利潤空間等等，這些都是融資資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，是需要有專業(yè)人員進(jìn)行提前籌劃的。對外投資也是一樣，很多中小民營企業(yè)為了分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，會選擇適度的對外投資。而如何選擇投資項(xiàng)目？投資比例如何控制？資金如何支付等等這些問題都是要通過對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算、分析、對各種方案進(jìn)行比較、最后擇優(yōu)選擇，這樣的方案才可能是綜合風(fēng)險(xiǎn)最小的。所以中小民營企業(yè)在加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營資金管理的同時(shí)也要重視投、融資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（六）財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平較低

中小民營企業(yè)因經(jīng)營理念、自身規(guī)模、成本控制等等原因在從業(yè)人員數(shù)量、業(yè)務(wù)水平、薪酬等各方面都會選擇和降低適用標(biāo)準(zhǔn)，特別普遍的是很多企業(yè)財(cái)務(wù)部門出納崗會選用沒有任何專業(yè)基礎(chǔ)知識的所謂“自己人”，認(rèn)為錢只有“自己人”管理才放心，這是非常錯(cuò)誤的觀念。出納崗不只是收錢或付錢那么簡單，專業(yè)知識的缺乏會給基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)，不專業(yè)的人從事專業(yè)的事只會越管越亂，而專業(yè)人員基于職業(yè)敏感度，他們在日常的收、支業(yè)務(wù)中會更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理及經(jīng)營中存在的問題，并據(jù)此提出有效的解決方案，將很多風(fēng)險(xiǎn)控制在了萌芽狀態(tài)，為后續(xù)的財(cái)務(wù)核算奠定良好基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層的資金管理意識

企業(yè)管理不是制式的，也不是經(jīng)制定就一成不變的，它需要隨著行業(yè)、市場、周圍環(huán)境的變化而做出調(diào)整。作為企業(yè)的決策者和領(lǐng)導(dǎo)者，企業(yè)的管理層要隨時(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)才能跟上這種變化，對于很多政策的解讀可以借助專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。中小民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)中抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對較弱的群體，管理層可以通過自我學(xué)習(xí)，參加培訓(xùn)，專家解讀等多種方式學(xué)習(xí)，要多出去走走，看看別人是如何用好、用活新的政策，如何把新政策用新模式運(yùn)用到自己的生產(chǎn)經(jīng)營和資金管理中的，隨時(shí)調(diào)整管理的思路和理念，這樣才能在市場經(jīng)濟(jì)的大浪中立穩(wěn)腳跟。