關(guān)于企業(yè)創(chuàng)新的稅收問題研究

摘要：創(chuàng)新是企業(yè)前行的關(guān)鍵，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代背景下，自主創(chuàng)新能夠?yàn)槠髽I(yè)注入新的活力，而充足的資金則是促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的關(guān)鍵?；诖饲?，文章將從稅收角度出發(fā)，試析稅收政策對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的影響，并就當(dāng)前的企業(yè)稅收政策進(jìn)行探究，其目的旨在通過所述，為相關(guān)人員提供一些參考依據(jù)，進(jìn)而確保企業(yè)創(chuàng)新不受稅收影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)創(chuàng)新;稅收;納稅

引言

稅收是國家財(cái)政收入的重要來源，而對(duì)于企業(yè)而言，納稅是其基本義務(wù)，但與此同時(shí)，也會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)缺乏創(chuàng)新發(fā)展資金，而企業(yè)又是帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長的重要因素，因此，如何調(diào)整稅收政策，促進(jìn)企業(yè)的自足創(chuàng)新，將是值得深思的重要問題，故下文將對(duì)此進(jìn)行探究。

一、稅收相關(guān)內(nèi)容概述

稅收其本質(zhì)是為了滿足社會(huì)公共所需，憑借其公共權(quán)力，并依照相關(guān)法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與程序，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。稅收有三大特征，即強(qiáng)制性、無償性和固定性，習(xí)慣上稱之為稅收“三性”。首先是強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是指國家以管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)相關(guān)法律，執(zhí)行的強(qiáng)制征稅，然后是無償性，無償性是國家在向社會(huì)集團(tuán)與社會(huì)成員征稅后，其部分歸為國有，且無須向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)，最后是固定性，固定性是指稅目、稅率、課稅對(duì)象等等，都是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，相對(duì)穩(wěn)定。另外，國家采取征稅，是從宏觀角度出發(fā)，其職能是組織財(cái)政、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)，通過稅收征管，不僅可以保證國家財(cái)政收的穩(wěn)定，同時(shí)可以通過稅收實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的再分配，與此同時(shí)，也能從稅收方面掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的狀態(tài)，并作出有效調(diào)整，確保經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

二、稅收對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的影響

1、助力企業(yè)創(chuàng)新的良性循環(huán)

企業(yè)創(chuàng)新需要大量?jī)?yōu)秀人才，尤其是一些高新技術(shù)企業(yè)，人才更是其前行的核心力量，而適當(dāng)放寬與企業(yè)相關(guān)的稅收政策，如在企業(yè)方面，實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠，在企業(yè)員工方面，降低個(gè)人所得稅納稅數(shù)額，都可以更為有效的促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。這種稅收形式，能夠增加企業(yè)員工的月薪，同時(shí)，減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而這些資金又可以用于企業(yè)創(chuàng)新項(xiàng)目的研發(fā)與員工獎(jiǎng)勵(lì)當(dāng)中，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)員工努力工作與企業(yè)項(xiàng)目創(chuàng)新的良性循環(huán)發(fā)展。

2、提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來，以及我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展策略，使得我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中，不僅包含本土企業(yè)，還包含中外合資及外資企業(yè)等類型，多種企業(yè)類型，豐富了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，但同時(shí)，也使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，而適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)稅收優(yōu)惠政策，則可以直接的減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)有更為充足的資金，用于產(chǎn)品研發(fā)，市場(chǎng)開拓，進(jìn)而助力企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，占據(jù)一席之地。

3、籌集專項(xiàng)資金。企業(yè)通過抵扣技術(shù)革新和研發(fā)的投資費(fèi)用來減少應(yīng)繳稅款，另外，稅收優(yōu)惠政策準(zhǔn)許企業(yè)購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性扣除，超過500萬的仍按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并且技術(shù)密集型企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。這也反向地為企業(yè)籌集了專項(xiàng)資金，有利于企業(yè)自主創(chuàng)新能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

三、激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新稅收政策建議分析

1、個(gè)人所得稅方面

中國目前的稅收優(yōu)惠激勵(lì)機(jī)制在技術(shù)創(chuàng)新人才激勵(lì)范圍過窄，缺乏激勵(lì)措施可能會(huì)降低研發(fā)人員創(chuàng)新的積極性。創(chuàng)新人才是確保企業(yè)自主研發(fā)的必要條件，為提高我國的整體研發(fā)創(chuàng)新水準(zhǔn)，提升對(duì)研發(fā)創(chuàng)新人員的稅收激勵(lì)實(shí)為重中之重。研發(fā)人員的技術(shù)進(jìn)步和能力增長也是企業(yè)技術(shù)的增長，為激勵(lì)研發(fā)人員提升個(gè)人素質(zhì)，使我國自主創(chuàng)新發(fā)展加速，個(gè)人所得稅中應(yīng)對(duì)研發(fā)人員教育費(fèi)用有所減除。增加對(duì)于創(chuàng)新研發(fā)人才的激勵(lì)政策，對(duì)創(chuàng)新研發(fā)人才的技術(shù)入股所取得的股息所得免稅。

2、稅收制度方面

建設(shè)健全的稅法制度，努力提升稅法的立法層次，加強(qiáng)稅法的權(quán)威性。我國現(xiàn)行的稅收法律確實(shí)存在著一些缺陷，但若是不顧及我國現(xiàn)實(shí)國情，單純生搬硬套外國發(fā)達(dá)國家的立法顯然也是行不通的。在擬定稅收政策時(shí)就應(yīng)充分考慮政策之間的關(guān)聯(lián)性，并由各級(jí)相關(guān)部門對(duì)新政策進(jìn)行充分宣傳。以發(fā)展的眼光看待，提升激勵(lì)自主創(chuàng)新的稅法的立法層次是十分重要的。國家應(yīng)制定健全的關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅法，依據(jù)法律條款，歸納整理目前散亂分布的稅收優(yōu)惠政策。在法律中明確支出稅收優(yōu)惠的對(duì)象、要求、方法等內(nèi)容。

3、事前優(yōu)惠與事后優(yōu)惠相結(jié)合

實(shí)現(xiàn)政府與企業(yè)一同承擔(dān)企業(yè)研發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，待成果試制成功后，迎來科技成果的轉(zhuǎn)化期的事前支持。針對(duì)成果轉(zhuǎn)化期及市場(chǎng)推廣期的事后激勵(lì)政策，幫助企業(yè)加大市場(chǎng)推廣力度，提升產(chǎn)品銷售數(shù)量，增加企業(yè)總體收入，獲得更多利潤，持續(xù)進(jìn)行產(chǎn)品的升級(jí)研發(fā)的事后優(yōu)惠。研究開發(fā)活動(dòng)其有多環(huán)節(jié)、多風(fēng)險(xiǎn)性，以往的所得稅稅收激勵(lì)政策重視對(duì)成果的應(yīng)用和銷售，激勵(lì)效果較弱。要強(qiáng)化激勵(lì)效應(yīng)，必須更多地考慮技術(shù)創(chuàng)新的中間環(huán)節(jié)，在各個(gè)階段為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)信心。作為支持企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的稅收政策，應(yīng)既注重前期的風(fēng)險(xiǎn)抵御，又提升后期的成果轉(zhuǎn)化為利潤的能力。只有政府的優(yōu)惠政策結(jié)合事前優(yōu)惠和事后優(yōu)惠，才能鼓勵(lì)企業(yè)長期、持續(xù)地進(jìn)行研發(fā)投入。

結(jié)束語

綜上所述，稅收優(yōu)惠對(duì)于企業(yè)發(fā)展意義重大，不僅利于企業(yè)的自主創(chuàng)新，同時(shí)能夠減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)有更為充足資金駐足于市場(chǎng)產(chǎn)品的研發(fā)，因此，相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合自身地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，對(duì)企業(yè)的稅收征管適當(dāng)放寬，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。

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作者簡(jiǎn)介：陳健發(fā)，出生日期：1998年12月07日，性別：男，籍貫：貴州省福泉市，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院