數(shù)字化背景下ERP系統(tǒng)推進(jìn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的實(shí)踐研究

唐東升 徐啟

摘 要：隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的發(fā)展以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的融合已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要趨勢(shì)。本文對(duì)ERP系統(tǒng)下企業(yè)業(yè)財(cái)融合的信息處理流程進(jìn)行研究，指出當(dāng)前存在的不足之處，結(jié)合ERP環(huán)境下的業(yè)財(cái)融合提出具體的改進(jìn)建議，以推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，并進(jìn)一步對(duì)業(yè)財(cái)融合信息化的發(fā)展提供一定的理論支持和實(shí)踐借鑒。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng);業(yè)財(cái)融合;信息處理;數(shù)字化;信息化

中圖分類號(hào)：F275.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.05.25

業(yè)財(cái)融合是指在信息技術(shù)的支持之下，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的結(jié)合，這也是在當(dāng)前最先進(jìn)的一種管理方式之一。通過業(yè)財(cái)融合，能夠?qū)⒐镜纳a(chǎn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行緊密結(jié)合，有利于促進(jìn)公司的高質(zhì)量發(fā)展，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

1 當(dāng)前業(yè)財(cái)融合管理的現(xiàn)狀

一是，管理層對(duì)業(yè)財(cái)融合的理念認(rèn)識(shí)不到位。業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)是一個(gè)非常復(fù)雜的工程，當(dāng)前大部分公司管理者受傳統(tǒng)觀念的制約，對(duì)其認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為這只是單個(gè)管理部門的任務(wù)而已，只需要注重其自身的管理就行，不能從全局上去統(tǒng)籌業(yè)財(cái)融合這一概念。二是，企業(yè)業(yè)財(cái)融合的融合性較低，信息數(shù)據(jù)處理較為落后。當(dāng)前大數(shù)據(jù)建設(shè)已成為當(dāng)前企業(yè)管理水平的重要手段之一，但就大部分企業(yè)而言，信息管理系統(tǒng)一般都是從外部購(gòu)買的，不能有效地反映企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不具有較好的融合性和兼容性。

2 ERP系統(tǒng)概述

2.1 ERP系統(tǒng)概念

ERP系統(tǒng)是建立在信息技術(shù)的基礎(chǔ)之上，運(yùn)用先進(jìn)的管理思想，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行有效的融合，運(yùn)用ERP管理系統(tǒng)能夠有效地提高企業(yè)各環(huán)節(jié)的管理優(yōu)勢(shì)并且有效地推動(dòng)企業(yè)管理流程的科學(xué)性發(fā)展。隨著ERP系統(tǒng)的出現(xiàn)，其能夠有效地對(duì)管理流程進(jìn)行規(guī)劃和部署，通過制定統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，有效地對(duì)管理活動(dòng)進(jìn)行設(shè)定，能夠在一定程度上促進(jìn)管理活動(dòng)的科學(xué)性與有效性，并能夠通過對(duì)管理流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高相關(guān)管理過程的自動(dòng)化，促進(jìn)企業(yè)管理效率的提高。ERP系統(tǒng)還具有收集信息以及處理數(shù)據(jù)信息的能力，能夠有效地對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行科學(xué)地分析，提供可靠的數(shù)據(jù)，在很大程度上能夠減少相關(guān)工作人員的工作壓力。

2.2 ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)環(huán)境

ERP軟件系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)需要充分考慮到設(shè)計(jì)環(huán)境，其主要包括單位的組織架構(gòu)、企業(yè)倡議或目標(biāo)以及信息化建設(shè)等方面。在進(jìn)行組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)時(shí)，要定期對(duì)企業(yè)各部門的組織架構(gòu)進(jìn)行維護(hù)，以便于更好地為財(cái)務(wù)核算進(jìn)行支持;在進(jìn)行企業(yè)倡議目標(biāo)的設(shè)計(jì)時(shí)，要注重把握其中的經(jīng)營(yíng)倡議所涉及的各種指標(biāo)，包括銷售增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率以及期間費(fèi)用率等，要在ERP系統(tǒng)中落實(shí)好相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)核算功能，保證其既能夠?yàn)榭?jī)效考評(píng)、預(yù)測(cè)提供依據(jù)，又能讓各項(xiàng)指標(biāo)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以呈現(xiàn);在大數(shù)據(jù)建設(shè)方面，主要是對(duì)ERP系統(tǒng)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行權(quán)限設(shè)定以及維護(hù)，有效地控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 ERP系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo)

在當(dāng)前企業(yè)業(yè)財(cái)一體化的發(fā)展趨勢(shì)之下，在進(jìn)行ERP軟件系統(tǒng)的設(shè)計(jì)時(shí)，要注重實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)。

一是，滿足銷售業(yè)務(wù)模式的需要?；诋?dāng)前多種實(shí)體經(jīng)濟(jì)的平臺(tái)化銷售模式，ERP系統(tǒng)需要建立多種組織架構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，關(guān)注企業(yè)的利益與投資利潤(rùn)率，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展做出決策。

二是，滿足生產(chǎn)成本管理的需要。作為企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)核算指標(biāo)，ERP系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)要滿足企業(yè)在利潤(rùn)計(jì)算、產(chǎn)品定價(jià)以及采購(gòu)管理方面的數(shù)據(jù)支持，建立良好的管理模式。

三是，滿足績(jī)效評(píng)價(jià)的需要。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中需要注重對(duì)績(jī)效的評(píng)價(jià)，ERP系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)需要設(shè)定相關(guān)的數(shù)據(jù)來(lái)源，設(shè)定好相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，便于為績(jī)效評(píng)價(jià)提供數(shù)據(jù)支持，使得績(jī)效評(píng)價(jià)更加科學(xué)合理。

四是，滿足倡議管理的需要。利用ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)核算時(shí)，要重視對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，指出其中的不足之處，并動(dòng)態(tài)地調(diào)整自身倡議目標(biāo)的制定，保證企業(yè)倡議的實(shí)現(xiàn)。

2.4 ERP系統(tǒng)在企業(yè)信息處理流程中的價(jià)值體現(xiàn)

一是，促進(jìn)一體化流程的實(shí)現(xiàn)。ERP系統(tǒng)下信息處理流程一般分為人力資源管理模塊、財(cái)務(wù)管理模塊、合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理模塊等，通過對(duì)這些信息處理流程模塊的制定，能夠有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)在不同環(huán)節(jié)中的工作需求。

二是，實(shí)現(xiàn)信息處理流程的精細(xì)化。在ERP系統(tǒng)之下，通過對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的科學(xué)部署，能夠在很大程度上促使管理活動(dòng)符合精細(xì)化管理需求，能夠便于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一的管理。

三是，提高ERP商用管理水平的意識(shí)。在ERP系統(tǒng)之下能夠引起相關(guān)管理人員對(duì)于ERP商用處理流程的重視，將信息化理念與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行有效的結(jié)合，利用信息化建設(shè)工程來(lái)推動(dòng)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

3 ERP下企業(yè)信息處理流程概述

3.1 ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程

在當(dāng)前ERP系統(tǒng)的支持下，會(huì)計(jì)信息處理流程分為各個(gè)獨(dú)立的核算子系統(tǒng)，包括工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算等。其操作流程主要如下。首先，是業(yè)務(wù)人員分別完成各個(gè)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和分析工作，之后再完成相關(guān)的初始化以及憑證的輸入審核等工作，包括一些結(jié)賬記賬銀行對(duì)賬單等。其次，是實(shí)現(xiàn)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的功能，在信息系統(tǒng)的支持之下能夠有效地解決各個(gè)子系統(tǒng)與與財(cái)務(wù)賬務(wù)之間的控制和數(shù)據(jù)傳遞，然后是內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與反應(yīng)，通過相關(guān)的監(jiān)控，及時(shí)地對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程進(jìn)行控制，利用價(jià)值指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，以達(dá)到預(yù)測(cè)未來(lái)輔助決策的功能。最后，是向相關(guān)報(bào)表使用者輸出財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。

3.2 ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì)

在企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中，除了需要對(duì)ERP的功能模塊進(jìn)行了解，明確各個(gè)模塊間的聯(lián)系與作用之外，還需要對(duì)各個(gè)模塊功能的設(shè)計(jì)與實(shí)施過程進(jìn)行掌握，以便于更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化下企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最優(yōu)化。

一是，庫(kù)存管理功能設(shè)計(jì)。在進(jìn)行該模塊的設(shè)計(jì)時(shí)，要注意其是生產(chǎn)、計(jì)劃以及控制的基礎(chǔ)，要注重對(duì)相關(guān)單據(jù)的管理工作;要在供、需之間建立一種有效的平衡關(guān)系，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的庫(kù)存管理工作。

二是，采購(gòu)模塊功能設(shè)計(jì)。要重視企業(yè)在業(yè)務(wù)過程中組織、實(shí)施與控制的各個(gè)過程，從采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂貨以及收貨等功能實(shí)現(xiàn)綜合性的運(yùn)用。其中，要注重梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，呈現(xiàn)數(shù)字化的采購(gòu)報(bào)表以及錄入相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，要維護(hù)好相關(guān)數(shù)據(jù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，做好與供應(yīng)商的協(xié)商溝通工作，便于采購(gòu)管理模塊上線使用的效果最優(yōu)化。

三是，生產(chǎn)模塊功能設(shè)計(jì)。生產(chǎn)管理是業(yè)財(cái)一體化下ERP系統(tǒng)管理的核心，要從準(zhǔn)備生產(chǎn)過程用到的靜態(tài)數(shù)據(jù)出發(fā)，導(dǎo)入產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)，維護(hù)好相關(guān)工藝、工時(shí)等生產(chǎn)過程的支撐數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)流程的處理，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)要注重對(duì)相關(guān)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的核查，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的動(dòng)態(tài)信息。

4 ERP系統(tǒng)下信息處理流程的優(yōu)化

4.1 建立科學(xué)合理的信息處理流程

在當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，在ERP信息系統(tǒng)的支持之下，傳統(tǒng)的工作方式和工作環(huán)境都出現(xiàn)了很大的變化，能夠在一定程度上促進(jìn)會(huì)計(jì)信息處理流程和傳遞效率的提高。面對(duì)這一情況，企業(yè)應(yīng)該在ERP信息系統(tǒng)的支持之下，不斷地優(yōu)化相關(guān)工作流程，保證財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行。當(dāng)前企業(yè)業(yè)務(wù)線較為復(fù)雜，種類較為繁多，當(dāng)出現(xiàn)無(wú)法劃分到各個(gè)業(yè)務(wù)線以及無(wú)法進(jìn)行成本利潤(rùn)核算的情況時(shí)，就需要利用ERP系統(tǒng)對(duì)相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行成本劃分，將相關(guān)人員、場(chǎng)地、設(shè)備等輔助費(fèi)用通過科學(xué)的方法設(shè)置到ERP系統(tǒng)中，從而有利于實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物的管理，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)線、種類的二級(jí)成本進(jìn)行分配與歸集，有效地減少了相關(guān)的工作成本，提高工作效率，使得相關(guān)的成本利潤(rùn)能夠做到有據(jù)可查。

4.2 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制

當(dāng)前企業(yè)的管理需要注重完善相關(guān)內(nèi)部控制活動(dòng)，要利用良好的內(nèi)控管理制度對(duì)相關(guān)崗位職責(zé)進(jìn)行優(yōu)化。要完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度，建立一套合理可控的內(nèi)部審計(jì)流程，使之應(yīng)用于企業(yè)的信息化處理流程當(dāng)中，更好地對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行優(yōu)化，有效地提高相關(guān)利用率，要注重企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，幫助其更好地為企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)提供真實(shí)可靠的信息。

4.3 重視信息的真實(shí)性與可靠性

在ERP信息的業(yè)務(wù)處理流程當(dāng)中，要保證信息的質(zhì)量。在ERP推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化趨勢(shì)的運(yùn)用過程當(dāng)中，要注重信息來(lái)源的真實(shí)性與可靠性。由于信息處理流程的集成，集成性會(huì)不可避免地導(dǎo)致企業(yè)的信息在各個(gè)職能部門之間的傳遞。在ERP系統(tǒng)之下，相關(guān)財(cái)務(wù)人員要規(guī)范相關(guān)的操作流程，提高工作效率，最大化地減少相關(guān)的工作失誤，要建立相關(guān)的信息溝通平臺(tái)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

4.4 設(shè)置崗位權(quán)限制約機(jī)制

在業(yè)財(cái)融合一體化下，要注重業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息傳遞的科學(xué)性，要注重建立相關(guān)的崗位權(quán)限制約機(jī)制，比如銷售部門建立銷售訂單，是通過訪問ERP系統(tǒng)中的客戶信用等級(jí)，采購(gòu)部門查詢ERP系統(tǒng)中供應(yīng)商的供貨質(zhì)量以及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，為相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)提供一定的支持。在進(jìn)行年度決算時(shí)，要實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的聯(lián)系，搭建統(tǒng)一的溝通平臺(tái)，通過OA與系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，為財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員建立溝通渠道，重視人的溝通性作用。在提高管理人員甄別信息和分配操作權(quán)限的能力的同時(shí)，也要定期舉辦相關(guān)的ERP知識(shí)技能競(jìng)賽，引入激勵(lì)機(jī)制，逐步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

5 結(jié)語(yǔ)

在未來(lái)，ERP技術(shù)將與云計(jì)算財(cái)務(wù)共享電子商務(wù)等進(jìn)行融合。在進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)財(cái)一體化時(shí)，要注重推進(jìn)企業(yè)的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化以及智能化的轉(zhuǎn)型，優(yōu)化相關(guān)的信息處理流程，完善各個(gè)職能部門的監(jiān)督管理，注重培養(yǎng)相關(guān)管理者的思維模式和業(yè)財(cái)一體化運(yùn)作的方式，做好新舊數(shù)據(jù)之間的銜接工作，在一定的流程基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)定期的調(diào)試與維護(hù)，有效地促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

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