內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)出口不收匯問題綜合治理探索

陳亮

“出口不收匯”是指企業(yè)出口貨物后無合理理由長期不收匯現(xiàn)象，是一種違背正常貿(mào)易慣例的變相資金流出行為。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)出口不收匯產(chǎn)生的主要原因是出口考核指標(biāo)高于外貿(mào)經(jīng)濟(jì)出口水平，當(dāng)?shù)卣虼顺雠_較高獎補(bǔ)政策促進(jìn)出口增長，從而引發(fā)為賺取政府獎補(bǔ)的“買單出口”行為。出口不收匯給地方經(jīng)濟(jì)帶來諸多危害的同時，形成貿(mào)易資金流入敞口，給國內(nèi)經(jīng)濟(jì)安全帶來風(fēng)險隱患，值得高度關(guān)注。

1.出口不收匯企業(yè)監(jiān)管困境

1.1不辦理名錄登記，規(guī)避監(jiān)管多。出口不收匯企業(yè)主要是代理出口的貿(mào)易型企業(yè)，因為不涉及收匯，通常不辦理名錄登記、不退稅等手段規(guī)避監(jiān)管，其存續(xù)時間短，地方政府兌現(xiàn)年度出口獎勵后，又重新注冊新公司繼續(xù)與地方政府合作，如某地出口不收匯企業(yè)70%成立不滿一年，都未辦理企業(yè)名錄登記，均為小規(guī)模納稅人，不享受出口退稅優(yōu)惠政策。

1.2收匯途徑非正規(guī)，資金監(jiān)管難。內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)出口不收匯企業(yè)常用三種途徑收匯：一是通過境外離岸賬戶;二是通過沿海發(fā)達(dá)地區(qū)個體工商戶，或小型貿(mào)易公司的離岸賬戶;三是通過境外個人，或通過便利化額度分拆匯入境內(nèi)或多人以現(xiàn)金方式攜帶入境。這些收匯方式都游離于外匯監(jiān)管之外。

1.3量大體小成本低，主體監(jiān)管難。出口不收匯企業(yè)實際控制人以外省籍人居多，普遍存在代理出口業(yè)務(wù)量大、注冊資金公司規(guī)模小的特征。例如某市出口不收匯企業(yè)，2020年出口額在2000萬美元左右，其中注冊資本在10萬元人民幣以下的占70%。通過走訪調(diào)查，發(fā)現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照上注冊地?zé)o牌無人員且聯(lián)系困難，且注冊地密集表現(xiàn)出較強(qiáng)的相關(guān)性，如：某地區(qū)三家出口不收匯企業(yè)的注冊地相同，僅工號位不同。

1.4監(jiān)管側(cè)重有偏差，聯(lián)合監(jiān)管難。監(jiān)管涉及商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)、外匯局等部門，各監(jiān)管部門側(cè)重不同。地方商務(wù)部門注重政府績效、招商引資、落實完成政府下達(dá)的出口任務(wù)，出口完成情況以海關(guān)統(tǒng)計數(shù)字為準(zhǔn)，不管企業(yè)是否收匯;海關(guān)注重出口貨物的真實性與合法性;稅務(wù)部門關(guān)心退稅的真實性與合法性;外匯局主要監(jiān)管資金流，兼顧貿(mào)易背景的真實性及貨物流與資金流的匹配性，但對貨物流無控制手段。由于各監(jiān)管主體的目標(biāo)取向各有側(cè)重，開展跨部門信息共享與聯(lián)合監(jiān)管有較高難度，難以形成監(jiān)管合力，客觀上為出口不收匯企業(yè)提供了可乘之機(jī)。

2.企業(yè)出口不收匯引發(fā)的負(fù)面效應(yīng)

2.1存在以應(yīng)收賬款向銀行融資的潛在風(fēng)險。出口不

收匯企業(yè)理論上存在大量應(yīng)收賬款，銀行也有應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)品種，在銀行外匯結(jié)算業(yè)務(wù)競爭日趨激烈的情況下，銀行稍有不慎就有可能掉入不法企業(yè)的應(yīng)收賬款融資陷阱。

2.2增加財政負(fù)擔(dān)，影響地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。出口不收匯企業(yè)只帶來了出口數(shù)據(jù)的增加，對當(dāng)?shù)貙嶓w經(jīng)濟(jì)就業(yè)基本無貢獻(xiàn)，但卻領(lǐng)取出口“獎補(bǔ)”。對財力拮據(jù)的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)而言無疑帶來沉重的負(fù)擔(dān)。在消耗地方政府有限的財政資源的同時，對合法經(jīng)營的外貿(mào)出口企業(yè)產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”。

2.3外匯收支數(shù)據(jù)失真。如果外貿(mào)企業(yè)只出口而不收匯，會造成外貿(mào)經(jīng)濟(jì)繁榮增長的假象，且會導(dǎo)致外匯收支數(shù)據(jù)失真，引起外匯收支失衡，影響對外匯收支形勢的判斷和有關(guān)政策的制定實施。

2.4可能成為非法資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和實施洗錢的通道。企業(yè)出口不收匯容易給洗錢犯罪活動提供可乘之機(jī)，不法分子可能借助出口不收匯企業(yè)賬面未收匯資金，以地下錢莊模式通過境內(nèi)外資金“對敲”，實施洗錢犯罪活動，為贓款等非法資金轉(zhuǎn)移提供便利。同時，一旦境內(nèi)外匯率價差加大，存在套利空間，則國際投機(jī)資本易通過這一敞口大量非法流入，沖擊和擾亂國內(nèi)金融市場秩序，給國家經(jīng)濟(jì)安全帶來嚴(yán)重危害。

3.政策建議

3.1優(yōu)化出口考核機(jī)制和獎勵政策。一是要科學(xué)制定外貿(mào)出口指標(biāo)。應(yīng)當(dāng)以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)型企業(yè)出口規(guī)模為基數(shù)，優(yōu)化考核機(jī)制，鼓勵當(dāng)?shù)仄髽I(yè)提升產(chǎn)品競爭力，擴(kuò)大出口。要繼續(xù)做好“兩轉(zhuǎn)”工作，引導(dǎo)當(dāng)?shù)厣a(chǎn)型企業(yè)自營出口，對此類企業(yè)加以獎勵和扶持，使獎勵政策切實發(fā)揮促進(jìn)當(dāng)?shù)赝庀蛐徒?jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。二是要優(yōu)化出口補(bǔ)貼獎勵政策。建議地方政府停止對出口不收匯企業(yè)的出口獎勵，轉(zhuǎn)向加大對實體企業(yè)的扶持，促進(jìn)當(dāng)?shù)厣a(chǎn)型企業(yè)提升出口業(yè)績，從源頭上扼殺出口不收匯現(xiàn)象滋長的土壤。三是要探討建立多部門聯(lián)合確認(rèn)出口考核獎勵新機(jī)制。優(yōu)化出口獎補(bǔ)考核指標(biāo)，取消以單一海關(guān)出口量為獎勵依據(jù)的考核方式，吸收貿(mào)易收匯額、出口退稅等貿(mào)易真實性指標(biāo)，使財政獎勵真正用于實體出口企業(yè)。

3.2完善外匯政策法規(guī)和措施。促進(jìn)《外匯管理條例》和《貨物進(jìn)出口管理條例》等法規(guī)條例的關(guān)聯(lián)互補(bǔ)，增加資金流和貨物流在各自監(jiān)管領(lǐng)域的聯(lián)動監(jiān)管，在制度層面消滅出口不收匯這樣明顯有悖商業(yè)原則的怪相，對出口不收匯違規(guī)行為進(jìn)行明確定性，為出口不收匯亂象的治理提供有效抓手。同時強(qiáng)調(diào)貿(mào)易企業(yè)接受監(jiān)管是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，應(yīng)主動向監(jiān)管部門報備。

3.3構(gòu)建監(jiān)管互認(rèn)執(zhí)法互助的監(jiān)管體系。一是加強(qiáng)監(jiān)管部門的信息共享。如商務(wù)部門定期共享外貿(mào)企業(yè)信息，海關(guān)共享企業(yè)進(jìn)出口數(shù)據(jù)，稅務(wù)共享繳稅退稅信息，外匯共享跨境收支數(shù)據(jù)等，以便各部門進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，掌握市場主體情況。二是加強(qiáng)對外匯的協(xié)商共管。在各部門共享信息的基礎(chǔ)上，推動各部門加大監(jiān)管協(xié)作力度，加強(qiáng)監(jiān)管信息的互認(rèn)互助，共同打擊虛假貿(mào)易行為。例如外管局與稅務(wù)局合作，探索懲罰性稅收征收機(jī)制;外管局和海關(guān)合作，探討對異常貿(mào)易企業(yè)的限制措施;外管局、商務(wù)局和海關(guān)三方合作，篩選存在監(jiān)管空白的企業(yè)，有針對性的提前預(yù)警，精準(zhǔn)打擊，提高監(jiān)管的敏銳性和前瞻性。

3.4強(qiáng)化銀行窗口指導(dǎo)。銀行在辦理異地企業(yè)出口貿(mào)易融資時應(yīng)加強(qiáng)盡職調(diào)查，如調(diào)查企業(yè)的財務(wù)狀況、進(jìn)出口業(yè)務(wù)發(fā)展情況、上下游企業(yè)基本情況等情況。將“展業(yè)三原則”的工作要求融入日常業(yè)務(wù)、制度和操作規(guī)程，并充分發(fā)揮主觀能動性，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制，確保異地企業(yè)出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在正常軌道上的有序、健康發(fā)展。