淺析現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃問題

摘要：面對越來越大的市場競爭壓力，當前很多現(xiàn)代企業(yè)雖然都提高了對財務(wù)管理工作的重視，并在近年來實現(xiàn)了財務(wù)管理水平的顯著提升，但在稅收籌劃方面，卻仍然面臨著不少的問題，而企業(yè)經(jīng)營發(fā)展與利潤提升也因此受到了不小的限制?；诖耍疚膶ΜF(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)管理方面所面臨的稅收籌劃問題進行了總結(jié)分析，同時針對這些問題提出了一些較為可行的解決策略，希望能夠為相關(guān)企業(yè)有效開展稅收籌劃工作提供一定參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);財務(wù)管理;稅收籌劃

稅收籌劃作為納稅人在法律允許范圍內(nèi)所采取的納稅方案優(yōu)化行為，不僅能夠幫助企業(yè)有效減輕稅負壓力，同時還能夠使企業(yè)價值與稅后利潤得到有效提升，對正處于激烈市場競爭環(huán)境下的現(xiàn)代企業(yè)來說，往往能夠在企業(yè)發(fā)展過程中起到極大的促進作用，而在企業(yè)稅收籌劃難度較高的情況下，針對現(xiàn)代企業(yè)各種稅收籌劃問題及解決策略的研究，自然也是十分必要的。

1.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作中面臨的稅收籌劃問題

1.1稅收籌劃水平有限

企業(yè)稅收籌劃需要根據(jù)國家法律、稅收法規(guī)及地方稅收政策展開，具有著很高的專業(yè)性要求，通常都需要由熟悉國家法律法規(guī)、地方政策且具有豐富經(jīng)驗的專業(yè)人員負責(zé)，才能夠保證稅收籌劃工作的有效性。然而從目前來看，由于國內(nèi)企業(yè)開展稅收籌劃的時間普遍較短，很多企業(yè)實際上并未建立專業(yè)的稅收籌劃團隊，而在國內(nèi)稅收籌劃方面專業(yè)人才相對稀缺的情況下，相關(guān)人才引進又比較困難，因此企業(yè)稅收籌劃水平往往比較有限，即便已經(jīng)開展了稅收籌劃工作，也同樣很難取得理想的工作效果。另外，受稅收籌劃專業(yè)水平限制，有些企業(yè)在進行稅收籌劃時，還很容易出現(xiàn)各種各樣的失誤，使納稅方案的合理性大大降低，不僅無法降低企業(yè)稅負，甚至還可能會給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失。

1.2稅收風(fēng)險影響較大

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，稅收籌劃工作的展開必然會帶來各種稅收風(fēng)險，這些風(fēng)險雖然可以得到有效控制，但在當前很多企業(yè)稅收風(fēng)險意識薄弱、風(fēng)險管控能力不足的情況下，稅收風(fēng)險所產(chǎn)生的實際影響仍然是比較大的。例如在制定納稅方案時，如果對海關(guān)、外匯、金融等方面的法律法規(guī)了解不全面，或是對某項法律規(guī)定的理解存在偏差，那么納稅方案就可能會出現(xiàn)違收國家法律法規(guī)的情況，并因此遭到稅收部門的處罰，給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失往往都比較大。而在以現(xiàn)行稅收法規(guī)、政策制定出納稅方案后，如果相關(guān)稅收法規(guī)、政策發(fā)生了變動，且企業(yè)尚未完成納稅，那么納稅方案的合理性同樣會出現(xiàn)問題，無論是納稅方案與新出臺政策法規(guī)沖突，還是納稅方案無法減輕稅負，只要企業(yè)未能及時對納稅方案做出調(diào)整，其所受負面影響通常都會比較大。

1.3企業(yè)支持力度不足

稅收籌劃作為涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)雀鱾€領(lǐng)域的籌劃行為，雖然屬于財務(wù)管理工作的一部分，但要想單純依靠稅收籌劃團隊或財務(wù)部門來完成稅收籌劃工作任務(wù)，卻是并不現(xiàn)實的。當前很多現(xiàn)代企業(yè)未能深刻認識到這一點，在開展稅收籌劃工作時，通常只是面向稅收籌劃團隊、財務(wù)部門提出工作要求，設(shè)置相關(guān)稅收籌劃目標、任務(wù)，而對于其他部門的稅收籌劃工作責(zé)任則并未加以明確，有些企業(yè)甚至還存在著稅收籌劃應(yīng)完全由財務(wù)部門負責(zé)的錯誤觀念。在這樣的工作情況下，企業(yè)稅收籌劃團隊往往得不到其他部門應(yīng)有的支持，而其實際工作效果自然也不甚理想。

2.現(xiàn)代企業(yè)解決財務(wù)管理中稅收籌劃問題的有效策略

2.1重視專業(yè)團隊建設(shè)

在稅收籌劃工作專業(yè)性要求較高的情況下，現(xiàn)代企業(yè)要想提升自身稅收籌劃能力，做好稅收籌劃工作，首先就必須要提高對專業(yè)稅收籌劃團隊建設(shè)的重視，通過提高工作待遇等方式積極參與稅收籌劃專業(yè)人才的競爭，盡可能多的引入稅收籌劃專業(yè)人才。在建立稅收籌劃團隊后，還要根據(jù)團隊專業(yè)素質(zhì)情況，建立針對性的稅收籌劃培訓(xùn)體系，組織其學(xué)習(xí)稅收籌劃原則、方法以及國家政策法規(guī)等各方面知識技能，使其能夠在培訓(xùn)過程中實現(xiàn)專業(yè)素養(yǎng)的持續(xù)提升，更好的完成企業(yè)稅收籌劃工作。另外，為提高稅收籌劃團隊的工作水平，現(xiàn)代企業(yè)還需要順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，積極引入稅收籌劃方面的各種軟件工具，并將相關(guān)軟件技術(shù)納入到稅收籌劃團隊培訓(xùn)內(nèi)容中來，使其能夠有效利用各種軟件工具進行專業(yè)稅收籌劃，實現(xiàn)工作質(zhì)量的有效提升。

2.2加強稅收風(fēng)險管控

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，面對稅收籌劃所帶來的道德風(fēng)險、法律風(fēng)險、政策性風(fēng)險等諸多風(fēng)險因素，還需深入理解稅收籌劃與稅收風(fēng)險間的關(guān)系，正視稅收籌劃所需要承擔(dān)的各種風(fēng)險，同時進一步加強對稅收風(fēng)險的管控，通過有效的風(fēng)險防控措施來降低稅收風(fēng)險發(fā)生幾率及影響。例如在進行稅收籌劃的同時，企業(yè)應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，以便于及時了解各項政策、法律法規(guī)的變動，并對納稅方案做出相應(yīng)的調(diào)整，避免因政策性變化而給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。而針對可能發(fā)生的法律風(fēng)險，則需要加強對納稅方案的審核工作，由熟悉國家法律及各項稅收政策、法規(guī)的專業(yè)人員詳細閱讀納稅方案，以便于準確發(fā)現(xiàn)納稅方案中違反國家法律法規(guī)的錯誤，并及時加以修正，實現(xiàn)對法律風(fēng)險的有效規(guī)避。

2.3明確稅收籌劃責(zé)任

為解決稅收籌劃支持力度不足的問題，現(xiàn)代企業(yè)還需加深對稅收籌劃的了解，明確企業(yè)稅收籌劃的正確行使，并在開展稅收籌劃工作的同時，建立完善的工作責(zé)任履行機制，將各部門的稅收籌劃責(zé)任明確下來，并要求其嚴格履行稅收籌劃責(zé)任，積極配合財務(wù)部門工作。例如在企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)資格時，就需要在明確國家對高新技術(shù)企業(yè)資格認定的相關(guān)要求后，由財務(wù)、科研、人力資源等部門積極配合，對企業(yè)研發(fā)費用投入、科研人員比例招聘等進行調(diào)整，以盡快幫助企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)資格的申請，這樣才能夠享受到國家、地方對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，通過合理納稅方案編制來實現(xiàn)稅收利益最大化。

3.結(jié)束語

總而言之，當前很多企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，雖然遇到了各種各樣的問題，但只要能夠提高對稅收籌劃工作的重視，并在專業(yè)稅收籌劃團隊建設(shè)、稅收風(fēng)險管控、稅收籌劃責(zé)任明確等方面采取合適的應(yīng)對措施，就必然能夠使這些稅收籌劃問題得到有效解決，實現(xiàn)稅收籌劃工作效果的進一步提升。

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作者簡介：王佳樂（1994.9-），男，助教，漢，本科;四川攀枝花人;研究方向：思想政治教育。