上市公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)探析

陳雪梅

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)框架下，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和制度要求，組織企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的管理工作，是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)配置、資金管理、成本管理、利潤(rùn)分配等具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合管理。在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)下，上市公司要應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)，高效的財(cái)務(wù)管理模式和團(tuán)隊(duì)有助于提高企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。在具體的企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)信息作為經(jīng)營(yíng)成果的體現(xiàn)，直接反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率效果。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理工作，可以促進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，合理規(guī)避經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)更快更好的發(fā)展。目前，國(guó)內(nèi)上市公司財(cái)務(wù)管理工作中仍然存在許多不足，本文試圖通過(guò)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題進(jìn)行分析，提出相適應(yīng)的解決措施，以期對(duì)上市公司提高財(cái)務(wù)管理水平提供指引。

一、上市公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理工作可以促進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，合理規(guī)避經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)更快更好地發(fā)展，并能通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出業(yè)務(wù)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)和弱勢(shì)區(qū)域，指引業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，提升企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益。目前，很多上市公司在投資管理、籌資管理、股利分配管理和營(yíng)運(yùn)資金管理方面的能力都偏弱，究其原因主要在于公司財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)建設(shè)薄弱。當(dāng)前，上市公司的財(cái)務(wù)管理主要存在以下問(wèn)題。

1.對(duì)財(cái)務(wù)管理重視程度不足。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，不斷出現(xiàn)新的細(xì)分行業(yè)，各行業(yè)公司紛紛成立。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，各細(xì)分行業(yè)的龍頭企業(yè)快速走上上市道路。由此產(chǎn)生的對(duì)財(cái)務(wù)人員的需求日益增加，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的就業(yè)機(jī)會(huì)也不斷增多。但實(shí)際上，雖然普通會(huì)計(jì)從業(yè)人員數(shù)量眾多，但很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作并未得到重視，局限于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。很多企業(yè)只注重立刻能看見(jiàn)效益的業(yè)務(wù)管理、注重短期的經(jīng)濟(jì)利益，忽視能帶來(lái)長(zhǎng)期收益的財(cái)務(wù)管理，使得財(cái)務(wù)管理工作流于形式。具體表現(xiàn)在企業(yè)負(fù)責(zé)人及其他各級(jí)管理人員不愿聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員的匯報(bào)、不認(rèn)同財(cái)務(wù)的分析等。同時(shí)，這種不重視也表現(xiàn)在對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)缺失方面，不能引進(jìn)高端財(cái)務(wù)人員，使得財(cái)務(wù)工作僅僅體現(xiàn)在賬務(wù)處理和報(bào)稅，不能做出真正的、有利于業(yè)務(wù)發(fā)展和公司進(jìn)步的財(cái)務(wù)管理工作。

2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)管理工作需要具備高度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，在財(cái)務(wù)決策中要有前瞻性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際中，很多企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)所反映出的問(wèn)題不重視且不能做出應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中問(wèn)題逐漸積累，最后影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。其次，很多企業(yè)未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理制度和管理流程，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流于形式，財(cái)務(wù)制度不能按照規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)致最終在資金等資產(chǎn)的監(jiān)管方面存在缺失。再其次，對(duì)于上市公司，尤其要關(guān)注有關(guān)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)資金占用、關(guān)聯(lián)交易等要有敏感性，絕對(duì)不能觸碰監(jiān)管紅線(xiàn)。另外，很多上市公司，對(duì)投融資風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)，在投融資決策過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行充分地可行性論證，投融資的審批流程不完善，對(duì)投資后和融資后管理意識(shí)不足，加大上市公司投資管理和融資管理的風(fēng)險(xiǎn)，并可能引發(fā)系列財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.信息化建設(shè)程度低。受企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)時(shí)間等因素綜合影響，很多上市公司的信息化建設(shè)程度低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理依賴(lài)于手工，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。一方面，很多上市公司，尤其是工業(yè)型制造企業(yè)，業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，生產(chǎn)和銷(xiāo)售過(guò)程涉及數(shù)據(jù)繁多，料、工、時(shí)等各類(lèi)數(shù)據(jù)龐雜，個(gè)別部門(mén)或車(chē)間為自身利益不愿分享信息，甚至存在截留財(cái)務(wù)信息現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息孤島現(xiàn)象頻發(fā)。另一方面，很多上市公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)滯后、各信息系統(tǒng)孤立存在，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資源和數(shù)據(jù)共享。各個(gè)部門(mén)的數(shù)據(jù)僅限于在本部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)信息的收集依賴(lài)于手工處理，不僅造成工作量的加大、使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滯后，而且也容易出現(xiàn)操作失誤、使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在偏差，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，不利于上市公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4.資金使用效率偏低。目前，在整個(gè)金融市場(chǎng)流動(dòng)性偏弱的大背景下，資金作為上市公司主要的速動(dòng)資產(chǎn)，其使用效率嚴(yán)重影響公司整體的經(jīng)營(yíng)效率效果。首先，很多上市公司對(duì)資金的使用未做好計(jì)劃，缺乏長(zhǎng)期的規(guī)劃和短期的收支計(jì)劃，導(dǎo)致資金收支不平衡，形成資金缺口，影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。其次，很多上市公司分散使用資金，未做好資金歸集和集中理財(cái)，各分公司和子公司賬上都有大量的貨幣資金未能充分利用起來(lái)，導(dǎo)致集團(tuán)在需要大量資金時(shí)湊不出錢(qián)來(lái)。而這些分子公司的閑散資金，也不能做好理財(cái)規(guī)劃，不能為公司額外創(chuàng)收。再其次，部分上市公司不能合理做出籌資計(jì)劃，提前做出安排。導(dǎo)致公司有重大投資項(xiàng)目時(shí)，因籌資項(xiàng)目期限較長(zhǎng)而擱置或取消產(chǎn)生投資失敗，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、完善上市公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策措施

1.提高重視程度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，首先要提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。一是樹(shù)立從上到下的財(cái)務(wù)管理理念，從企業(yè)負(fù)責(zé)人開(kāi)始灌輸財(cái)務(wù)管理思想，并逐步深入到各部門(mén)負(fù)責(zé)人，使得公司在業(yè)務(wù)開(kāi)展中有財(cái)務(wù)意識(shí)，能更多、更積極與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通。二是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)管理團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)。上市公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，離不開(kāi)財(cái)務(wù)人員的支持，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低，將對(duì)公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的質(zhì)量，產(chǎn)生直接性的影響。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員不僅要精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和報(bào)表處理，還要熟悉業(yè)務(wù)流程和管理思路，能加強(qiáng)與業(yè)務(wù)的溝通，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行精準(zhǔn)而深入地分析，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的指引作用。公司可以通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能培訓(xùn)、開(kāi)展思想素質(zhì)培訓(xùn)等方式，來(lái)提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能及思想覺(jué)悟。

2.完善風(fēng)險(xiǎn)管理。做好財(cái)務(wù)管理工作，需要完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做到事前控制、事中應(yīng)對(duì)和事后總結(jié)。首先，要提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入財(cái)務(wù)管理和考核指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)控制滲透進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程;同時(shí)，對(duì)企業(yè)其他部門(mén)也要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，提升企業(yè)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)較大的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，要制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好預(yù)案，比如在投資決策時(shí)，采用分散投資的方法，在投資出現(xiàn)壞賬時(shí)，要及時(shí)、有效的采取應(yīng)對(duì)方案。再其次，要完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式和文化模式，采用縱向化或橫向話(huà)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)能力。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，使得風(fēng)險(xiǎn)的破壞力保持在可控范圍內(nèi)，確保公司的穩(wěn)定發(fā)展。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，人工智能快速發(fā)展，應(yīng)用于各個(gè)環(huán)境各個(gè)模式，很多工種甚至消失，完全由人工智能代替。上市公司想要快速發(fā)展，同樣要基于信息化建設(shè)，有效利用技術(shù)手段，提高經(jīng)營(yíng)效率效果、降低財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，充分利用大數(shù)據(jù)加密等科技手段，對(duì)公司商業(yè)秘密、資金安全等進(jìn)行保護(hù)，把控好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道關(guān)。新聞上屢次出現(xiàn)企業(yè)出納轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤等情況，都可以通過(guò)技術(shù)手段加以規(guī)避。其次，需要建立財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)，集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)于一體，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確共享，加快對(duì)財(cái)務(wù)信息的收集、整理和反饋，有效解決財(cái)務(wù)信息滯后的問(wèn)題，形成財(cái)務(wù)新系統(tǒng)的快速反饋機(jī)制。再其次，要注重財(cái)務(wù)信息人員的培養(yǎng)，既要懂財(cái)務(wù)又要懂技術(shù)，要對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和資源及時(shí)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保財(cái)務(wù)信息共享工作的順利開(kāi)展。

4.提高資金使用效率。提高資金使用效率，對(duì)提升公司經(jīng)營(yíng)效率、降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都有很大的作用。首先，要做好資金計(jì)劃，長(zhǎng)期資金預(yù)算和短期收支計(jì)劃相結(jié)合，需求部門(mén)及時(shí)上報(bào)、財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)反饋，做好合理用好每一分錢(qián)，降低資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。其次，集中使用資金，形成資金統(tǒng)一調(diào)配中心。比如，設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，將子分公司的資金統(tǒng)一管理，每日根據(jù)公司資金計(jì)劃留足頭寸，其他資金統(tǒng)一安排。當(dāng)發(fā)生重大投資項(xiàng)目時(shí)，能及時(shí)投放，當(dāng)資金富余時(shí)，也能通過(guò)理財(cái)?shù)确绞皆黾庸臼杖搿Ｔ倨浯?，要做好公司籌資安排，大部分籌資項(xiàng)目周期長(zhǎng)，需要提前規(guī)劃。尤其有大額資金需求時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)一定要提前做出籌資安排，避免因資金原因影響重大項(xiàng)目的進(jìn)展?；I資時(shí)，要做合理充分地可行性分析，對(duì)募集到的資金做出合理安排，提高籌資資金使用的有效性。

綜上所述，本文主要論述了上市公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和對(duì)策等。通過(guò)分析可以發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，需要高度重視財(cái)務(wù)管理的作用，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)。同時(shí)，要通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制積極預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響。更要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確流動(dòng)，建立財(cái)務(wù)信息的快速反饋機(jī)制。這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員提出了較高要求，要具備較強(qiáng)的應(yīng)變能力和觀(guān)察能力，為提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率效果貢獻(xiàn)出更大的力量。

（作者單位：上海貴酒股份有限公司 ）