新形勢(shì)下郴州貨物貿(mào)易名錄分類(lèi)外匯管理研究

秦璇

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易 名錄分類(lèi) 外匯管理 效果 問(wèn)題 建議

一、理論綜述

貨物貿(mào)易名錄分類(lèi)是外匯管理的范疇，即外匯管理局根據(jù)備案后存在于外匯系統(tǒng)名錄內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行寬松不一的管理。近年來(lái)，隨著外匯改革的不斷深入，涉外企業(yè)的分類(lèi)監(jiān)管引起了廣泛關(guān)注，出現(xiàn)了一些研究該類(lèi)問(wèn)題的文獻(xiàn)，但是由于我國(guó)外匯管理方式的特點(diǎn)，該類(lèi)研究主要集中在國(guó)內(nèi)從事外匯工作的銀行和外匯專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。楊杏林（2013）就匯改后金融機(jī)構(gòu)如何減少新制度下的違規(guī)事件進(jìn)行了探討，結(jié)合操作實(shí)踐分析了名錄管理、單證審核、信息報(bào)送，從全面性、系統(tǒng)性、可控性三個(gè)方面對(duì)新制度的落實(shí)提出了對(duì)策。劉桂華（2013）從我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)角度出發(fā)，研究了新的貨物貿(mào)易制度對(duì)不同時(shí)期、不同狀況的應(yīng)對(duì)靈活性。翟慶鋒（2015）研究了分類(lèi)管理存在的系列問(wèn)題，指出了外貿(mào)企業(yè)對(duì)關(guān)注度低下，現(xiàn)有制度處罰力度要加強(qiáng)方面的不足。蘆丹（2018）評(píng)估了貨物貿(mào)易分類(lèi)管理有效性，論述了提升分類(lèi)管理有效性的有關(guān)對(duì)策。呂靜（2018）論述了將人民幣業(yè)務(wù)納入分類(lèi)管理，實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上更好地發(fā)揮這一舉措的效果。危樂(lè)婷（2019）分析了現(xiàn)行分類(lèi)管理政策存在的問(wèn)題和原因，并對(duì)比了其他部門(mén)的經(jīng)驗(yàn)，在優(yōu)化現(xiàn)有分類(lèi)管理制度框架的基礎(chǔ)上，提出了針對(duì)性意見(jiàn)。竇華語(yǔ)（2020）提出要進(jìn)一步優(yōu)化貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管框架，實(shí)現(xiàn)改革開(kāi)放深入發(fā)展的環(huán)境下貨貿(mào)交易的個(gè)性化。諸偉、金岳成（2020）根據(jù)歷年來(lái)企業(yè)的分類(lèi)情況進(jìn)行了分類(lèi)，并模擬業(yè)務(wù)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)篩選，最后將模擬篩選出來(lái)的企業(yè)與實(shí)際分類(lèi)的企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)不一致的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析，從而研究出分類(lèi)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。目前對(duì)于貨物貿(mào)易分類(lèi)管理的研究，集中在國(guó)內(nèi)研究，且主要是在理論研究的層面，對(duì)于以地方為樣本，進(jìn)行實(shí)例研究的比較少。

二、郴州貨物貿(mào)易名錄分類(lèi)現(xiàn)狀及特點(diǎn)

（一）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

貨物貿(mào)易名錄企業(yè)分類(lèi)管理是指外匯局根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，將企業(yè)分成A、B、C三類(lèi)，在分類(lèi)監(jiān)管有效期內(nèi)，A類(lèi)企業(yè)的貿(mào)易外匯收支適用便利化的管理措施;B、C類(lèi)企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務(wù)類(lèi)型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實(shí)施審慎監(jiān)管。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》《貨物貿(mào)易管理指引實(shí)施細(xì)則》現(xiàn)行規(guī)定，外匯局登記信息與外匯指定銀行實(shí)現(xiàn)共享，新申請(qǐng)的名錄登記企業(yè)被列為輔導(dǎo)期管理的A類(lèi)，企業(yè)在后續(xù)的進(jìn)出口和收付匯業(yè)務(wù)過(guò)程中，外匯局根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，按照企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定的不同情況，將企業(yè)分成A、B、C三類(lèi)，通過(guò)分類(lèi)管理政策對(duì)進(jìn)出口名錄登記企業(yè)實(shí)施差別化的管理，實(shí)現(xiàn)貿(mào)易外匯收支便利化與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的目標(biāo)。

郴州是我國(guó)有色金屬之鄉(xiāng)，轄內(nèi)涉匯業(yè)務(wù)量主要集中在有色金屬和貴金屬加工貿(mào)易，且轄內(nèi)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展以中小民營(yíng)企業(yè)為主導(dǎo)，發(fā)展迅速。截至2020年末，郴州市中心支局名錄企業(yè)合計(jì)663家，其中A類(lèi)企業(yè)634家，占名錄企業(yè)總數(shù)的95.63%， B/C類(lèi)企業(yè)占總數(shù)4.37%左右;剔除近兩年沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)量，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的名錄企業(yè)313家，占名錄企業(yè)總數(shù)的47.21%，2018—2020年，平均每年新增企業(yè)80余家，其中2020年共新增企業(yè)86家，新增B類(lèi)企業(yè)4家，C類(lèi)企業(yè)25家。

（二）降級(jí)企業(yè)特點(diǎn)

由于違反貨物貿(mào)易外匯管理相關(guān)規(guī)定，近3年來(lái)共有29家企業(yè)受到名錄降級(jí)處理?？傮w來(lái)看，轄內(nèi)貨物貿(mào)易企業(yè)名錄分類(lèi)管理中降級(jí)企業(yè)具有“兩集中一偏低”的特征：

1.行業(yè)領(lǐng)域集中。轄內(nèi)B/C降級(jí)類(lèi)企業(yè)主要集中在中型、大型企業(yè)，如保稅倉(cāng)儲(chǔ)、貴金屬進(jìn)料加工等企業(yè)，營(yíng)業(yè)范圍主要是黃金等貴金屬加工貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)品種簡(jiǎn)單，人員數(shù)量少，但是業(yè)務(wù)發(fā)生頻率較高，因延期收付款導(dǎo)致資金流與貨物流不匹配常被列入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)，繼而降級(jí)。

2.降級(jí)原因集中。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》“分類(lèi)管理”相關(guān)要求，企業(yè)可被列為B類(lèi)的原因不少于6種，可被列為C類(lèi)的原因不少于4種，外匯局目前轄內(nèi)共3家降級(jí)為C類(lèi)企業(yè)，從分類(lèi)原因看，資金流與貨物流不匹配、義務(wù)性貿(mào)易信貸未報(bào)告、總量差額過(guò)大、監(jiān)管期到期評(píng)估指標(biāo)未改善是最主要的降級(jí)原因，其中資金貨物流不匹配具體表現(xiàn)為出口不收匯、進(jìn)口不付匯。

3.降級(jí)恢復(fù)占比偏低。目前降級(jí)的29家企業(yè)中，有25家為之前出口不收匯、總量差額大原因的歷史降級(jí)企業(yè)，一年到期評(píng)估時(shí)因?yàn)樵导?jí)原因未改善導(dǎo)致維持降級(jí)狀態(tài)，另外4家降級(jí)企業(yè)為長(zhǎng)期未履行義務(wù)性報(bào)告、總量差額過(guò)大，故而對(duì)其后續(xù)外匯收支加強(qiáng)監(jiān)管，但是降級(jí)未恢復(fù)企業(yè)占目前B/C類(lèi)企業(yè)總數(shù)量的86.21%。

三、分類(lèi)管理的預(yù)期效果

貨物貿(mào)易企業(yè)分類(lèi)管理政策通過(guò)實(shí)施差別化的管理，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，提高企業(yè)的自我約束力，實(shí)現(xiàn)貿(mào)易外匯收支便利化與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的目標(biāo)。

（一）更好地管控高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)

離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等一直是貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)領(lǐng)域，轄內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域部分企業(yè)此類(lèi)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收支差額較大，受報(bào)關(guān)、收支方式等多種因素影響，企業(yè)收付款與貨物流常常偏離，若存在明顯異常，且企業(yè)無(wú)合理解釋?zhuān)瑒t可能具有較大風(fēng)險(xiǎn)，外匯局通過(guò)將這些企業(yè)降級(jí)為B/C類(lèi)企業(yè)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)核查，暫?；蚴站o該類(lèi)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)辦理資格，能更有效地管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）改善降級(jí)企業(yè)監(jiān)管指標(biāo)

降級(jí)的B/C類(lèi)企業(yè)辦理業(yè)務(wù)需要事前持相關(guān)憑證資料到外匯局辦理收付匯審核登記表，通過(guò)便利化收緊的措施能使得企業(yè)業(yè)務(wù)合規(guī)性意識(shí)增強(qiáng)，根據(jù)規(guī)定，若企業(yè)在一年分類(lèi)監(jiān)管期屆滿(mǎn)后，貨物流和資金流能較好匹配，總量核查指標(biāo)等原降級(jí)各項(xiàng)指標(biāo)出現(xiàn)明顯好轉(zhuǎn)，則能夠恢復(fù)企業(yè)A類(lèi)級(jí)別，取消事前審核行政審批，若監(jiān)管期指標(biāo)未明顯改善則需要繼續(xù)分類(lèi)監(jiān)管，能夠督促企業(yè)積極改善貨物流、資金流偏離度。

（三）增強(qiáng)企業(yè)守法合規(guī)意識(shí)

通過(guò)對(duì)企業(yè)降級(jí)分類(lèi)管理，絕大多數(shù)企業(yè)降為B/C類(lèi)后加強(qiáng)了與其業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密的外匯政策學(xué)習(xí)，并就業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中針對(duì)不易把握或外匯指定銀行存疑的業(yè)務(wù)與外匯管理部門(mén)及時(shí)進(jìn)行溝通交流。結(jié)果顯示，企業(yè)義務(wù)性報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性明顯提高，另外，對(duì)一些有正常外貿(mào)業(yè)務(wù)但收付匯不及時(shí)、不匹配的進(jìn)出口企業(yè)，通過(guò)分類(lèi)管理后的事前審批約束手段做到杜絕其繼續(xù)發(fā)生出口不收匯行為，也促使部分企業(yè)在監(jiān)督期內(nèi)加快制定資金收付款計(jì)劃，積極追回應(yīng)收未收款項(xiàng)。

（四）為外匯監(jiān)管提供有力抓手

當(dāng)前國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日益復(fù)雜，進(jìn)出口貿(mào)易面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨別難度加大，對(duì)名錄備案企業(yè)數(shù)量不降反升且絕對(duì)數(shù)量較大的所屬地外匯局來(lái)說(shuō)，要做好外匯事中事后監(jiān)管，保持轄內(nèi)國(guó)際收支平衡，對(duì)涉外企業(yè)的監(jiān)管必須抓住重點(diǎn)，切忌面面俱到，降級(jí)企業(yè)一般總量差額較大，業(yè)務(wù)發(fā)生頻率較高，以此為改善轄內(nèi)收支狀況的抓手起到了事半功倍的效果。

四、分類(lèi)管理存在的主要問(wèn)題

（一）監(jiān)管主體僅限名錄企業(yè)，對(duì)非名錄虛假貿(mào)易企業(yè)影響甚微

目前，外匯局的分類(lèi)管理政策僅對(duì)名錄登記下的B/C類(lèi)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)管，但這些限制性措施對(duì)非名錄企業(yè)和出口不收匯、進(jìn)口不付匯等無(wú)外匯收支業(yè)務(wù)的企業(yè)無(wú)約束力，另外，部分進(jìn)出口企業(yè)若只通過(guò)跨境人民幣進(jìn)行結(jié)算則并沒(méi)有外匯名錄登記規(guī)定，這些外匯名錄登記之外的“逍遙企業(yè)”脫離了外匯監(jiān)管，形成監(jiān)管“真空”地帶，容易導(dǎo)致虛假貿(mào)易違規(guī)行為，無(wú)法納入分類(lèi)管理范圍，削弱了管理效應(yīng)。根據(jù)外匯局?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2020年，郴州市外匯貨貿(mào)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中名錄企業(yè)663家，而非名錄企業(yè)60余家，名錄企業(yè)與非名錄的比例約為10：1。

（二）監(jiān)管范圍僅限于貨物貿(mào)易領(lǐng)域，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)外全面監(jiān)管

一方面，現(xiàn)行分類(lèi)管理是對(duì)貨物貿(mào)易項(xiàng)下開(kāi)展的主體差別化管理，缺乏對(duì)服務(wù)貿(mào)易、資本項(xiàng)目的業(yè)務(wù)全方面管理;另一方面，被降級(jí)的B/C類(lèi)企業(yè)名單發(fā)布范圍僅面向外匯指定銀行供其在辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)使用，并沒(méi)有納入企業(yè)征信系統(tǒng)，也未向稅務(wù)、海關(guān)、工商、商務(wù)局等企業(yè)業(yè)務(wù)主管部門(mén)發(fā)布，相關(guān)部門(mén)之間的監(jiān)管信息互認(rèn)共享機(jī)制仍未充分建立，B/C類(lèi)企業(yè)名單發(fā)布范圍有限，使得企業(yè)外匯違規(guī)成本很低，現(xiàn)有的出口不收匯和出口少收匯資金貨物流不匹配等違法違規(guī)行為難以得到最大程度的有效管理和遏制。

（三）分類(lèi)約束能力有限，企業(yè)存在多種規(guī)避分類(lèi)管理途徑

現(xiàn)有的貨貿(mào)系統(tǒng)企業(yè)分類(lèi)管理步驟包括了：核查通知書(shū)、風(fēng)險(xiǎn)提示函、預(yù)分類(lèi)結(jié)果確定和調(diào)整、分類(lèi)結(jié)果直接調(diào)整、分類(lèi)結(jié)論告知書(shū)、到期評(píng)估等，具體操作流程復(fù)雜、系統(tǒng)功能有待完善，分類(lèi)監(jiān)管到期后處理缺乏具體規(guī)定，很大程度上限制了差異化管理效果。特別是受制于本外幣尚未實(shí)現(xiàn)一體化監(jiān)管和外匯局與貨幣信貸相關(guān)部門(mén)職責(zé)分立信息溝通機(jī)制不暢等因素，貨物貿(mào)易分類(lèi)管理只能對(duì)涉外企業(yè)外匯收支進(jìn)行監(jiān)管，一些大型的外貿(mào)企業(yè)集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)體系龐大而復(fù)雜，若其通過(guò)在境外設(shè)立諸如“資金結(jié)算中心”的中轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)，借助中轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)匯之后以人民幣方式匯入境內(nèi)，那么分類(lèi)管理政策對(duì)此類(lèi)企業(yè)的外匯監(jiān)管效果將大打折扣。

（四）分類(lèi)管理未能體現(xiàn)程序性違規(guī)和實(shí)質(zhì)性違規(guī)的差異性

現(xiàn)有的進(jìn)出口企業(yè)降級(jí)原因有“無(wú)合理解釋”“未履行義務(wù)性報(bào)告”“出口不收匯”“進(jìn)口不付匯”、總量差額過(guò)大等，前者有可能隱藏著實(shí)質(zhì)性違規(guī)，后者屬于程序性違規(guī)，二者的主觀意識(shí)造成后果和影響程度存在著顯著差異，但是現(xiàn)有的分類(lèi)管理手段對(duì)違規(guī)企業(yè)進(jìn)行降級(jí)處理后，統(tǒng)一劃歸為B、C類(lèi)，后續(xù)的約束手段上沒(méi)有具體體現(xiàn)程序性違規(guī)和實(shí)質(zhì)性違規(guī)的區(qū)別。

（五）缺乏正向激勵(lì)機(jī)制，社會(huì)影響力有限

轄內(nèi)中小型外貿(mào)企業(yè)因其業(yè)務(wù)量小、業(yè)務(wù)頻率低，總量差額一般不大，若資金貨物流沒(méi)有明顯偏離則不會(huì)被列入降級(jí)企業(yè)名單進(jìn)行特別關(guān)注，這類(lèi)企業(yè)與外匯局聯(lián)系較少缺乏配合積極性。另外，貨物貿(mào)易企業(yè)名錄降級(jí)管理名單并沒(méi)有納入統(tǒng)一的企業(yè)業(yè)務(wù)主管部門(mén)征信管理系統(tǒng)，B/C類(lèi)企業(yè)名單發(fā)布范圍有限，社會(huì)影響力不夠，單一的負(fù)面激勵(lì)不能對(duì)違規(guī)企業(yè)起到較大震懾作用。

五、改進(jìn)分類(lèi)管理的對(duì)策

（一）完善現(xiàn)有名錄登記制度，將非名錄企業(yè)一并納入監(jiān)管

現(xiàn)有的名錄登記制度只關(guān)注名錄企業(yè)，為非名錄但可能存在虛假貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)出口企業(yè)監(jiān)管留下了空白，因此為涵蓋所有的進(jìn)出口企業(yè)，要在原有的貨物貿(mào)易外匯企業(yè)收支名錄登記基礎(chǔ)上增加有進(jìn)出口但無(wú)收付匯的非名錄企業(yè)，實(shí)現(xiàn)外匯與海關(guān)、外匯指定銀行和商務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)的有效整合，全面獲取轄內(nèi)進(jìn)出口企業(yè)的檔案管理信息和進(jìn)出口數(shù)據(jù)，以及外匯貨物貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支的企業(yè)檔案和外匯收支數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)真正的涉外企業(yè)主體業(yè)務(wù)全覆蓋和全監(jiān)管。

（二）擴(kuò)大分類(lèi)管理名單發(fā)布范圍，增強(qiáng)部門(mén)間聯(lián)合監(jiān)管力度

降級(jí)企業(yè)信息使用范圍局限銀行和外匯系統(tǒng)，使得低成本違規(guī)下企業(yè)合規(guī)守法意識(shí)薄弱，為改變這種狀況需打造企業(yè)主管部門(mén)信息共享平臺(tái)，外匯局定期將貿(mào)易B/C類(lèi)降級(jí)企業(yè)名單通過(guò)平臺(tái)向海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)、工商等監(jiān)管部門(mén)發(fā)送，供各部門(mén)在受理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)參考，以此增加企業(yè)違規(guī)成本，充分發(fā)揮名錄企業(yè)分類(lèi)管理在聯(lián)合監(jiān)管中的重要作用，逐步建立名錄企業(yè)分類(lèi)管理信息與跨境人民幣重點(diǎn)企業(yè)、海關(guān)企業(yè)、稅務(wù)企業(yè)分類(lèi)信息等共享機(jī)制，堵住監(jiān)管空白，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)管。

（三）細(xì)化分類(lèi)管理措施，推動(dòng)貿(mào)易本外幣一體化管理

人民幣加入SDR后，使用頻率顯著提高，但是分類(lèi)管理措施卻將本外幣分開(kāi)管理，為更好地發(fā)揮貨物貿(mào)易分類(lèi)管理效應(yīng)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)本外幣一體化監(jiān)管，對(duì)降級(jí)企業(yè)不僅應(yīng)加強(qiáng)外匯收支約束管制，同時(shí)應(yīng)擴(kuò)大對(duì)其本外幣、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)監(jiān)管輻射范圍，多措并舉加大分類(lèi)監(jiān)管工作力度，提升監(jiān)管工作質(zhì)量，另外還要建立完善外匯局與貨幣信貸跨境部門(mén)之間的信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)本外幣收支政策協(xié)調(diào)性，將B、C類(lèi)企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下的跨境人民幣收支納入分類(lèi)監(jiān)管內(nèi)容，以堵塞政策銜接漏洞，提高管理效果。

（四）將外匯降級(jí)與征信管理結(jié)合，進(jìn)一步豐富正負(fù)面激勵(lì)內(nèi)容

外匯降級(jí)企業(yè)的程序性違規(guī)和實(shí)質(zhì)性違規(guī)性質(zhì)不同，但在降級(jí)后的監(jiān)管上享受“一刀切”對(duì)待，外匯管理總局可以考慮聯(lián)合人民銀行將進(jìn)出口企業(yè)降級(jí)名單信息推送至統(tǒng)一的企業(yè)業(yè)務(wù)主管部門(mén)征信管理系統(tǒng)平臺(tái)，將貨物貿(mào)易違規(guī)的企業(yè)信息納入征信系統(tǒng)記錄，增加貿(mào)易違規(guī)主體的違規(guī)成本，同時(shí)對(duì)遵循外匯管理規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的進(jìn)出口企業(yè)最大限度放寬外匯政策門(mén)檻，實(shí)施業(yè)務(wù)辦理差別梯度化，真正落實(shí)貿(mào)易便利化舉措。

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作者單位：中國(guó)人民銀行郴州市中心支行