中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策初探

趙彤欣 陳晶鈺 黃鈺涵

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)之一，存在于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)之中，反映了中小企業(yè)在發(fā)展過程中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。基于此，本文介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和作用，對(duì)目前我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題進(jìn)行了淺析，根據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。希望可以為同類企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力提供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和作用

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)管理則是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)而進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)，目的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和控制，以保護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益免受損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，不但能降低意外情況的發(fā)生概率，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)損失，還可以抓住潛在的機(jī)會(huì)，改善資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。

二、目前中小企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）籌資的方式過于單一，資金實(shí)力弱

目前我國(guó)中小企業(yè)的融資方式單一，大多數(shù)中小企業(yè)以內(nèi)部融資為主;這主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)的發(fā)展規(guī)模小，很難取得外界擔(dān)保。另一方面由于銀行貸款難度大，大多數(shù)情況下中小企業(yè)的內(nèi)部融資只能以短期借款為主，這在一定程度上使得中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中會(huì)面臨資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。另外，過高的債務(wù)比率也是也是中小企業(yè)的一個(gè)常見的問題。中小企業(yè)頻繁出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，居高不下的債務(wù)比率占有很大一部分原因。由于企業(yè)籌資決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，過高的債務(wù)比率使企業(yè)為此付出高額利息而導(dǎo)致原有的利潤(rùn)大幅降低，甚至存在無法按期償還到期債務(wù)的情況，使企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)了

負(fù)擔(dān)，面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏對(duì)投資中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

中小企業(yè)在發(fā)展過程中容易遇到資金閑置和資金短缺這兩種極端的問題，出現(xiàn)資金閑置問題是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)投資的認(rèn)識(shí)不夠，忽略資金的時(shí)間價(jià)值，認(rèn)為握在手里的資金越多越好，這樣就不能實(shí)現(xiàn)資金的價(jià)值和增值。

而中小企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)資金短缺的問題是因?yàn)橹行∑髽I(yè)高負(fù)債運(yùn)營(yíng)，在擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模時(shí)不考慮自身實(shí)際的發(fā)展情況和目標(biāo)，盲目擴(kuò)張。

（三）資金運(yùn)營(yíng)過程中資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性和合理性

我國(guó)中小企業(yè)目前的管理模式大多是粗放型，存在企業(yè)缺乏內(nèi)部管理和監(jiān)督的現(xiàn)象，創(chuàng)新管理模式的缺乏導(dǎo)致企業(yè)無法適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展。首先，目前我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)日常的現(xiàn)金日記賬管理制度、內(nèi)部的應(yīng)收賬款的管理系統(tǒng)以及固定資產(chǎn)管理，都缺乏完善性和科學(xué)性，現(xiàn)金配置不合理，財(cái)務(wù)資料存管不全面，賒銷時(shí)因未考慮對(duì)方信用等級(jí)導(dǎo)致較多壞賬，資金無法追回。其次，大多數(shù)中小企業(yè)缺乏存貨控制的意識(shí)，導(dǎo)致大量存貨堆積，支付大量存貨管理費(fèi)用的同時(shí)，既要面臨較高的存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，又要承擔(dān)資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）中小企業(yè)要加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制

1、中小企業(yè)在發(fā)展過程中開展籌資活動(dòng)時(shí)要嚴(yán)格遵循適度原則，所籌集的資金要適度，嚴(yán)格依據(jù)籌資的時(shí)間、資金的持有時(shí)限以及籌資的方式準(zhǔn)確的估算自身實(shí)際籌資所需要的資金數(shù)額。

2、中小企業(yè)要對(duì)自身的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，進(jìn)一步拓寬自身的籌資渠道，不斷優(yōu)化以及改進(jìn)籌資的方式，降低自身籌資的難度。

（二）中小企業(yè)要加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

中小企業(yè)在開展投資活動(dòng)時(shí)首先要根據(jù)事中風(fēng)險(xiǎn)控制的原則進(jìn)行投資決策，選擇投資組合時(shí)要進(jìn)行全面深入的分析，以此有效防范和降低投資組合的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要對(duì)投資收益進(jìn)行合理的預(yù)估，要重視提高投資項(xiàng)目的可行性。

（三）加快營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)

首先，加強(qiáng)存貨資金管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解其規(guī)模和資金周轉(zhuǎn)的速度，注意存貨資金占用量的控制，在保證資金流動(dòng)性、節(jié)約資金的基礎(chǔ)上，企業(yè)在存貨資金計(jì)劃上應(yīng)加強(qiáng)控制，通過分析合理進(jìn)行資金規(guī)劃，避免因大量存貨堆積，支付大量存貨管理費(fèi)用而帶來的較高的存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）中小企業(yè)要重視自身經(jīng)營(yíng)決策能力的提升

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存和發(fā)展，需要培養(yǎng)專業(yè)素養(yǎng)極高的財(cái)務(wù)管理人員。中小企業(yè)既需要能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃以及控制投資環(huán)節(jié)各項(xiàng)工作的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員，又需要經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)豐富的經(jīng)營(yíng)決策者，以此可以對(duì)市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行科學(xué)且準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，又可以有效防范運(yùn)營(yíng)過程中的投資風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論及建議

如今，中小企業(yè)要想在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存與發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理是必不可少的，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。相較于大型企業(yè)，中小企業(yè)資金有限，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。在發(fā)展創(chuàng)新的同時(shí)，往往忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，沒能做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，從而給自身的經(jīng)營(yíng)管理帶來諸多問題。

中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了其在市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)中容易受到更大的沖擊傷害，面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中中小企業(yè)要想提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展目標(biāo)，就要重視內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)應(yīng)首先聚焦于生存，在積極拓展市場(chǎng)、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部管理建設(shè)，從引進(jìn)人才、加強(qiáng)投融資能力、完善財(cái)務(wù)管理制度等角度來確保資金鏈不中斷，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供機(jī)會(huì)和條件，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)。

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作者簡(jiǎn)介：趙彤欣（2001-），女，滿族，河北承德人，本科，研究方向：會(huì)計(jì)等