平衡積分卡在A保險公司戰(zhàn)略管理中的應用

孟楠

【摘? 要】近年來，在我國經(jīng)濟體制改革的基礎上，我國現(xiàn)代經(jīng)濟社會不斷進步，作為金融業(yè)三大支柱之一的保險行業(yè)得到了空前的發(fā)展，但同時它也面臨著前所未有的激烈競爭。要想保持其核心競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要提高公司的戰(zhàn)略管理水平。因此，論文以A保險公司為例，根據(jù)自身特點，結合其發(fā)展現(xiàn)狀，借助平衡積分卡在績效考核中的應用，不斷發(fā)現(xiàn)并解決保險公司在經(jīng)營過程中存在的問題，以提升戰(zhàn)略管理水平，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

【Abstract】In recent years， on the basis of the reform of China's economic system， China's modern economy and society are progressing continuously. As one of the three pillars of the financial industry， insurance industry has got unprecedented development， but at the same time， it is also faced with unprecedented fierce competition. In order to maintain its core competitiveness and achieve sustainable development， the company needs to improve its strategic management level. Therefore， this paper takes insurance company A as an example， according to its own characteristics， combined with its development status， and by virtue of the application of balanced scorecard in performance appraisal， it constantly finds and solves the problems existing in the operation process of insurance company， so as to improve the level of strategic management and achieve strategic objectives.

【關鍵詞】平衡積分卡;保險公司;績效考核;戰(zhàn)略管理

【Keywords】balanced integral card; insurance company; performance appraisal; strategic management

【中圖分類號】F279.23? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）08-0011-02

1 平衡積分卡和A保險公司的基本介紹

1.1 平衡積分卡

平衡積分卡是一種常見的現(xiàn)代企業(yè)績效管理工具，由羅伯特和戴維提出。其本質是一種衡量績效的工具，同時也是企業(yè)內部和企業(yè)之間有效的溝通工具。平衡積分卡方法主要從創(chuàng)新與學習、內部流程、顧客和財務四個角度，將企業(yè)的戰(zhàn)略和使命具體化為小目標并進行衡量，從而反映財務指標和非財務指標、組織內部和外部、長期戰(zhàn)略和短期目標等方面的平衡，為企業(yè)創(chuàng)造了一個系統(tǒng)且高效的戰(zhàn)略管理體系，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。

1.2 A保險公司

1.2.1 戰(zhàn)略目標與發(fā)展現(xiàn)狀

A保險公司是中國第一家股份制保險企業(yè)，創(chuàng)立至今已成為一個國際領先的科技型綜合金融服務集團。它秉持著穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營理念，以“金融+科技”“金融+生態(tài)”為指引，不斷創(chuàng)新，鞏固保險、銀行、投資三大支柱的堅實地位。同時也緊隨社會發(fā)展趨勢和國家經(jīng)濟戰(zhàn)略，憑借自身競爭優(yōu)勢，不斷改革升級，提升公司整體經(jīng)濟效益。

1.2.2 公司傳統(tǒng)績效考核體系中存在的問題

績效在一定程度上能直觀反映一個公司的盈利能力和營運狀況。A保險公司采用KPI績效考核法，但隨著公司業(yè)務范圍的全方位擴展和保險行業(yè)競爭日益激烈，該方法所帶來的問題日益突出：考核指標覆蓋范圍有限、各考核指標的界定難以分辨、員工對考核結果不能全面理解且及時反饋等。這些弊端會降低公司整體的運行效率甚至阻礙日后的持續(xù)性發(fā)展。

2 平衡積分卡的具體應用

平衡積分卡的出現(xiàn)將傳統(tǒng)的績效考核和企業(yè)的戰(zhàn)略管理聯(lián)系起來，建立了一個多方位的管理體系。在具體應用中，它基于股東、顧客和員工三方不同利益相關者的角度，從財務、顧客、內部流程和創(chuàng)新學習四個層面考核評價企業(yè)的經(jīng)營狀況，幫助A公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

2.1 財務層面

2.1.1 指標選擇

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營目標通常是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，而衡量企業(yè)價值最為直接的指標就是盈利能力。財務層面的績效指標能集中反映企業(yè)的經(jīng)營成果，如營業(yè)收入、凈利潤、資本報酬率、賠付率、保費增長率等。在公司整體戰(zhàn)略管理過程中，要結合實際情況選擇合適的財務指標。

保險公司的最終目標是實現(xiàn)利潤，提高整體經(jīng)濟收益，凈收益率和保費增長率可對其加以衡量。獲得收入必定會發(fā)生成本，而利潤最大化的本質是提高收入，降低成本，賠付率和費用支出可以很好地對成本進行計量。由于風險和收益成正相關關系，因此可通過流動比率、速動比率量化風險，采取防范措施。

2.1.2 績效評價

第一，保費增長率=（當期保費收入-上期保費收入）÷上期保費收入*100%。保險公司的保費收入為主營業(yè)務收入，其增長率可以反映公司在一定時期的經(jīng)營狀況，良好的經(jīng)營成果能維持公司的持續(xù)發(fā)展，并為開拓其他業(yè)務提供基礎。作為保險行業(yè)一項重要的財務指標，保費增長率是保險公司評測自身市場地位和預測發(fā)展趨勢的強有力標準。

第二，賠付率=（責任賠款÷保費收入）*100%。通過賠付率可以判斷保險公司成本的高低，從而反映公司的保險服務狀況。不同保險險種的賠付率體現(xiàn)保險業(yè)務的質量和穩(wěn)定性，這有助于管理層進行險種的發(fā)展決策，提高經(jīng)管水平。

2.2 顧客層面

2.2.1 指標選擇

客戶是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的核心，客戶層面相關指標的考核能幫助公司精確目標客戶群精準市場定位，使公司各保險產(chǎn)品滿足不同客戶的需求。它主要考核保險公司提供服務質量和效率，具體表現(xiàn)為客戶滿意度、客戶保持率和客戶盈利率等。

A保險公司堅持以客戶為中心，注重客戶的服務體驗，不斷研發(fā)新產(chǎn)品滿足客戶的多元化保險需求，以提高客戶的滿意度，這有助于財務績效指標和企業(yè)最終目標——獲取利潤的實現(xiàn)，穩(wěn)定的客戶基礎又能提高本公司的市場占有率。

2.2.2 績效評價

第一，客戶滿意度。客戶滿意度指客戶期望值與客戶體驗的匹配程度。該指標通過問卷調查、電話回訪等方法獲得客戶對保險服務的評價，主要包括服務體驗滿意度、所投保險有用性、再次購買欲及服務缺陷和待完善之處?？蛻魸M意度可以揭示A公司在經(jīng)營業(yè)務過程中存在的產(chǎn)品或服務問題，為決策者打破經(jīng)營瓶頸提供解決思路。

第二，退保率=（本年度退保保額÷年初有效總保額）*100%。在保險服務未達到客戶滿意效果時，客戶會選擇退保。退保率的高低可以反映保險服務的質量和效果以及客戶的體驗反饋。公司應對此指標給予足夠的重視，高退保率不利于保險公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和業(yè)務的開拓，客戶會選擇退保率低的公司進行投保，以保證保險服務體驗感和質量。

2.3 內部流程層面

2.3.1 指標選擇

內部流程的績效考核是公司戰(zhàn)略管理有效性的真實反映，它以公司內部的組織程序、業(yè)務流程、操作系統(tǒng)等方面的優(yōu)缺點為切入點，將績效考核與戰(zhàn)略管理連接起來，從而擴大并鞏固公司的市場地位。A保險公司致力于實現(xiàn)各項經(jīng)營計劃，高效率、高質量的內部營運能保證其在激烈的市場競爭中的核心競爭力。

2.3.2 績效評價

新產(chǎn)品銷售額所占比重可衡量公司內部對新產(chǎn)品的銷售決策是否正確、營運策略是否有效，新產(chǎn)品所帶來的銷售額一定程度上也反映了研發(fā)部門開發(fā)新保險產(chǎn)品方向的正確性和客戶對新保險的接受度。高效合理的內部運營能為新產(chǎn)品爭奪一定的市場地位，既能滿足原有客戶的新增需求，也能吸引新客戶。

3 平衡積分卡運營啟示

隨著平衡積分卡的不斷推廣和應用，它在公司的整個戰(zhàn)略管理中起到了越來越重要的作用，它不僅同時考量到公司的長期和短期目標，平衡內外雙方的利益，還從財務角度和非財務角度綜合反映公司的戰(zhàn)略管理績效。然而，這項管理工具在實施過程中也存在不少障礙。

3.1 應用意義

業(yè)務管理方面，平衡積分卡在A公司績效考核中的具體應用，可為公司的各方面管理提供有用信息和決策建議。它其中所包含的信息，關系到公司的未來發(fā)展，只有科學利用這些信息，有效綜合四個層面的核心點，才能有效提高業(yè)務管理效率。在保證基本目標完成的同時，不斷完善管理體系，提高管理質量，繼而實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

公司戰(zhàn)略方面，基于平衡積分卡，A保險公司可以增強公司戰(zhàn)略在績效考核中的核心地位，并從財務、顧客、內部流程和創(chuàng)新學習四個角度綜合分析公司的業(yè)務發(fā)展情況，多方位跟進公司發(fā)展計劃。同時能及時發(fā)現(xiàn)公司在運營管理中的缺陷并加以調整，不斷完善企業(yè)績效管理體系，這不僅能使管理層多方位審視公司的戰(zhàn)略決策，也能促進公司的穩(wěn)定長久發(fā)展。

內部溝通方面，平衡積分卡為管理層和員工之間搭建了一個良好且穩(wěn)固的溝通橋梁，雙方可以借助它所提供的詳細信息及考核結果加強溝通，分析工作中的問題并及時調整共同應對市場波動。同時，管理層可依據(jù)平衡積分卡，認清發(fā)展現(xiàn)狀和未來走勢，結合實際為各部門制定業(yè)績指標，向員工科學分配工作。

3.2 局限性

借助平衡積分卡的績效考核方法工作量大，考核指標數(shù)量多，需要投入大量人力物力，造成不少資源消耗，而且需要強大的信息系統(tǒng)作為支撐，而這往往需要多個部門協(xié)作來完成，最后還需要管理層綜合考量，這在一定程度上不利于該方法的推行。除此之外，大部分員工對平衡積分卡的了解程度較低，不能很好地將其真正運用到績效考核之中。而管理層如果不能結合實際，科學合理制定四個層面的考核目標，也會使該方法的效果大打折扣。

4 結語

總之，隨著現(xiàn)代社會的不斷發(fā)展，保險行業(yè)獲得了越來越高的關注度。如何快速適應時代的發(fā)展趨勢，爭奪市場資源，穩(wěn)固市場地位，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，成為了各大保險公司的重點關注問題。雖然A保險公司的發(fā)展日益穩(wěn)定，但面對如此激烈的市場競爭，仍面臨不小風險，存在不少問題。而借助平衡積分卡能最大限度地增強戰(zhàn)略管理在績效考核中的核心地位，促進各層目標的實現(xiàn)，切實提高公司的業(yè)務水平，提高自身的核心競爭力，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標和持續(xù)性發(fā)展。

【參考文獻】

【1】徐曉紅，王澤崗.平衡積分卡在企業(yè)績效評價中的運用[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2009（11）：24-25.

【2】仲昭秋.企業(yè)績效考核存在的問題及解決方案——以中國平安保險公司為例[J].現(xiàn)代交際，2019（5）：247-248.