企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題探討

林遠(yuǎn)飛

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出明顯的多元化，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，創(chuàng)造了強(qiáng)有力的發(fā)展條件，以保證企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。基于此，本文從稅務(wù)籌劃管理的概念入手，深入開展分析，目的在于探索稅收籌劃管理過程中存在的誤區(qū)，總結(jié)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃常見的問題，針對問題提出合理的發(fā)展策略，以供參考。

現(xiàn)階段在發(fā)展過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐漸成為人們關(guān)注的重點(diǎn)，尤其是與現(xiàn)階段利潤分配、投資管理、籌資問題相關(guān)的事件，是企業(yè)在發(fā)展中必須有效控制的因素。通過合理的稅務(wù)籌劃，可以有效的促使現(xiàn)階段企業(yè)的市場競爭力提升，優(yōu)化現(xiàn)有的發(fā)展模式，提升自身的管理水平，以促使企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，降低外界因素產(chǎn)生的干擾，滿足新時(shí)代的需求。

一、稅務(wù)籌劃管理

（一）稅務(wù)籌劃

對于企業(yè)來說，在發(fā)展過程中經(jīng)營管理的目標(biāo)在于提升企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，以促使企業(yè)在發(fā)展過程中可以滿足投資者的基本需求，優(yōu)化現(xiàn)有的發(fā)展模式，結(jié)合現(xiàn)階段的企業(yè)實(shí)際情況來作出決策，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。受此因素影響，企業(yè)在發(fā)展過程中為保證相關(guān)決策與自身的實(shí)際情況相契合，積極的開展市場調(diào)研分析，保證各項(xiàng)策略呈現(xiàn)出科學(xué)性與動態(tài)性，進(jìn)而支撐企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。與此同時(shí)，在企業(yè)發(fā)展過程中，還需要進(jìn)行合理的納稅，肩負(fù)起自身的納稅義務(wù)，進(jìn)而形成稅務(wù)負(fù)擔(dān)，可能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生明顯的影響，增大企業(yè)的發(fā)展成本，因此在發(fā)展過程中應(yīng)合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，降低外界因素產(chǎn)生的干擾，優(yōu)化現(xiàn)有的發(fā)展模式，以當(dāng)前企業(yè)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，在保證相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的繳稅，降低企業(yè)自身的負(fù)擔(dān)，提升整體的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）稅收籌劃管理誤區(qū)

相對來說，在企業(yè)發(fā)展過程中，為降低自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)幾乎都會根據(jù)自身的實(shí)際情況來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，形成最合理的納稅計(jì)劃，并保證其符合現(xiàn)階段的法律法規(guī)要求，以促使企業(yè)成本得到控制，降低自身的資金壓力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。稅收籌劃管理過程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況來開展優(yōu)化，結(jié)合現(xiàn)階段的實(shí)際情況進(jìn)行完善，以提升企業(yè)自身的盈利效果，逐漸緩解自身的納稅負(fù)擔(dān)，提高自身的競爭壓力，但實(shí)際上在發(fā)展過程中，部分企業(yè)在開展稅收籌劃過程中，未能明確其自身的作用與價(jià)值，工作人員難以充分的認(rèn)識到稅收籌劃因素產(chǎn)生的影響，如對相關(guān)的改變、意義、作用等了解不足，難以深入的分析其作用與價(jià)值，缺乏合理的控制，導(dǎo)致工作開展過程中經(jīng)常呈現(xiàn)誤區(qū)，甚至在原本的計(jì)劃上呈現(xiàn)偏差，影響整體的效果?，F(xiàn)階段，最為常見錯誤的認(rèn)識稅收籌劃問題，如單純的認(rèn)為“降稅”為措施，通過稅收法來進(jìn)行漏洞來進(jìn)行降稅，實(shí)際上該方式違反了當(dāng)前相關(guān)的稅收籌劃的原則，造成現(xiàn)階段發(fā)展受到影響，部分企業(yè)以此為借口進(jìn)行名義上的“逃稅漏稅”，形成違法活動，違反當(dāng)前相關(guān)法律，造成不良的影響，因此需要進(jìn)一步的進(jìn)行優(yōu)化，完善現(xiàn)階段的發(fā)展模式，打造全新的發(fā)展體系，深入分析稅收籌劃的內(nèi)涵，以促使企業(yè)全面發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃常見的問題

（一）對稅務(wù)籌劃的整體認(rèn)知不足

不可否認(rèn)稅收籌劃近年來在我國不斷完善，但相比發(fā)達(dá)國家在理念、實(shí)踐各方面仍有一定滯后性表現(xiàn)。以大多企業(yè)為例，對稅收籌劃管理，仍缺乏正確認(rèn)知，甚至部分企業(yè)并未圍繞稅收籌劃設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)或者專業(yè)的人才，這是稅收籌劃觀念滯后的主要表現(xiàn)。許多企業(yè)稅收籌劃工作往往由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，雖然兩項(xiàng)工作有一定相似性，但工作內(nèi)涵、工作性質(zhì)以及工作內(nèi)容并不完全相同，特別財(cái)務(wù)管理人員缺乏專業(yè)的稅收相關(guān)知識，容易在工作中將稅收籌劃作為一種形式，影響稅收籌劃工作質(zhì)量。

（二）現(xiàn)有的稅務(wù)籌劃方案不合理

稅收籌劃方案是否合理，直接影響稅收籌劃效益，且關(guān)乎企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。若企業(yè)缺少完善的稅收籌劃方案，將導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會成本增加，為企業(yè)帶來的損失很難估量。雖然部分企業(yè)取得較好的經(jīng)營業(yè)績，但因納稅所得額度過大，直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)增加。近年來，已有很多企業(yè)認(rèn)識到稅收籌劃可能為企業(yè)帶來的影響，但盲目進(jìn)行稅收籌劃，直接跳過初期稅收籌劃準(zhǔn)備階段以研究階段，這就導(dǎo)致最終形成的稅收籌劃方案并不完整、不全面。也有企業(yè)直接照搬照抄套用其他企業(yè)稅收籌劃方案，并未真正結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，致使稅收籌劃方案并不適用，取得的效果亦不理想。

（三）缺乏相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識

部分企業(yè)在發(fā)展過程中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，尤其是在稅務(wù)籌劃過程中，難以發(fā)揮出現(xiàn)階段企業(yè)自身的優(yōu)勢，影響企業(yè)自身的發(fā)展。相對來說，在發(fā)展過程中企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)高效的稅務(wù)籌劃，必須明確其工作的性質(zhì)，針對性的進(jìn)行優(yōu)化，完善現(xiàn)階段的發(fā)展模式，結(jié)合實(shí)際情況對相關(guān)的因素進(jìn)行合理的分析，明確企業(yè)的實(shí)際情況，以降低企業(yè)的資金壓力。但實(shí)際上，大部分企業(yè)對當(dāng)前的稅務(wù)籌劃工作的重視力度不足，未能明確其工作的重要性，如對于違法的偷稅漏稅等行為與當(dāng)前的稅收籌劃之間存在的差異了解不足，進(jìn)而為保證自身的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)常出現(xiàn)打擦邊球情況，尋找法律的漏洞，影響企業(yè)的發(fā)展。與此同時(shí)，部分企業(yè)在發(fā)展過程中，未能明確現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在稅務(wù)籌劃過程中，其涉及的內(nèi)容較多，在相關(guān)的法律條款各方面存在一定的模糊界限，并且部分特殊情況下難以及時(shí)進(jìn)行合理的辯解，造成企業(yè)逐漸處于弱勢，加之現(xiàn)階段企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通不足，將造成嚴(yán)重的影響，最終增大稅務(wù)籌劃的整體風(fēng)險(xiǎn)，限制企業(yè)的發(fā)展，造成不利的影響，需要進(jìn)一步的控制。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的創(chuàng)新策略

（一）積極提升現(xiàn)階段企業(yè)對稅務(wù)籌劃的重視力度

現(xiàn)階段，在發(fā)展過程中企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的發(fā)展理念，優(yōu)化現(xiàn)有的發(fā)展模式，以企業(yè)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，針對性的開展創(chuàng)新，加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的重視力度，打造全新的發(fā)展模式，營造優(yōu)質(zhì)的發(fā)展環(huán)境，以促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。例如，企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)遵循當(dāng)前稅務(wù)籌劃的原則，對各項(xiàng)行為進(jìn)行合理的束縛與控制，保證其呈現(xiàn)出明顯的合法性，在相關(guān)的法律允許下，對各項(xiàng)工作進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)合理的稅務(wù)籌劃調(diào)整，以滿足現(xiàn)階段的發(fā)展需求。遵循目的性原則，在發(fā)展過程中應(yīng)合理的降低當(dāng)前的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，整合現(xiàn)有的資源，盡可能降低企業(yè)自身的成本，優(yōu)化現(xiàn)有的體系，避免出現(xiàn)高邊際稅率。合理應(yīng)用當(dāng)前最新的稅收政策，正確把握當(dāng)前的發(fā)展情況，針對性的開展優(yōu)化，打造全新的發(fā)展模式，以企業(yè)自身為基礎(chǔ)，積極學(xué)習(xí)相關(guān)的方法與相關(guān)的條例，明確稅收籌劃實(shí)際情況，合理的開展收稅籌劃工作，以及促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。與此同時(shí)，在進(jìn)行稅收籌劃過程中，還應(yīng)進(jìn)行合理的優(yōu)化，根據(jù)當(dāng)前相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣進(jìn)行計(jì)算，明確未來稅收呈現(xiàn)出的特點(diǎn)，以便于調(diào)整相關(guān)的籌劃方案條款，滿足發(fā)展需。

（二）從整體上提高稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素養(yǎng)水平

對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，積極開展稅收籌劃工作是重要的，但注重提高工作者專業(yè)能力素養(yǎng)更為重要，不僅能夠提高稅收籌劃效率，而且可對企業(yè)發(fā)展發(fā)揮積極的作用。由于企業(yè)稅收籌劃工作相對較為復(fù)雜，涉及到的知識面較為廣泛，所以，企業(yè)有必要對稅收籌劃工作者展開積極的培訓(xùn)，以不斷強(qiáng)化工作人員的理論知識和專業(yè)技能，促使其運(yùn)用新理念、新技能而實(shí)施稅收籌劃，提高工作效率。此外，企業(yè)方面有必要通過工作經(jīng)驗(yàn)交流會、自我充電等方式，鼓勵稅收籌劃人員積極開展稅收籌劃工作，學(xué)習(xí)和掌握新稅法內(nèi)容，以更加專業(yè)的視角而推動企業(yè)稅收籌劃工作的實(shí)施。

（三）結(jié)合實(shí)際情況建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

針對當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃問題，首先需在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范方面加強(qiáng)。企業(yè)稅收籌劃工作的開展，需做到有據(jù)可循。所以，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)注意構(gòu)建完善的稅收籌劃管理體系，這種管理體系應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際變化進(jìn)行完善與調(diào)整。需注意的是，除保證稅收籌劃工作有內(nèi)部控制制度作為依據(jù)，還需要做好內(nèi)部宣傳工作，確保企業(yè)人員均能認(rèn)識到稅收籌劃工作的重要性，主動積極參與到稅收籌劃工作中，同時(shí)對稅收籌劃工作能夠積極反饋與評價(jià)。另外，稅收籌劃工作的開展，切忌脫離法律法規(guī)以及企業(yè)實(shí)際，確保稅收籌劃的有效性與科學(xué)性，這樣才能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及各項(xiàng)經(jīng)營活動提供參考。

四、結(jié)語

綜上所述，稅收籌劃是企業(yè)整體效益提高的關(guān)鍵保障。實(shí)際開展稅收籌劃工作中，應(yīng)正確認(rèn)識稅收籌劃工作的內(nèi)涵與重要性，立足于當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃存在的問題，包括企業(yè)對稅收籌劃工作的認(rèn)知、制度缺失、人員素養(yǎng)較低以及稅收籌劃方案缺失等，在此基礎(chǔ)上采取有效的稅收籌劃優(yōu)化措施，如在內(nèi)部控制制度方面不斷完善健全，強(qiáng)化企業(yè)員工對稅收籌劃工作的認(rèn)識，做好稅收籌劃方案制定，同時(shí)加快人才培養(yǎng)。這樣才能使稅收籌劃整體水平提高，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航。

（作者單位： 廣州發(fā)展環(huán)保建材有限公司）