云技術(shù)的財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型在小微企業(yè)中的應(yīng)用分析

潘薇 顏燕

在當(dāng)今大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)的信息化進(jìn)程加快，企業(yè)財務(wù)管理工作中越來越多的數(shù)字化概念和技術(shù)被創(chuàng)造出來，企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量得到了提高。我國小微企業(yè)眾多，但信息化建設(shè)相對滯后，企業(yè)管理模式相對傳統(tǒng)，缺乏財務(wù)管理人才，企業(yè)的信息化和數(shù)字化感知普遍缺乏，導(dǎo)致小微企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化方面仍然存在許多問題和局限性，阻礙了小微企業(yè)的財務(wù)管理水平。本文從云技術(shù)的財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的角度分析了我國小微企業(yè)財務(wù)數(shù)字化中存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決方案，為小微企業(yè)財務(wù)數(shù)字化提供參考資料。

對于小微企業(yè)來說，不僅需要創(chuàng)新和升級其業(yè)務(wù)和服務(wù)，還需要在內(nèi)部管理中加強(qiáng)管理，并且可以在內(nèi)部和外部找到出路。財務(wù)管理是公司管理的重要組成部分，已滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域，從某種意義上說，加強(qiáng)財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。當(dāng)前，小微企業(yè)在企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是成立時存在的固有缺陷以及后天無法彌補的問題，存在很多弊端。小微企業(yè)財務(wù)會計的界限不明確，經(jīng)營過程中的開戶尚未規(guī)范或未按照法律規(guī)定進(jìn)行，非法會計活動現(xiàn)象嚴(yán)重，會計信息普遍失真。管理層對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識薄弱，財務(wù)人員的專業(yè)知識水平低，財務(wù)管理地位低，使得財務(wù)管理職能效率低下，內(nèi)部會計監(jiān)督職能不起作用。

一、大數(shù)據(jù)下中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題

（一）會計管理缺陷

觀念落后、記賬不規(guī)范，監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督不嚴(yán)格是我國小微企業(yè)財務(wù)管理中的常見問題，這些問題不利于小微企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。小微企業(yè)通常沒有完整的會計管理系統(tǒng)，并且大多數(shù)具有傳統(tǒng)的會計管理概念。對于許多小微企業(yè)而言，根據(jù)簡單的記賬任務(wù)或雇用兼職會計師是普遍的做法。這種簡單的記賬方法通常會對財務(wù)報表的定期性造成影響，對會計收支細(xì)節(jié)的混淆也更加普遍。除了雇用兼職會計師外，許多小微企業(yè)還委托記賬機(jī)構(gòu)?；谌斯ず托畔⑵脚_的記賬雖然可以滿足企業(yè)基本的財務(wù)管理需求，實現(xiàn)一定程度的人工成本節(jié)約。但是，不受監(jiān)督的財務(wù)管理工作可能由于領(lǐng)域的影響或代理行業(yè)不足而面臨更高的風(fēng)險。缺乏有效監(jiān)督的負(fù)面影響應(yīng)得到重視。

（二）缺乏稅收計劃信息

為了促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，2013年我國發(fā)布了《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，大大降低了小微企業(yè)稅收管理的難度，在一定程度上減輕了小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。但是，通過實際調(diào)查可以看出，我國許多小微企業(yè)仍然缺乏稅收意識，稅收籌劃水平較低。缺乏稅收意識的主要原因是會計體系不完善和水平低下。落后管理的概念也直接與問題的出現(xiàn)有關(guān)。稅收籌劃水平低是由于小微企業(yè)在稅收政策控制方面的不足。低級別的會計信息還會導(dǎo)致稅收籌劃的局限性。稅收籌劃政策在我國許多小微企業(yè)中的應(yīng)用仍然基于經(jīng)驗，而不能納入自身經(jīng)營狀況和稅收政策變化的稅收籌劃存在效率問題。

（三）融資困難

長期以來，我國小微企業(yè)的發(fā)展一直受到融資困難和融資昂貴的限制。這種情況不僅與社會環(huán)境有關(guān)，而且與小微企業(yè)本身的信息共享水平低有關(guān)，這也對融資產(chǎn)生了負(fù)面影響。中國許多小微企業(yè)面臨著較低的信息化水平和較低的財務(wù)透明度。信息化程度低限制了信用檢查數(shù)據(jù)的來源。因此，收集小微企業(yè)全面而科學(xué)的信用調(diào)查數(shù)據(jù)，建立金融企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫和小微企業(yè)貸款價格也受到嚴(yán)重影響，財務(wù)透明度低的問題是小微企業(yè)會計信息化水平低，一些小微企業(yè)管理者受落后觀念的影響，不情愿向外部公開財務(wù)信息的行為也直接與融資難度有關(guān)。

（四）風(fēng)險應(yīng)對能力低

我國小微企業(yè)的財務(wù)管理面臨著金融風(fēng)險、信用風(fēng)險和稅收風(fēng)險等諸多風(fēng)險，這些風(fēng)險的出現(xiàn)主要是由于小微企業(yè)信息化水平低和會計信息系統(tǒng)建設(shè)不力，從而降低了風(fēng)險應(yīng)對能力。依靠被動稅收風(fēng)險警告是許多小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)做法，這些公司的稅收計劃通常依賴于其他公司，因此稅收風(fēng)險很高。因為沒有會計信息系統(tǒng)，小型企業(yè)通常會于會計代理服務(wù)的管理完成財務(wù)。但是，由于不完善的代理記賬系統(tǒng)，信息不對稱環(huán)境以及每個實體追求利潤最大化的影響，小微企業(yè)的財務(wù)管理自然具有較高的風(fēng)險，因此小微企業(yè)必須認(rèn)真對待現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)。

二、小微企業(yè)財務(wù)管理中的數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

（一）財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的概念

關(guān)于財務(wù)數(shù)字化，學(xué)術(shù)界尚未找到統(tǒng)一的意見，但大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為金融數(shù)字化應(yīng)具有兩個含義。一方面，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)，移動互聯(lián)網(wǎng)，云存儲物聯(lián)網(wǎng)和財務(wù)來提高財務(wù)的信息水平，同時可以改善和優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)組織，工作流程以及改善財務(wù)狀況的方式，使整體財務(wù)體系更加完善。以大數(shù)據(jù)為背景，可以更好地支持業(yè)務(wù)發(fā)展。在當(dāng)今大數(shù)據(jù)的背景下，小微企業(yè)面臨的市場環(huán)境變得越來越復(fù)雜。為了與國內(nèi)外市場保持同步，小微企業(yè)需要加快其信息化部署。通過使用高效，快速的管理，有利于企業(yè)競爭。數(shù)字化轉(zhuǎn)型有助于遵守稅收法規(guī)，并有助于解決稅收風(fēng)險。這可以通過提高質(zhì)量，增加價值，增加透明度和降低成本來實現(xiàn)。改進(jìn)Web插件，數(shù)據(jù)管理和質(zhì)量對于評估當(dāng)前數(shù)據(jù)源中的差距和冗余問題也很重要。有多種用于會計管理的數(shù)字應(yīng)用解決方案，包括無紙化會計、外部系統(tǒng)接口、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、流程自動化、系統(tǒng)集成、實時報告、透明性生成、大數(shù)據(jù)分析、可視化工具、云計算等，這是一個開創(chuàng)性的方向。財務(wù)是企業(yè)的自然數(shù)據(jù)中心，財務(wù)方面的變化和升級已成為構(gòu)建信息的關(guān)鍵。因此，加速小微企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型將提高小微企業(yè)商業(yè)活動和投資決策的科學(xué)性和合理性，并有助于小微企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展為小微企業(yè)提供了廣闊的生存空間，同時在國內(nèi)外面臨著雙重的競爭壓力。在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)的許多業(yè)務(wù)活動與信息數(shù)據(jù)的支持密不可分，因此，小微企業(yè)要想在競爭中脫穎而出，就必須重視數(shù)字信息技術(shù)和相關(guān)軟件、硬件設(shè)備的應(yīng)用。財務(wù)管理是業(yè)務(wù)管理的核心任務(wù)，因此大多數(shù)公司的數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要始于財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。加速財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使管理人員可以根據(jù)大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果來更改現(xiàn)有的低效率和高消耗財務(wù)工作模型，降低生產(chǎn)和運營成本與費用，并提供可靠的數(shù)據(jù)以進(jìn)行優(yōu)化和升級。此外，隨著小微企業(yè)信息化水平的提高，公司與利益相關(guān)者之間的關(guān)系以及與外部市場的關(guān)系將更加緊密，信息的收集、交流和共享將更加便利。增強(qiáng)了小微企業(yè)競爭力和競爭力并應(yīng)對外部環(huán)境的能力。