內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中有哪些作用

陳小娟

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)管理中的重要組成部分，具有不確定性、動(dòng)態(tài)化和多樣性等特點(diǎn)。首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性表現(xiàn)為企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)和其他外部因素的影響下，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)狀況。其次，動(dòng)態(tài)化體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨市場(chǎng)變化、行業(yè)發(fā)展和企業(yè)內(nèi)外部因素的變動(dòng)而不斷演變。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性是指風(fēng)險(xiǎn)涉及多個(gè)方面，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)因素相互交織，增加了風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。

內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之間存在密切的關(guān)系。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面審查，內(nèi)部審計(jì)可以有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，內(nèi)部審計(jì)通過深入審查企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的感知能力。其次，內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ω?cái)務(wù)流程和決策進(jìn)行全面評(píng)估，為企業(yè)提供有效的風(fēng)險(xiǎn)控制建議，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。最后，內(nèi)部審計(jì)通過科學(xué)合理的審計(jì)制度和信息化手段，提高了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理的效率，為企業(yè)提供更強(qiáng)有力的內(nèi)控工具。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)存的問題

風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系不完整 企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題之一是風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的不完整。這主要表現(xiàn)在企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)可能存在對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不足，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的盲區(qū)。此外，可能存在審計(jì)手段和技術(shù)手段不夠先進(jìn)、不夠全面，無法有效捕捉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況。這種不完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可能導(dǎo)致企業(yè)在面臨各類挑戰(zhàn)時(shí)無法迅速做出應(yīng)對(duì)，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

投融資決策失誤增加風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)在投融資決策中可能出現(xiàn)失誤，從而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。這種失誤可能源于對(duì)市場(chǎng)、行業(yè)和企業(yè)內(nèi)部狀況的了解不充分，導(dǎo)致投資決策的盲目性和隨意性。企業(yè)在進(jìn)行投融資活動(dòng)時(shí)，如果缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和細(xì)致的盡職調(diào)查，容易忽視潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致決策的不準(zhǔn)確性。這種投融資決策失誤可能使企業(yè)陷入資金鏈緊張、業(yè)務(wù)壓力增大等困境，嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。

財(cái)務(wù)政策與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相符 財(cái)務(wù)政策在企業(yè)內(nèi)起著引導(dǎo)和規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用，但如果制定的財(cái)務(wù)政策不能與企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略相一致，可能導(dǎo)致在執(zhí)行過程中出現(xiàn)不協(xié)調(diào)和矛盾。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)通常包括市場(chǎng)份額的提升、創(chuàng)新能力的提高等方面，而財(cái)務(wù)政策應(yīng)該更好地支持這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果財(cái)務(wù)政策與企業(yè)戰(zhàn)略不相符，可能導(dǎo)致資源配置不當(dāng)，增加企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)變化和競爭壓力時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制面臨的困難 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在實(shí)際操作中可能面臨諸多困難。首先，企業(yè)內(nèi)部可能存在信息不對(duì)稱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法被及時(shí)準(zhǔn)確地感知。其次，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面可能存在管理體系不健全、財(cái)務(wù)人員水平不足等問題，阻礙風(fēng)險(xiǎn)控制的順利進(jìn)行。此外，市場(chǎng)環(huán)境的不確定性也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制面臨的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)在制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略時(shí)難以應(yīng)對(duì)多變的外部因素，增加風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。這些困難使得企業(yè)在實(shí)踐中更容易受到外部和內(nèi)部因素的影響，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和擴(kuò)大的可能性。

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用

強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的重要性 為了更好地強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的重要性，首先，企業(yè)應(yīng)該通過內(nèi)部培訓(xùn)和教育計(jì)劃，提高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的認(rèn)識(shí)，包括定期的內(nèi)部審計(jì)專題會(huì)議，以展示內(nèi)部審計(jì)如何幫助實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、改進(jìn)流程，并有效降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，可以建立內(nèi)外部溝通機(jī)制，通過定期匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)成果和對(duì)業(yè)務(wù)的影響，確保管理層更深入地了解其貢獻(xiàn)。

為企業(yè)財(cái)務(wù)提供風(fēng)險(xiǎn)警示 內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)提供有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警示。首先要建立全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，確保能夠全面而準(zhǔn)確地測(cè)量潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析和技術(shù)工具，實(shí)現(xiàn)對(duì)大規(guī)模財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，以便快速發(fā)現(xiàn)異常情況。此外，建議設(shè)立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)跟蹤并解讀各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)、準(zhǔn)確信息。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并提出意見 內(nèi)部審計(jì)提出意見對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估至關(guān)重要。為確保這一過程的有效性，首先，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)需要深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)模型、戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以便更有針對(duì)性地提出建議。其次，建議采用綜合性的評(píng)估框架，綜合考慮財(cái)務(wù)、運(yùn)營和戰(zhàn)略等多方面因素，確保評(píng)估結(jié)果更加全面。此外，提倡建立與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，獲取外部視角，為內(nèi)部審計(jì)的評(píng)估提供更為客觀的參考。

科學(xué)編制風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度 為確保風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的科學(xué)合理，企業(yè)可采取一系列策略。首先，建議制定詳盡的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，明確定義風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、原則和責(zé)任，為制度的編制提供清晰的方向。其次，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，通過制定科學(xué)的流程和方法，確保涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)在制度編制過程中的角色，鼓勵(lì)審計(jì)人員深度參與，提供專業(yè)意見，確保制度更具可操作性和有效性。

推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)處理信息化 為實(shí)現(xiàn)信息化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效推動(dòng)，首先，企業(yè)應(yīng)投資于先進(jìn)的審計(jì)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以提高數(shù)據(jù)的集成性和實(shí)時(shí)性。其次，推動(dòng)數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用，通過人工智能和大數(shù)據(jù)分析工具，深度挖掘?qū)徲?jì)數(shù)據(jù)中的關(guān)聯(lián)性和趨勢(shì)，提高審計(jì)的深度和廣度。此外，建議培訓(xùn)審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員熟練使用新技術(shù)，以確保信息化改革能夠在整個(gè)審計(jì)過程中順利實(shí)施。

提高內(nèi)部審計(jì)工作效率 提高內(nèi)部審計(jì)工作效率需要系統(tǒng)而綜合的策略。首先，實(shí)施審計(jì)流程的優(yōu)化和精簡，通過合理劃分審計(jì)任務(wù)、引入自動(dòng)化工具等方式，提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體效率。其次，注重團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)培訓(xùn)和技能提升，以適應(yīng)快速變化的業(yè)務(wù)環(huán)境和審計(jì)需求。此外，鼓勵(lì)審計(jì)團(tuán)隊(duì)采用創(chuàng)新的審計(jì)方法和工具，以提高對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和發(fā)現(xiàn)能力。通過這些策略的有機(jī)結(jié)合，可以全面提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率。

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，內(nèi)部審計(jì)扮演著不可或缺的角色。通過強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的重要性、提供風(fēng)險(xiǎn)警示、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出建議、科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度、信息化改革數(shù)據(jù)處理以及提高審計(jì)工作效率等策略的綜合應(yīng)用，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，保障財(cái)務(wù)安全。內(nèi)部審計(jì)不僅是發(fā)現(xiàn)問題的利器，更是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的保障。

作者單位：重慶市人才交流服務(wù)中心