計算機技術(shù)在銀行信貸領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ髦械膽?yīng)用研究

董杭

【摘要】? ? 近年來，我國銀行信貸問題一直較為嚴重，在審計署公告中常出現(xiàn)銀行信貸違規(guī)事件，即便在建立內(nèi)部審計體系的背景下，銀行信貸風(fēng)險水平依然居高不下?；诖?，本文將簡述計算機對銀行審計工作的影響，分析計算機技術(shù)在銀行信貸領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ髦械囊?，并研究計算機技術(shù)在銀行信貸領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ鞯闹袑嶋H應(yīng)用。

【關(guān)鍵詞】? ? 計算機技術(shù)? ? 銀行信貸? ? 審計工作

引言：

銀行信貸業(yè)務(wù)是從儲戶中吸收存款，并向有資金需求的借款人提供資金支持，從中獲取經(jīng)濟利益的財務(wù)活動，也是銀行的主要利潤來源，而信貸風(fēng)險同樣也是銀行各項業(yè)務(wù)中對銀行影響最大的業(yè)務(wù)。

一、計算機對銀行審計工作的影響

1.1影響審計對象

傳統(tǒng)的審計工作是依靠人力進行辦公，審計的主要對象是財務(wù)賬簿、會計憑證以及各類與財務(wù)相關(guān)的信息資料，都是直觀可見的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)都可以按照相關(guān)的法律法規(guī)制作。

伴隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，銀行審計工作開始將計算機作為信息化、現(xiàn)代化辦公的主要載體，除了必要的原始憑證外，其他財務(wù)數(shù)據(jù)都利用計算機的存儲功能進行保存，在計算機的應(yīng)用下，銀行各項業(yè)務(wù)的辦公效率得到了不小的提升。不過也為審計工作帶來了一些挑戰(zhàn)，例如利用計算機對各類數(shù)據(jù)進行造假、偽造、清除銷毀是很難進行修復(fù)的，導(dǎo)致一些重要、關(guān)鍵的數(shù)據(jù)無法得到有效審查。

1.2影響審計內(nèi)容

傳統(tǒng)審計工作的具體內(nèi)容是分化工作職責(zé)，明確權(quán)責(zé)關(guān)系，制定審計流程并發(fā)揮監(jiān)督管理職能，根據(jù)銀行內(nèi)部控制和審計體系的質(zhì)量，審計工作大多可以得出完整并準確的分析結(jié)果，并根據(jù)當(dāng)前銀行的主要工作任務(wù)進行重點審計。例如銀行近期有信貸業(yè)務(wù)發(fā)生，審計人員就能夠結(jié)合業(yè)務(wù)活動開展工作。

計算機技術(shù)在銀行不斷投入應(yīng)用的環(huán)境下，審計工作的核心內(nèi)容沒有發(fā)生變化，不過對整體的審計流程有一定影響。使用計算機技術(shù)進行審計工作可以快速有效地完成對各類數(shù)據(jù)信息的審核工作，但是銀行內(nèi)部的控制效果卻沒有體現(xiàn)，尤其在信貸業(yè)務(wù)中，很可能因為計算機高效率的辦公而讓審計人員放松心態(tài)，無法準確完成業(yè)務(wù)內(nèi)容。需要將計算機技術(shù)與審計工作有效結(jié)合，并與銀行內(nèi)部的控制進行聯(lián)系，提升審計工作的質(zhì)量[1]。

1.3影響審計方式

計算機技術(shù)的應(yīng)用，減少了銀行審計工作的工作量，也使審計工作的方式發(fā)生了改變。合理利用計算機技術(shù)，能夠幫助銀行完善審計工作，提高審計工作的效率，這是傳統(tǒng)審計方式無法比擬的。

而對于重要的數(shù)據(jù)和信息還需要人工審計并進行保存，計算機技術(shù)與人工審計方式應(yīng)當(dāng)進行結(jié)合，不應(yīng)只依靠一種審計方式，通過科學(xué)合理的配置，實現(xiàn)計算機與人工審計的有機結(jié)合，是目前銀行審計工作的重要環(huán)節(jié)。

二、計算機技術(shù)在銀行信貸領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ饕?/p>

2.1計算機審計原則

現(xiàn)階段的銀行審計工作正處于由傳統(tǒng)模式向信息技術(shù)模式過渡的階段，將原本手工記錄到紙張上的數(shù)據(jù)由計算機進行錄入保存。在利用計算機進行審計工作時，審計人員需要明確審計原則。

首先需要了解計算機技術(shù)在銀行內(nèi)部的使用情況，包括銀行各類信息設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、各類人員的使用配置、哪些人員能夠接觸到計算機審計方面的內(nèi)容。

其次，在銀行內(nèi)部控制的環(huán)境下，計算機審計也應(yīng)遵循內(nèi)部控制體系，以此開展銀行信貸審計工作，避免與銀行內(nèi)控發(fā)生沖突。

最后，審計人員要清楚計算機審計的各種處理標(biāo)準，計算機系統(tǒng)會自動對各類數(shù)據(jù)進行讀取、存儲和發(fā)送，需要審計人員能夠清楚完善各類數(shù)據(jù)信息的審核，高效處理各類審計工作。

2.2計算機信息環(huán)境

銀行信貸的審計目標(biāo)會對計算機審計工作造成一定影響，信貸風(fēng)險的主要原因是貸款客戶與銀行間信息不對稱，借款人利用自身的信息優(yōu)勢使銀行人員做出錯誤的決定，從而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生，也有因為市場經(jīng)濟波動而導(dǎo)致的信貸風(fēng)險。要了解銀行內(nèi)部計算機信息系統(tǒng)的情況，以及被審計人員的信息情況。充分掌握被審計單位、企業(yè)的信息結(jié)構(gòu)和運行環(huán)境，檢查被審計單位、企業(yè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。上述的審計工作內(nèi)容不僅可以針對信貸業(yè)務(wù)中的借款人，也能夠在銀行內(nèi)部審計中取得效果。

三、計算機技術(shù)在銀行信貸領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ髦械膽?yīng)用

3.1構(gòu)建信息化審計制度

審計人員及銀行管理層要對計算機技術(shù)有清晰的認識，并且對審計工作也要有正確的認識，明確審計并非為了給業(yè)務(wù)人員糾錯，而是為了給銀行帶來更多經(jīng)濟價值。審計人員為了實現(xiàn)對信貸業(yè)務(wù)的實時監(jiān)督，需要依靠計算機技術(shù)，將計算機技術(shù)融入到信貸業(yè)務(wù)的審計工作當(dāng)中。

首先應(yīng)提升計算機技術(shù)在審計部門的應(yīng)用質(zhì)量，針對計算機審計工作出現(xiàn)的問題及不合理情況進行改善，落實相關(guān)標(biāo)準，確立計算機在審計工作中的實際效果。

其次，審計制度應(yīng)保證依靠計算機進行審計工作的完整性，審計人員在使用計算機錄入信息或轉(zhuǎn)為人工審計的過程中很容易出現(xiàn)缺失、遺漏等情況，要完善審計流程，結(jié)合信貸業(yè)務(wù)的特點，關(guān)注信貸管理、規(guī)模、風(fēng)險、效益等多個方面的內(nèi)容，以此達到全方位審計的作用。

最后，銀行信貸業(yè)務(wù)的范圍廣數(shù)據(jù)量龐大，為避免問題貸款出現(xiàn)，審計部門在對相關(guān)信貸業(yè)務(wù)檢查后要及時錄入計算機，并交由上級領(lǐng)導(dǎo)審查，通過計算機進行存儲與傳輸，以便進一步追蹤審計工作。

此外，計算機技術(shù)涉及的范圍較廣，一些新型技術(shù)需要專業(yè)的人員進行學(xué)習(xí)和掌握，應(yīng)開展審計人員計算機技術(shù)能力的培訓(xùn)教育活動，并積極選聘具有審計專業(yè)背景和計算機能力的人才，壯大審計隊伍，提升審計團隊的專業(yè)水平[2]。

3.2針對信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險提高審計力度

針對性的審計工作是降低風(fēng)險隱患的有效手段。通常來說在貸款行業(yè)中，制造企業(yè)、采礦企業(yè)、零售企業(yè)的信貸問題比較嚴重，主要是受到國家政策影響。而從銀行發(fā)展的角度上來講，資本充足、貸款集中度高、信譽良好的企業(yè)是銀行貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的重點。不過在我國社會市場中小型企業(yè)仍處于絕大多數(shù)，銀行信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險也多來源于中小企業(yè)。因此，需要對以上重點行業(yè)、企業(yè)、客戶采取差異化的審計措施，運用計算機技術(shù)針對重點領(lǐng)域的特征，設(shè)計不同的監(jiān)控指標(biāo)，既能夠合理配置審計資源，又能夠加強對中小型企業(yè)的扶持力度。

針對信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險提高審計力度，不只是投入更多的審計人員和資源，要運用計算機技術(shù)分析出信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險核心。以一般企業(yè)貸款為例，其流動資金貸款需要提供相應(yīng)的財務(wù)報告，在審批時間短的情況下，銀行審計人員應(yīng)當(dāng)將這些數(shù)據(jù)錄入存儲在計算機當(dāng)中，前期審計重點放在借款人申請材料的真實性以及合規(guī)性上，后續(xù)再對借款人資金流動和各類財務(wù)報告進行詳細審核，對不符合貸款業(yè)務(wù)的資金予以收回，并且在借貸過程中也應(yīng)要求銀行工作人員將業(yè)務(wù)操作錄入到計算機當(dāng)中，后續(xù)對各項操作進行核查，對協(xié)助借款人造假、懈怠審批的銀行工作人員予以嚴厲處分。

另外，在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，國有企業(yè)與私有企業(yè)的差距正在逐漸縮小，并且國有企業(yè)掌握著大量國有資產(chǎn)，審計工作更要重視國有企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，對國企的審計也是為銀行信貸資產(chǎn)安全性的保證，能夠促進國企的健康發(fā)展。

3.3充分發(fā)揮計算機審計優(yōu)勢

在經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，信貸業(yè)務(wù)的數(shù)量也在迅速增加，傳統(tǒng)手工操作和現(xiàn)場審計已經(jīng)難以滿足審計工作的效率需求，要充分發(fā)揮計算機審計的優(yōu)勢。

一方面，非現(xiàn)場審計方式提高了審計的效率和質(zhì)量，通過計算機技術(shù)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建數(shù)據(jù)庫，搜集被審計對象的數(shù)據(jù)和資料并錄入系統(tǒng)當(dāng)中，按照設(shè)計好的程序?qū)徲媽ο筮M行評價。非現(xiàn)場審計利用計算機和網(wǎng)絡(luò)擺脫了空間的制約，通過對被審計對象的篩選，可以增強審計工作的針對性和準確性，也能夠降低審計成本。

另一方面通過計算機將每一筆貸款資料制成電子文檔，以便在數(shù)據(jù)系統(tǒng)中調(diào)閱，此數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括銀行工作人員操作數(shù)據(jù)、貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、借款人資料、抵質(zhì)押物資料等多項信息，將各類數(shù)據(jù)整合分析并進行細化分類。例如異?？蛻魯?shù)據(jù)，就是貸款業(yè)務(wù)中風(fēng)險較高的借款人，審計人員就要著重針對此借款人，依靠計算機突出審計重點，并根據(jù)系統(tǒng)設(shè)計選出審計方式，形成針對性的審計模式[3]。

3.4拓寬信息獲取渠道

審計工作需要從大量的數(shù)據(jù)中找出問題，在數(shù)據(jù)信息不斷擴展的時代環(huán)境中，信息的收集和分析是審計工作的難點。應(yīng)當(dāng)拓寬信息獲取渠道，減少銀行與借款人之間存在信息不對等的現(xiàn)象，并且在收集信息過程中要依靠計算機技術(shù)建立正確、安全的分析系統(tǒng)，避免過多或錯誤的數(shù)據(jù)信息為審計工作帶來困難。利用計算機形成數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，來支撐信貸業(yè)務(wù)信息的全方位收集與分析，為審計工作提供大量有效的內(nèi)容，幫助審計人員完成審計工作。在信息化審計制度中明確銀行工作人員需對信貸資產(chǎn)信息有規(guī)范化的記錄，借款人提供的資料應(yīng)當(dāng)具備完整性和準確性，可以運用大數(shù)據(jù)、云計算等新型信息技術(shù)對數(shù)據(jù)進行分析，確保能為審計工作提供支撐。

此外，數(shù)據(jù)的管理和使用中也要注重安全性，這些數(shù)據(jù)都是銀行和客戶的重要業(yè)務(wù)資料，不應(yīng)因使用計算機進行審計工作而造成數(shù)據(jù)泄露，可以為數(shù)據(jù)庫設(shè)置權(quán)限，既利于審計人員操作，又能提高數(shù)據(jù)安全性。

四、結(jié)束語

銀行審計工作需要跟隨時代發(fā)展腳步，加強計算機技術(shù)在信貸業(yè)務(wù)審計中的應(yīng)用，使審計工作向信息化轉(zhuǎn)變。審計人員要加強對計算機技術(shù)的學(xué)習(xí)，構(gòu)建信息化審計制度，利用計算機開展針對信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的審計工作，充分發(fā)揮計算機審計的優(yōu)勢，拓寬數(shù)據(jù)信息的獲取渠道，才能提升審計工作的效率和質(zhì)量。

參? 考? 文? 獻

[1]陳花平.銀行審計信息化建設(shè)研究與實踐[J].中國金融電腦， 2019（07）：53-57.

[2]張昊楠.大數(shù)據(jù)背景下銀行信貸風(fēng)險管控與審計[J].財務(wù)管理研究，2020（04）：27-31.

[3]何榮梅，毛亮，周芝林.從審計視角分析互聯(lián)網(wǎng)線上銀行信貸風(fēng)險防控[J].時代金融，2021（05）：39-41.