集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享資金管理問題及對(duì)策探討

朱應(yīng)偉

摘要：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代要求下，我國各大企業(yè)的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式亟待改變，對(duì)公司財(cái)務(wù)共享資金管理的提升成為企業(yè)管理者關(guān)注的重點(diǎn)。為了適應(yīng)企業(yè)管理者對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)共享資金管理的要求，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要向業(yè)務(wù)端進(jìn)行延展深入。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新相關(guān)財(cái)務(wù)管理模式，將財(cái)務(wù)共享的理念引入企業(yè)發(fā)展過程中，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)共享過程中的資金管理進(jìn)行更加系統(tǒng)全面的調(diào)度追蹤。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展;財(cái)務(wù)共享;資金管理;制度改革

在如今的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)信息化發(fā)展逐漸形成模式，企業(yè)財(cái)務(wù)工作者普遍會(huì)使用大數(shù)據(jù)進(jìn)行云計(jì)算，將企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行合理的整合與分析，從而提高企業(yè)的資金管理效能。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)高度發(fā)展的進(jìn)程，財(cái)務(wù)共享的理念逐漸深入人心。為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提高的目的要求，在融合財(cái)務(wù)共享的企業(yè)發(fā)展模式的同時(shí)，也要注重自身資金管理情況，密切關(guān)注企業(yè)資金流向。

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式發(fā)展現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，以及國際市場上企業(yè)間相互競爭的日益激烈，很多企業(yè)引入財(cái)務(wù)共享中心這一概念參與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，抓住了這一信息化浪潮下的發(fā)展機(jī)遇，從而推動(dòng)了企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)共享模式的發(fā)展。

我國當(dāng)前各大企業(yè)而言，對(duì)于財(cái)務(wù)共享模式還沒有較為深刻的理解和體會(huì)，我國的財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)也尚未發(fā)展成熟，我國的財(cái)務(wù)共享模式發(fā)展情況遠(yuǎn)不及歐美發(fā)達(dá)地區(qū)的同類企業(yè)。在我國很多大型企業(yè)建立了自己的財(cái)務(wù)共享中心，比如麥當(dāng)勞、摩托羅拉、諾基亞等企業(yè)，都有些較為完善的信息化數(shù)據(jù)處理體系，開展了財(cái)務(wù)共享模式，并對(duì)其資金管理活動(dòng)進(jìn)行了一定的研究發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)共享管理要點(diǎn)

（一）統(tǒng)一賬戶模式，實(shí)現(xiàn)資金池統(tǒng)一管理

采用總分聯(lián)動(dòng)、資金收支兩條線等資金歸集模式，在企業(yè)集團(tuán)全面推行資金集中管理、集中運(yùn)作模式，提高資金集中時(shí)效，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金池統(tǒng)一管理。

在系統(tǒng)中建立核算戶，記錄各層級(jí)的資金狀況，滿足地區(qū)公司對(duì)內(nèi)部計(jì)息、結(jié)算等內(nèi)部管理的要求，使銀行賬戶、財(cái)務(wù)公司賬戶定位更加科學(xué)合理。

（二）細(xì)化資金計(jì)劃，為精準(zhǔn)備付頭寸提供依據(jù)

對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃全業(yè)務(wù)覆蓋，既包括對(duì)外結(jié)算，也包括內(nèi)部結(jié)算，提高資金頭寸的準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃年、月、周、日聯(lián)動(dòng)管控。

（三）多渠道提高資金運(yùn)作收益

在確保集團(tuán)各層級(jí)業(yè)務(wù)支付結(jié)算安全及時(shí)的同時(shí)，通過集團(tuán)資金全面集中，充分發(fā)揮資金集中的規(guī)模效應(yīng)，提高資金周轉(zhuǎn)率及運(yùn)營效益，有效降低了日均資金備付頭寸，減少了有息債務(wù)規(guī)模，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（四）完善投融資管理，支持集團(tuán)公司統(tǒng)籌管控有息負(fù)債

投資融資活動(dòng)作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分，對(duì)企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債有直接的影響，就相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)把控企業(yè)投融資狀況。增強(qiáng)企業(yè)在財(cái)務(wù)共享模式下資金管理水平。

（五）增強(qiáng)資金服務(wù)功能，提高對(duì)共享服務(wù)的支持能力

基于企業(yè)對(duì)資金集中管理和信息共享的基本要求，部分企業(yè)將運(yùn)用銀企直聯(lián)平臺(tái)進(jìn)行資金流向管控，達(dá)到對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行更加規(guī)范有效的追蹤管理。

三、財(cái)務(wù)共享中心機(jī)構(gòu)

現(xiàn)如今各大企業(yè)所采取的財(cái)務(wù)共享的資金管理模式也推進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程。在這樣的財(cái)務(wù)共享工作中應(yīng)運(yùn)而生的財(cái)務(wù)共享中心機(jī)構(gòu)會(huì)創(chuàng)新的將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理與分析報(bào)告整合起來，將來自各個(gè)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息分享到云端，便于共享服務(wù)中心的相關(guān)管理人員進(jìn)行整理統(tǒng)計(jì)，從而發(fā)揮大數(shù)據(jù)時(shí)代的信息優(yōu)勢(shì)。而目前建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)分析有較大的積極作用，可以從四個(gè)方面分析。

首先，建立財(cái)務(wù)共享中心有利于達(dá)成企業(yè)相關(guān)記賬流程的規(guī)范和統(tǒng)一。各家企業(yè)將自身業(yè)務(wù)明細(xì)發(fā)送給財(cái)務(wù)共享中心，由財(cái)務(wù)共享中心統(tǒng)一進(jìn)行模板式的規(guī)范處理，從而達(dá)到統(tǒng)一。

其次，建立財(cái)務(wù)共享中心，可以節(jié)省大量財(cái)務(wù)工作人員工作量，尋求更高效的財(cái)務(wù)處理。這樣的新型財(cái)務(wù)處理機(jī)構(gòu)逐漸取代了傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)部門，建立起云端的財(cái)務(wù)處理模式，把最基本的財(cái)務(wù)核算分析工作數(shù)據(jù)進(jìn)行整合。對(duì)于企業(yè)來說，可以減少整體企業(yè)崗位設(shè)置，降低企業(yè)的基層員工工資支出。

再次，建立財(cái)務(wù)共享中心可以降低企業(yè)整體經(jīng)營運(yùn)作成本。在減少企業(yè)相關(guān)崗位設(shè)置的同時(shí)，減少了企業(yè)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的使用，也就減少了企業(yè)的薪酬支出。與此同時(shí)，將企業(yè)財(cái)務(wù)信息共享給財(cái)務(wù)共享中心可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次，建立完善的企業(yè)工作激勵(lì)制度。

最后，建立財(cái)務(wù)共享中心符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)想要發(fā)展，不能短暫的把目光放在當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀上，而是要將眼光放到長遠(yuǎn)的未來。一個(gè)企業(yè)想要長遠(yuǎn)的發(fā)展，必然會(huì)建立多個(gè)子公司，那么選擇一個(gè)合適的共享服務(wù)中心就顯得尤為重要，可以將一些分公司的財(cái)務(wù)信息同時(shí)上傳共享服務(wù)中心的云端，對(duì)旗下分公司的財(cái)務(wù)管理提供相應(yīng)的技術(shù)信息支持。從而可以減少分公司在財(cái)務(wù)管理方面遇到的阻礙，推動(dòng)企業(yè)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)頂層設(shè)計(jì)不全面，財(cái)務(wù)共享資金流向難以把控

財(cái)務(wù)共享是建立在企業(yè)整體管理體系完備的前提條件下的一個(gè)將企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行深入整合的過程。我國目前的財(cái)務(wù)共享結(jié)構(gòu)建立不夠完善，不能做到從企業(yè)內(nèi)部到企業(yè)外部的整體連接。要知道，建立財(cái)務(wù)共享機(jī)構(gòu)不是簡單的塑造一個(gè)單一性的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，而是建立在信息共享的基礎(chǔ)上將相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行高效的分析理解?；谶@樣的企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求，當(dāng)前的企業(yè)管理層次遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，沒有在企業(yè)財(cái)務(wù)信息共享的大前提下建立起相應(yīng)的企業(yè)共享文化?；诂F(xiàn)在的整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境還未將企業(yè)外部的信息技術(shù)與內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息密切結(jié)合，不能使企業(yè)財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員將企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息與企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃相匹配。