關(guān)于提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履職效能的思考

劉春梅

【摘 ?要】國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)制度實(shí)施以來(lái)，通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)向被監(jiān)督企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)，代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，有效保障了國(guó)有資產(chǎn)保值增值。新一輪國(guó)企深化改革啟動(dòng)后，中央決定不再設(shè)立國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)，取消外派監(jiān)事會(huì)，這一改革對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履職提出了更高要求。論文通過(guò)梳理我國(guó)監(jiān)事會(huì)發(fā)展歷程，分析國(guó)企內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履職現(xiàn)狀，探索提出提高國(guó)企內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履職效能的意見建議，為國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供參考思路。

【Abstract】Since the implementation of the system of state-owned enterprises' dispatched boards of supervisors， the state-owned assets supervision and administration institutions assign supervisory boards to supervised enterprises to perform the responsibilities of investors on behalf of the state， standardize the operation and management of enterprises， and effectively guarantee the preservation and appreciation of state-owned assets. After the launch of a new round of state-owned enterprises' deepening reform， the central government decided to no longer set up boards of supervisors for key and large state-owned enterprises， and to cancel the boards of supervisors assigned to other state-owned enterprises. This reform put forward higher requirements for the performance of the internal boards of supervisors of state-owned enterprises. By combing the development history of the boards of supervisors in China， this paper analyzes the status quo of the performance of duties by the internal boards of supervisors of state-owned enterprises， and explores and puts forward suggestions to improve the performance efficiency of the internal boards of supervisors of state-owned enterprises， so as to provide a reference for the high-quality development of state-owned enterprises.

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè);監(jiān)事會(huì);效能

【Keywords】state-owned enterprises; board of supervisors; efficiency

【中圖分類號(hào)】F276.1;F123.7 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2021）07-0139-02

1 引言

2018年中共中央印發(fā)的《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》提出，將國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)職責(zé)劃入審計(jì)署，國(guó)資委不再設(shè)立國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)和國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)主席。這一改革，避免了以“財(cái)務(wù)監(jiān)督”為核心的監(jiān)事工作和審計(jì)監(jiān)督的重復(fù)，增強(qiáng)了監(jiān)督效能。此次改革后，國(guó)資委不再向重點(diǎn)大型企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)，是否意味著國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)在內(nèi)部公司治理上不能或不再需要設(shè)立“內(nèi)部監(jiān)事會(huì)”？如果設(shè)立內(nèi)部監(jiān)事會(huì)，如何才能充分發(fā)揮監(jiān)督職能，保障國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展呢？

2 我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)發(fā)展歷程

公司監(jiān)事會(huì)制度的產(chǎn)生，是基于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離原則產(chǎn)生的[1]，在這種原則下，作為企業(yè)所有者的股東不具備能力經(jīng)驗(yàn)或時(shí)間精力經(jīng)營(yíng)企業(yè)，需要將經(jīng)營(yíng)權(quán)交由專業(yè)人員代理，為保證股東的財(cái)產(chǎn)安全、保值增值，就需要對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效監(jiān)督約束。在這種背景下，監(jiān)事會(huì)制度應(yīng)勢(shì)產(chǎn)生，并在分權(quán)制衡理論下逐步完善，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保護(hù)股東合法權(quán)益。

我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)最早起源于1994年出臺(tái)的《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》，提出“向企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)”，主要是對(duì)改革開放中“未公司化”的國(guó)企實(shí)行“政企分開”，對(duì)未改制的重點(diǎn)大型國(guó)企實(shí)行“類公司化管理”。外派監(jiān)事會(huì)制度推行實(shí)施并不順利，一段時(shí)期與1993年《國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案》設(shè)立的稽察特派員制度并行，尤其是1998年《國(guó)務(wù)院稽察特派員條例》頒布后，國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)實(shí)際上被稽察特派員取代。

2000年國(guó)務(wù)院通過(guò)《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》，外派監(jiān)事會(huì)全面接管稽察特派員制度，2003年國(guó)務(wù)院頒布《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，明確國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，代表本級(jí)人民政府向其所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會(huì)。外派監(jiān)事會(huì)制度的發(fā)展，與當(dāng)時(shí)國(guó)企改革和市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)相符，也是國(guó)有出資人對(duì)國(guó)資經(jīng)營(yíng)管理的主要監(jiān)督方式。2004年開始，我國(guó)各省區(qū)市國(guó)資委開始單獨(dú)設(shè)立監(jiān)事會(huì)工作處或工作機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)成為加強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管的重要力量，標(biāo)志著具有中國(guó)特色的外派監(jiān)事會(huì)制度逐步健全。

十八屆三中全會(huì)通過(guò)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》，提出“推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度”，要求“國(guó)有企業(yè)必須適應(yīng)市場(chǎng)化、國(guó)際化新形勢(shì)”“進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革”。據(jù)此《決定》，國(guó)資委履行監(jiān)管職能，股東職能由國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)公司或國(guó)有資本投資公司行使，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)真正成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體。由此看來(lái)，取消帶有“行政化”色彩的外派監(jiān)事會(huì)制度，是適應(yīng)改革要求的必然舉措。

3 國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)履職現(xiàn)狀

20多年的監(jiān)事會(huì)制度發(fā)展實(shí)踐證明，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度在保障企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值上作出了巨大貢獻(xiàn)。但也不能忽視，還存在一些問(wèn)題和不足。

3.1 機(jī)構(gòu)設(shè)置與實(shí)際要求存在差距

設(shè)立監(jiān)事會(huì)，是為了監(jiān)督約束董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層管理行為，實(shí)際運(yùn)行中由國(guó)資委外派監(jiān)事會(huì)履行國(guó)資監(jiān)管責(zé)任，但要求不參與、不干預(yù)經(jīng)營(yíng)管理，這樣的監(jiān)督，履職基本停留在參會(huì)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告檢查，不能實(shí)現(xiàn)與公司內(nèi)部治理嵌套，加上董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員由董事會(huì)參與提名等現(xiàn)象，監(jiān)督工作效果有待加強(qiáng)。

3.2 人員隊(duì)伍能力水平還需提升

任何高質(zhì)量工作都與人員隊(duì)伍能力直接相關(guān)，國(guó)企監(jiān)事會(huì)人員隊(duì)伍能力水平也直接影響著監(jiān)事會(huì)工作效果。目前，監(jiān)事會(huì)成員基本兼職、政工干部較多、沒(méi)有財(cái)會(huì)法律經(jīng)濟(jì)知識(shí)、缺少工作制度、監(jiān)督流于形式等現(xiàn)象，在國(guó)企監(jiān)事會(huì)工作中仍然存在，監(jiān)事會(huì)人員隊(duì)伍需要進(jìn)一步優(yōu)化[2]。

3.3 監(jiān)事會(huì)職能與其他監(jiān)督部門重疊

監(jiān)事會(huì)主要職責(zé)是監(jiān)督檢查企業(yè)財(cái)務(wù)，與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)交叉，造成監(jiān)審重復(fù)行動(dòng)，增加企業(yè)配合成本和財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)[3];對(duì)主要負(fù)責(zé)人依法合規(guī)履職行為評(píng)價(jià)，與紀(jì)檢部門監(jiān)督內(nèi)容重疊，缺乏監(jiān)督獨(dú)立性，大大降低監(jiān)督質(zhì)效。

3.4 監(jiān)督工作多是事后監(jiān)督

建立外派監(jiān)事會(huì)，是“政企分開”的具體措施，要求監(jiān)事會(huì)不參與、不干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理，這在一定程度上導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)獲得信息被動(dòng)、不全，增加監(jiān)督難度，工作開展相對(duì)滯后，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

4 進(jìn)一步提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履職效能的建議

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，有限公司、股份有限公司設(shè)置監(jiān)事會(huì)，國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)設(shè)立監(jiān)事會(huì)，并對(duì)監(jiān)事會(huì)成員數(shù)量、職工代表比例、產(chǎn)生程序等作出具體規(guī)定?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》也明確，“國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司和國(guó)有資本參股公司依照《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會(huì)”?？梢哉f(shuō)，國(guó)有企業(yè)設(shè)立“內(nèi)部監(jiān)事會(huì)”，是不可避免的法定義務(wù)。中央決定取消外派監(jiān)事會(huì)，并不意味著監(jiān)事會(huì)在國(guó)企消失。相反，外派監(jiān)事會(huì)的取消，對(duì)國(guó)企依法設(shè)立的內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履行職責(zé)提出了更高要求[4]。為進(jìn)一步完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，提升國(guó)企內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履職效能，提出以下建議。

4.1 建立集團(tuán)派出監(jiān)事會(huì)制度

中央取消重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)，并沒(méi)有要求廢除或撤銷或不允許國(guó)企集團(tuán)對(duì)所屬子公司派出監(jiān)事。集團(tuán)企業(yè)建立派出監(jiān)事會(huì)制度，加強(qiáng)子公司監(jiān)督，是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容，也是對(duì)新一輪深化國(guó)企改革、推動(dòng)完善現(xiàn)代企業(yè)制度的積極響應(yīng)。集團(tuán)派出監(jiān)事會(huì)，既履行了法律上出資人的監(jiān)督責(zé)任，又代表集團(tuán)公司對(duì)全資、控股子公司和實(shí)際控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、決策程序、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理質(zhì)效。

4.2 健全國(guó)企內(nèi)部監(jiān)事會(huì)組織架構(gòu)

國(guó)資委外派監(jiān)事會(huì)撤銷后，國(guó)企集團(tuán)應(yīng)根據(jù)政府、國(guó)資委、審計(jì)部門要求建立集團(tuán)層面的監(jiān)事會(huì)。要求子公司按照法律法規(guī)和公司章程設(shè)立監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事。國(guó)企集團(tuán)建立外派監(jiān)事隊(duì)伍，向全資子公司委派監(jiān)事會(huì)主席或監(jiān)事，向控股子公司或?qū)嶋H控制公司推薦監(jiān)事會(huì)主席、監(jiān)事人選。集團(tuán)子公司應(yīng)履行出資人監(jiān)管職責(zé)，對(duì)子公司派出監(jiān)事會(huì)主席或監(jiān)事，不具備監(jiān)事專業(yè)人才隊(duì)伍條件的，可申請(qǐng)集團(tuán)委派。

4.3 加強(qiáng)監(jiān)事隊(duì)伍建設(shè)管理

國(guó)企在建立監(jiān)事人員隊(duì)伍中，應(yīng)明確任職資格條件，選出熟悉國(guó)資監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)管理、企業(yè)管理工作，取得相關(guān)領(lǐng)域資格，具有企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法務(wù)、合規(guī)、風(fēng)控等專業(yè)知識(shí)的人員。監(jiān)事可以兼職，但有條件的應(yīng)建立專職監(jiān)事隊(duì)伍。建立監(jiān)事隊(duì)伍人才信息庫(kù)和履職信息臺(tái)賬，統(tǒng)一管理監(jiān)事人員的任免、培訓(xùn)、考核和履職信息。明確專門管理部門，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)培訓(xùn)，幫助協(xié)調(diào)解決履職過(guò)程中的各類問(wèn)題。

4.4 明確國(guó)企內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履職重點(diǎn)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)公司法、公司章程和上級(jí)管理部門要求，結(jié)合實(shí)際制定內(nèi)部監(jiān)事會(huì)履職清單，明確事前、事中、事后監(jiān)督重點(diǎn)，列清專報(bào)、報(bào)告、工作交流等具體內(nèi)容，確定監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事列席參加會(huì)議范圍，梳理監(jiān)事工作開展需要材料，全面準(zhǔn)確提出履職行為要求[5]。通過(guò)事前調(diào)研提醒、事中過(guò)程檢查、事后督促整改，聯(lián)合企業(yè)內(nèi)控內(nèi)審部門，協(xié)調(diào)紀(jì)檢監(jiān)察、外部審計(jì)，加強(qiáng)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，形成監(jiān)督合力。

4.5 完善國(guó)企內(nèi)部監(jiān)事會(huì)考核體系

監(jiān)事履職應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和公司章程，負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉責(zé)任。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)考核評(píng)價(jià)與激勵(lì)約束，建立權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一的激勵(lì)約束機(jī)制，按照監(jiān)事履職清單要求，開展年度和任期考核工作，實(shí)現(xiàn)薪酬和工作成效相掛鉤，同時(shí)建立問(wèn)責(zé)追責(zé)制度，增強(qiáng)盡責(zé)履職的自我約束。

【參考文獻(xiàn)】

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【2】朱宇翔.從公司監(jiān)事會(huì)制度看國(guó)企監(jiān)事會(huì)的完善[J].中國(guó)電力企業(yè)管理，2014（11）：87-89.

【3】郭華.中央企業(yè)監(jiān)事會(huì)改革與審計(jì)監(jiān)督[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2019（1）：87-89.

【4】蔣大興.國(guó)資監(jiān)管職能的重組——如何應(yīng)對(duì)國(guó)企外派監(jiān)事會(huì)的取消？[J].南開學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2019（03）：86-99.

【5】嘉國(guó)資委[2020]27號(hào).關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)嘉定區(qū)區(qū)管企業(yè)子公司監(jiān)事工作的指導(dǎo)意見》的通知[Z].