如何防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其措施

張艷林

洛陽(yáng)宏興新能化工有限公司 河南 洛陽(yáng) 471000

1 企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收款只有變成現(xiàn)金流入公司后,他們才能參與公司的再生產(chǎn)過(guò)程并為公司創(chuàng)造新的收入。此過(guò)程的持續(xù)時(shí)間對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效率具有很大的影響,從而使業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者的工作越來(lái)越困難。通過(guò)擴(kuò)大銷售和增加銷售收入,公司還相應(yīng)承擔(dān)了更大的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),這主要體現(xiàn)在:

(1)應(yīng)收賬款占用的流動(dòng)資金很高,增加了公司流動(dòng)性不足帶來(lái)的困難。公司以信貸方式銷售產(chǎn)品時(shí),會(huì)釋放庫(kù)存,但同時(shí)無(wú)法收回資金,也無(wú)法對(duì)無(wú)法償還逾期資金的客戶采取適當(dāng)行動(dòng),從而占用了公司很大一部分的資金流動(dòng)性。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,這將不可避免地影響公司的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致公司資金短缺,現(xiàn)金短缺將很大程度上影響公司的正常支出和正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

(2)應(yīng)收賬款增加了公司的現(xiàn)金流動(dòng)損失。貸款銷售的賬務(wù)處理表明,盡管賒銷出售為公司帶來(lái)了更多收入并增加了公司的利潤(rùn),但并沒(méi)有增加公司的現(xiàn)金流量。相反,公司必須預(yù)付資金以支付各種稅款和費(fèi)用,從而加速公司的現(xiàn)金流出。

(3)應(yīng)收帳款改善了公司的運(yùn)營(yíng),并給公司造成了潛在的損失。確認(rèn)收入時(shí),公司應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制,賒銷出售產(chǎn)生的所有收入均包括在當(dāng)期收入中。因此,公司當(dāng)期利潤(rùn)的增加并不意味著現(xiàn)金收入的增加。如果公司帳戶中有許多應(yīng)收帳款,則壞帳的可能性將相應(yīng)增加。結(jié)果,公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)很容易被夸大,并且不能完全估計(jì)潛在的損失。

(4)應(yīng)收賬款增加了公司資金的機(jī)會(huì)成本。特別是,應(yīng)收帳款的資金占用客觀上要求公司加快營(yíng)業(yè)額并獲利。但是,大量的應(yīng)收款,尤其是預(yù)期的應(yīng)收款變得越來(lái)越多。由于各種成本和費(fèi)用的增加,資金失去了獲利的機(jī)會(huì),增加了資金的機(jī)會(huì)成本。

2 應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的原因

2.1 缺乏對(duì)銷售客戶的正確理解 特別是對(duì)于似乎經(jīng)營(yíng)規(guī)模龐大的公司,他們總是認(rèn)為對(duì)方的聲譽(yù)很好,因此可以大膽地賒銷產(chǎn)品。眾所周知,供應(yīng)商無(wú)法擺脫“名牌公司”的光環(huán),持續(xù)的供應(yīng)使提取大量貨款變得困難,并最終導(dǎo)致了壞賬。

2.2 盲目信任老客戶 不經(jīng)常拜訪消費(fèi)者,不了解消費(fèi)者的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況,盲目地把產(chǎn)品進(jìn)行賒銷,將導(dǎo)致大多數(shù)應(yīng)收款無(wú)法及時(shí)收回,并且不對(duì)相應(yīng)的應(yīng)收款進(jìn)行分析,沒(méi)有及時(shí)采取措施進(jìn)行處理,在客戶無(wú)法償還債務(wù)時(shí),相應(yīng)的資產(chǎn)也將丟失。

2.3 使用“投石問(wèn)路”營(yíng)銷方法 嘗試將信貸出售給不熟悉的公司,冒險(xiǎn)擴(kuò)大銷售。特別是在面對(duì)市場(chǎng)低迷和激烈的競(jìng)爭(zhēng)條件下,但供應(yīng)商仍然希望首先將產(chǎn)品交付市場(chǎng),不重視客戶信用問(wèn)題,如此高風(fēng)險(xiǎn)的銷售方式將不可避免地給公司帶來(lái)意想不到的后果。

2.4 以批次押貨結(jié)算的方法銷售 供需雙方簽署協(xié)議,供應(yīng)商的第一批產(chǎn)品將由賒銷方式出售,將下一批產(chǎn)品發(fā)送給買方后,用來(lái)支付前一批產(chǎn)品,依此類推。但是,當(dāng)與前一批相比,后一批的總需求有所增加,隨著銷售額的持續(xù)增長(zhǎng),信貸銷售額也將增長(zhǎng),這將導(dǎo)致大量應(yīng)收款,而這部分應(yīng)收款很難收回。

2.5 公司的“內(nèi)部控制系統(tǒng)”不完善 由于公司的“內(nèi)部控制制度”不完善,少數(shù)有買賣雙方相互勾結(jié),向買方披露公司的商業(yè)秘密,向買方提供建議,并嘗試各種方法對(duì)應(yīng)收賬款百般抵賴,使貨款回收變得更加困難?；蛘?為了滿足購(gòu)買者的需求,該公司提高產(chǎn)品價(jià)格并秘密地為購(gòu)買者提供折扣。當(dāng)另一方發(fā)現(xiàn)這種情況時(shí),將在追回資金方面造成困難。

3 應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1 建立專門的信用管理單位 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常專業(yè),技術(shù)和全面的工作。信用管理部門通常由首席財(cái)務(wù)官領(lǐng)導(dǎo),而銷售和財(cái)務(wù)部門則是成員。其主要功能包括管理客戶信用憑證,信用風(fēng)險(xiǎn)分析,科學(xué)設(shè)置客戶信用限額以及清算應(yīng)收賬款的責(zé)任。

3.2 客戶信用調(diào)查 公司應(yīng)調(diào)查并分析客戶的信用狀況。對(duì)于老客戶,有必要?jiǎng)?chuàng)建詳細(xì)的信用憑證和詳細(xì)的信用記錄。新客戶的信用管理應(yīng)包括:進(jìn)行信用研究,信用評(píng)估并制定完善的信用政策。如果一家公司不進(jìn)行信用研究和分析,盲目進(jìn)行賒銷,這會(huì)很大程度上增加公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,在向客戶銷售產(chǎn)品之前,公司必須嚴(yán)格研究和分析客戶的信用狀況,并且只有獲得內(nèi)部授權(quán)和批準(zhǔn)后才能提供,以控制公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。如果交易對(duì)手的聲譽(yù)下降并且業(yè)務(wù)狀況不佳,公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整其業(yè)務(wù)策略,以免造成經(jīng)濟(jì)損失。

3.3 提高公司產(chǎn)品質(zhì)量 除信貸管理外,公司還應(yīng)加大力度改善產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。在產(chǎn)品質(zhì)量方面,應(yīng)使用先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備,并聘請(qǐng)先進(jìn)的技術(shù)人員生產(chǎn)高質(zhì)量,低成本,適銷對(duì)路的產(chǎn)品,應(yīng)收賬款將大大減少。同時(shí),在服務(wù)方面,公司應(yīng)形成完整的售前,售中和售后服務(wù)體系。

3.4 完善激勵(lì)約束機(jī)制 公司應(yīng)履行內(nèi)部收款職責(zé),應(yīng)收賬款的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核,獎(jiǎng)勵(lì)和罰款相結(jié)合。導(dǎo)致應(yīng)收賬款拖欠的相關(guān)人員,公司應(yīng)在內(nèi)部向業(yè)務(wù)部門發(fā)出警告,并接受員工的監(jiān)督。

3.5 加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收工作 當(dāng)有應(yīng)收賬款時(shí),公司應(yīng)采取各種措施及時(shí)收回貨款。通常,大多數(shù)客戶都有明確的目標(biāo),愿意快速付款。因此,公司通常不必在信貸期內(nèi)處理應(yīng)收帳款。由于應(yīng)收賬款已過(guò)期,因此應(yīng)基于應(yīng)收賬款的賬齡和金額進(jìn)行分析,因?yàn)閼?yīng)收賬款的賬齡越長(zhǎng),收不回的可能性就越大,發(fā)生壞賬的可能性就越大。在分析過(guò)程中,確定優(yōu)先追回目標(biāo),并在債務(wù)的早期階段盡早采取有效的追回措施。同時(shí),應(yīng)區(qū)分債務(wù)人是否故意違約或愿意償還但無(wú)力償債。對(duì)于故意違約欠款,追回此類欠款需要采取法律手段快速追回債務(wù)。對(duì)于想要付款但目前無(wú)法付款的,需要分析借款人是否出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難還是經(jīng)歷嚴(yán)重的金融危機(jī)而破產(chǎn),根據(jù)不同的情況采取合適的處理措施。

4 結(jié)束語(yǔ)

簡(jiǎn)而言之,應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,關(guān)系到公司的正?，F(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)和公司的生存能力。因此,應(yīng)該清醒地意識(shí)到,防范應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù),避免運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。