互聯(lián)網(wǎng)金融背景下中小商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理應(yīng)用分析

李嘉瑋

【摘? 要】戰(zhàn)略成本管理由傳統(tǒng)成本管理衍生而來(lái)，在戰(zhàn)略成本管理的思想下，企業(yè)需要分析所面臨的生存環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)地位，有效地降低成本并改善投入產(chǎn)出比，作出正確的管理決策，從而更好地實(shí)現(xiàn)成本管理目標(biāo)。戰(zhàn)略成本管理已越來(lái)越為企業(yè)所重視，但在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中仍存在一定的問(wèn)題與不足。論文結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融的時(shí)代背景，分析了中小商業(yè)銀行中的戰(zhàn)略成本管理現(xiàn)狀，闡述了相關(guān)建議，希望對(duì)銀行有效運(yùn)用戰(zhàn)略成本管理而提高經(jīng)濟(jì)效益有所幫助。

【Abstract】Strategic cost management is derived from traditional cost management. Under the thought of strategic cost management， enterprises need to analyze the living environment and competitive position they are facing， effectively reduce cost and improve the ratio of input-output， make correct management decisions， so as to achieve the goal of cost management better. Strategic cost management has been paid more and more attention by enterprises， but there are still some problems and deficiencies existing in the process of practical application. This paper analyzes the current situation of strategic cost management in small and medium-sized commercial banks combined with the background of internet finance， and expounds relevant suggestions， hoping to help banks effectively use strategic cost management to improve economic benefits.

【關(guān)鍵詞】戰(zhàn)略成本;互聯(lián)網(wǎng)金融;中小商業(yè)銀行

【Keywords】strategic cost; internet finance; small and medium-sized commercial banks

【中圖分類號(hào)】F830.42;F832.33? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）06-0003-02

1 企業(yè)戰(zhàn)略成本管理介紹

戰(zhàn)略成本管理就是以戰(zhàn)略的視角對(duì)企業(yè)的價(jià)值鏈進(jìn)行成本管理，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)為企業(yè)管理提供戰(zhàn)略性成本信息，降低成本并創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)戰(zhàn)略地位，以利于企業(yè)適應(yīng)外部不斷變化的環(huán)境。戰(zhàn)略成本管理是成本管理與戰(zhàn)略管理的結(jié)合，在戰(zhàn)略成本管理的思想下，企業(yè)既要注意控制成本，又要結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)，做好成本信息的收集、處理與利用等相關(guān)工作，幫助企業(yè)更好進(jìn)行整體規(guī)劃與戰(zhàn)略決策，從而保障戰(zhàn)略成本管理的有效性。

在戰(zhàn)略成本管理的分析過(guò)程中，包括外部環(huán)境分析和內(nèi)部分析，主要有PEST分析法、SWOT分析法和價(jià)值鏈分析法等，本文主要介紹SWOT分析。

SWOT是英文Strength、Weakness、Opportunity、Threat的縮寫，即通過(guò)企業(yè)面臨的強(qiáng)勢(shì)、弱勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅這4個(gè)要素，來(lái)分析所處的戰(zhàn)略環(huán)境，幫助企業(yè)利用好所擁有的優(yōu)勢(shì)和機(jī)會(huì)，同時(shí)，使弱勢(shì)和環(huán)境中的威脅降到最低。SWOT分析法通過(guò)各項(xiàng)分析，為公司的戰(zhàn)略決策提供了很好的參考。

2 中小商業(yè)銀行的戰(zhàn)略成本管理

銀行作為金融業(yè)的支柱，戰(zhàn)略成本管理自然是日常運(yùn)營(yíng)中的核心環(huán)節(jié)之一。目前，很多中小商業(yè)銀行開始重視戰(zhàn)略成本管理，但仍然較為粗放，并不成熟，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中也存在著多方面的問(wèn)題。

2.1 中小商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理現(xiàn)狀

在我國(guó)，中小商業(yè)銀行將責(zé)任分配到具體對(duì)象，更注重成本效益，成本規(guī)劃更詳細(xì)，更利于成本管理，但缺陷是責(zé)任人任務(wù)重大，如果完不成任務(wù)便會(huì)有較大損失。同時(shí)，現(xiàn)在很多銀行設(shè)立互聯(lián)網(wǎng)金融部門，這些部門具有的優(yōu)勢(shì)是沒有實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，完全依靠互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，在很大程度上節(jié)約了運(yùn)營(yíng)成本，雖然存在一定的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，但是從競(jìng)爭(zhēng)力和便捷程度來(lái)說(shuō)前景非常廣闊。

2.2 中小商業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理中存在的問(wèn)題

2.2.1 財(cái)務(wù)核算較為傳統(tǒng)

目前，很多中小商業(yè)銀行的財(cái)會(huì)處理還停留在憑證編制和賬簿保管階段，也是出于會(huì)計(jì)本身機(jī)密性的考慮，僅是依靠電算化來(lái)減少手算的時(shí)間，而并沒有將會(huì)計(jì)流程串聯(lián)起來(lái)，成本核算的流程仍較為傳統(tǒng)，也沒有對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘，數(shù)據(jù)未體現(xiàn)深度的參考價(jià)值，無(wú)法提高管理效率。

2.2.2 戰(zhàn)略成本管理沒有滲透到價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)

中小商業(yè)銀行的戰(zhàn)略成本管理并不十分精細(xì)，部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)成本未能準(zhǔn)確核算監(jiān)控，部分成本也無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)?。目前，大多?shù)銀行運(yùn)用事前測(cè)算、事中計(jì)量和事后核算3個(gè)階段的思路，但這僅能在事后體現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理成本，并不能準(zhǔn)確進(jìn)行事前預(yù)測(cè)與事后評(píng)價(jià)，也就無(wú)法有效縮減成本、防止浪費(fèi)。

2.2.3 信息處理的風(fēng)險(xiǎn)影響成本核算

戰(zhàn)略成本的精確測(cè)量需要對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行完善的分析，并通過(guò)價(jià)值鏈分析法來(lái)幫助管理者進(jìn)行決策。然而許多中小商業(yè)銀行的科技實(shí)力相對(duì)較弱，數(shù)據(jù)分析能力不強(qiáng)，就可能造成溝通不到位、數(shù)據(jù)傳輸效率低等問(wèn)題。同時(shí)，信息真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)影響整體的數(shù)據(jù)分析。

2.2.4 偏重于顯性成本，忽略了隱性成本

處于互聯(lián)網(wǎng)金融的大環(huán)境下，銀行在開發(fā)新產(chǎn)品、改良業(yè)務(wù)流程的過(guò)程中都會(huì)出現(xiàn)很多隱性費(fèi)用，那么要想最大限度降低成本，不僅要對(duì)顯性成本有效管理，對(duì)隱性費(fèi)用也要嚴(yán)格管控。然而許多機(jī)構(gòu)僅關(guān)注顯性成本，通常以降低經(jīng)營(yíng)水平為代價(jià)來(lái)降低成本，沒有考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，沒有意識(shí)到戰(zhàn)略成本管理與以往成本管理的不同。

2.2.5 未建立完善的戰(zhàn)略成本管理系統(tǒng)

許多銀行尚未建成健全的戰(zhàn)略成本管理體系，現(xiàn)行系統(tǒng)僅僅能完成平常的一些核算工作，無(wú)法科學(xué)地利用成本信息，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確了解每項(xiàng)成本的來(lái)源、收益、存在的風(fēng)險(xiǎn)，也使得戰(zhàn)略成本管理無(wú)法被有效地應(yīng)用。

3 改進(jìn)方法與應(yīng)用分析

3.1 改進(jìn)方法

3.1.1 強(qiáng)化戰(zhàn)略成本管理意識(shí)，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

中小商業(yè)銀行要摒棄“高收益低成本”的傳統(tǒng)成本管理思想，避免以降低產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量為代價(jià)來(lái)取得短期利益，而應(yīng)明確自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，用特色的發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)改善成本收入比，提高利潤(rùn)率。在產(chǎn)品同質(zhì)化程度高的市場(chǎng)中，要加強(qiáng)戰(zhàn)略布局，分析業(yè)務(wù)缺陷，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

3.1.2 加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金效率

商業(yè)銀行最大的業(yè)務(wù)效率來(lái)自業(yè)務(wù)流程再造，即重新評(píng)估業(yè)務(wù)流程，壓縮業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，使得收入和客戶滿意度提高，從而帶來(lái)較高的投入產(chǎn)出效率。中小商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)部分工，減少不必要的資金項(xiàng)目，降低中間業(yè)務(wù)信息成本和線下運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效率。同時(shí)，要加強(qiáng)應(yīng)收賬款、壞賬的管理以及對(duì)成本費(fèi)用的控制，并完善內(nèi)部審計(jì)制度，嚴(yán)格審查。

3.1.3 挖掘成本管理潛力，提升管理質(zhì)量

在互聯(lián)網(wǎng)金融飛速發(fā)展的大環(huán)境下，要依托金融科技賦能，通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)的應(yīng)用來(lái)挖掘成本管理潛力，提升綜合運(yùn)營(yíng)管理能力。同時(shí)，要增強(qiáng)線上異地辦公的能力，提高工作效率，降低行政成本。要將戰(zhàn)略眼光落眼于成本管理的方方面面，大幅提升管理模式及產(chǎn)業(yè)鏈供給的質(zhì)量，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)與高新科技融合，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.2 應(yīng)用分析——以興業(yè)銀行為例

3.2.1 銀行簡(jiǎn)介

興業(yè)銀行成立于1988年8月，是首批股份制商業(yè)銀行之一，2007年在上交所掛牌上市，總行在福州市。截至2020年末，興業(yè)銀行總資產(chǎn)突破7.6萬(wàn)億元，旗下?lián)碛斜姸嘧庸?，形成了以銀行為主體，涵蓋信托、證券、消費(fèi)金融、資產(chǎn)管理等在內(nèi)的現(xiàn)代金融服務(wù)集團(tuán)。

3.2.2 SWOT分析

①優(yōu)勢(shì)（S）。興業(yè)銀行較早開始布局綜合金融，金融機(jī)構(gòu)合作覆蓋率超過(guò)90%，投行業(yè)務(wù)發(fā)展良好。同時(shí)，金融牌照齊全，率先成立了銀行業(yè)首家金融科技公司，形成了與大投行業(yè)務(wù)相耦合、與新經(jīng)濟(jì)和新產(chǎn)業(yè)相匹配的多重賦能體系。近年來(lái)不斷加大了科創(chuàng)力度，讓服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力得到持續(xù)提升。②劣勢(shì)（W）。興業(yè)銀行被稱為“同業(yè)之王”，一直以來(lái)以高同業(yè)業(yè)務(wù)占比著稱。由于較高的同業(yè)業(yè)務(wù)占比，所以興業(yè)銀行對(duì)于同業(yè)負(fù)債的成本非常敏感。一旦央行收緊流動(dòng)性，銀行間同業(yè)負(fù)債成本的上升就會(huì)讓興業(yè)銀行的凈息差受損。③機(jī)會(huì)（O）。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)的金融正從分業(yè)金融轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合大金融，未來(lái)具有銀行背景的信托、券商、基金、資管等非銀金融，無(wú)疑具有極大的發(fā)展機(jī)遇。同時(shí)，隨著越來(lái)越多的國(guó)家以“碳中和”為發(fā)展目標(biāo)，綠色金融將迎來(lái)發(fā)展風(fēng)口期，成為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的“新藍(lán)?！薄ｋS著技術(shù)的發(fā)展，金融科技將發(fā)揮越來(lái)越重要的作用，而商業(yè)銀行也將成為金融與科技深度融合的強(qiáng)大支撐。④威脅（T）?，F(xiàn)在許多銀行已經(jīng)意識(shí)到市場(chǎng)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變形勢(shì)的嚴(yán)峻，對(duì)市場(chǎng)的重視程度必然提高，同時(shí)，對(duì)中高端客戶的爭(zhēng)搶也會(huì)更加激烈。

3.2.3 興業(yè)銀行戰(zhàn)略成本管理應(yīng)用評(píng)析

通過(guò)上述分析，戰(zhàn)略成本管理在像興業(yè)銀行這樣的中小商業(yè)銀行中的應(yīng)用前景還是很明朗的，有很多值得研討和借鑒的地方。興業(yè)銀行是一個(gè)典型的案例，當(dāng)然其也代表了很多銀行，能夠反映出許多銀行的發(fā)展環(huán)境。面對(duì)產(chǎn)品服務(wù)的同質(zhì)化，很多銀行基本還是用“同等效益原則”在解決，即“相同的產(chǎn)品和服務(wù)我用更低的成本”，這顯然不是長(zhǎng)久之計(jì)，成本控制的愿景應(yīng)該從簡(jiǎn)單的資本削減轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)造更多的資本效益，這是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，也是正確的戰(zhàn)略成本管理思想。

4 結(jié)語(yǔ)

面對(duì)國(guó)內(nèi)外環(huán)境的影響，中小商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)成本管理給予足夠的重視，發(fā)展自身的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以持續(xù)獲得戰(zhàn)略發(fā)展優(yōu)勢(shì)。在成本管理的過(guò)程中，要充分運(yùn)用戰(zhàn)略成本的思維，審時(shí)度勢(shì)，不斷為企業(yè)的成本管理提供新的方向和策略。未來(lái)銀行業(yè)的發(fā)展也需要更多符合時(shí)代發(fā)展要求的戰(zhàn)略布局，使得銀行能夠更加健康穩(wěn)定地發(fā)展，為金融業(yè)更好地服務(wù)。

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