社會(huì)保障基金管理的風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避措施

劉春德

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展以及人口老齡化問題日益突出，社會(huì)保障基金已成為有效保障社會(huì)穩(wěn)定的戰(zhàn)略儲(chǔ)備，不僅是社會(huì)大眾的“養(yǎng)老錢”，更是我國有效開展社會(huì)保障相關(guān)制度的根基。加強(qiáng)社會(huì)保障基金的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理對策研究，是相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注的重要課題。以下我們就當(dāng)前社會(huì)保障基金存在的管理風(fēng)險(xiǎn)展開討論，并提出完善社會(huì)保障基金管理風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)建議。

社會(huì)保障基金管理風(fēng)險(xiǎn)的

界定與表現(xiàn)形式

社會(huì)保障基金是?？顚Ｓ觅Y金，主要用來保障參保人在無社會(huì)經(jīng)濟(jì)來源時(shí)的資金需求。按照我國社會(huì)保障基金的種類與用途，該基金可分為以下四類：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利以及社會(huì)撫恤金等。同時(shí)該基金又包含我國社會(huì)大眾在工作過程中所涵蓋的“五險(xiǎn)”即：社會(huì)養(yǎng)老險(xiǎn)、社會(huì)醫(yī)療險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。其中，主要以社會(huì)保險(xiǎn)為主，其占比大約在66%;醫(yī)療保險(xiǎn)當(dāng)前主要運(yùn)用現(xiàn)收現(xiàn)付制，因此其賬戶內(nèi)部余額相對較小，而失業(yè)保險(xiǎn)的占比相對也比較小。因此，社會(huì)保障基金主要指的是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。在養(yǎng)老保險(xiǎn)中主要分為三類：一是員工在工作過程中強(qiáng)制繳納的險(xiǎn)種，二是企業(yè)為員工所繳納的企業(yè)年金，三是社會(huì)大眾個(gè)人繳納的社會(huì)商業(yè)保險(xiǎn)。由于第二類與第三類在一定程度上都屬于私人財(cái)產(chǎn)性質(zhì)，因此社會(huì)保障基金主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)中的第一類。

“風(fēng)險(xiǎn)”的概念主要指客觀事物由于市場行情變動(dòng)，以及受其他類因素影響后，可能發(fā)生損失或消失的可能性。社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)主要是指相關(guān)部門收繳社會(huì)保障金以起到支付到個(gè)人賬戶之前，在其開展委托代理的過程中，由于相關(guān)管理制度、管理行為等因素的影響，最終產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，可將其稱之為社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)。

社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)來源主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

社保對象與地方政府委托。在當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)體系運(yùn)行過程中，企業(yè)內(nèi)部員工所上繳的社會(huì)保險(xiǎn)資金由當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門進(jìn)行集中管理，因此廣大參保人與當(dāng)?shù)卣跓o形中形成了強(qiáng)制性委托與代理之間的關(guān)系。由于當(dāng)?shù)卣诋?dāng)?shù)馗餍懈鳂I(yè)中都具有一定的壟斷能力與信息優(yōu)勢，因此委托代理過程中可能會(huì)出現(xiàn)一些帶來風(fēng)險(xiǎn)的行為。首先，地方政府在行使其自身職能過程中，需要全面考量當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，因此在不同發(fā)展階段，政府的發(fā)展重心可能從保障目標(biāo)向發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行短暫偏移。其次，社會(huì)保障基金賬戶資金短期內(nèi)被使用的幾率相對較小，因此地方政府為平衡當(dāng)?shù)氐呢?cái)政預(yù)算，可能造成挪用社會(huì)保障基金賬戶的現(xiàn)象。最后，地方政府在開展各項(xiàng)工作過程中，其內(nèi)部機(jī)構(gòu)為確保部門的實(shí)際利益，因此在社會(huì)保障基金賬戶的管理過程中，可能存在對該賬戶的管理分散化的現(xiàn)象，從而造成社會(huì)保障基金賬戶管理混亂的局面。

地方政府與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托。社會(huì)保障基金賬戶受當(dāng)?shù)卣绊懀谡畠?nèi)部官員行使自身職能過程中，有很大的幾率可通過自身的權(quán)利獲取額外利益。在此基礎(chǔ)上，由于社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)其自身的財(cái)政水平相對有限，因此可能存在監(jiān)管部門挪用社會(huì)保障基金賬戶中的資金用來改善自身的福利條件等等。另一方面，由于地方政府對社會(huì)保障基金的經(jīng)辦部門內(nèi)部相關(guān)管理人員缺乏及時(shí)監(jiān)督，進(jìn)而造成其能夠運(yùn)用自身的職務(wù)之便，挪用社會(huì)保障基金賬戶中的資金進(jìn)行違規(guī)投資或向企業(yè)貸款等等。

有效規(guī)避社會(huì)保障基金

管理風(fēng)險(xiǎn)的必要措施

施行分權(quán)式社會(huì)保障基金管理模式。在開展社會(huì)障基金賬戶管理過程中，為了有效規(guī)避社會(huì)障基金賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)行分權(quán)制的基金管理模式，社會(huì)障基金賬戶的行政管理權(quán)與經(jīng)營控制權(quán)要有效分離，社會(huì)障基金賬戶的資金與負(fù)債的相關(guān)管理權(quán)限也要相互分離。

創(chuàng)造第三方監(jiān)督的有效機(jī)制。有效規(guī)避社會(huì)保障基金管理風(fēng)險(xiǎn)，首先要構(gòu)建有效的第三方監(jiān)督機(jī)制，使各項(xiàng)監(jiān)管措施能夠切實(shí)落地。起到監(jiān)督作用的第三方主要指當(dāng)?shù)厣鐣?huì)公眾或代表社會(huì)大眾整體利益的非政府組織或機(jī)構(gòu)。為有效提升監(jiān)管的實(shí)效性，社會(huì)大眾在開展自身的監(jiān)督權(quán)益過程中，必須借助相關(guān)組織或機(jī)構(gòu)來行使自身的監(jiān)督權(quán)，有效避免社會(huì)大眾的分散性監(jiān)督。

一些非政府組織在行使自身監(jiān)督職能過程中，首先需要聚集社會(huì)大眾中的分散力量，在組織內(nèi)部中加入一些金融行業(yè)、財(cái)務(wù)行業(yè)以及其他研究社會(huì)保障、關(guān)心社會(huì)公眾利益的新聞學(xué)者或相關(guān)人士的加入，進(jìn)而有效提升其履行監(jiān)督職能的專業(yè)力量。

加強(qiáng)法制建設(shè)，提高違法懲戒力度。在我國相關(guān)法律法規(guī)中，有效保障社會(huì)保障基金管理賬戶監(jiān)管的相關(guān)法律法規(guī)主要包括以下三個(gè)種類：一是社會(huì)保障基本法，二是有關(guān)社會(huì)保障基金監(jiān)管的專用法，三是其他相關(guān)配套的法律法規(guī)。社會(huì)保障法是開展社會(huì)保障基金賬戶管理的最高法律準(zhǔn)則，其中包括對社會(huì)保障基金管理的各職能部門以及相關(guān)機(jī)制的規(guī)定。

第二類有關(guān)社會(huì)保障基金監(jiān)管的專門法律，主要是將社會(huì)保障法中的監(jiān)管內(nèi)容加以細(xì)節(jié)化。在該法律法規(guī)中，詳細(xì)闡述了社會(huì)保障基金賬戶的相關(guān)管理機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生方式、職權(quán)單位以及社會(huì)保障基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)、考核目標(biāo)，以及對造成社會(huì)保障基金安全風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)行為的處罰等內(nèi)容。

在此基礎(chǔ)上，要切實(shí)開展對社會(huì)保障基金的司法保護(hù)力度，首先應(yīng)當(dāng)提高違法成本。在現(xiàn)階段我國“刑法”中，對于挪用社會(huì)保障基金賬戶的相關(guān)要求，僅體現(xiàn)在“挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救災(zāi)款物，情節(jié)嚴(yán)重者”將給予一定的定罪處罰，對于非法挪用社保資金的現(xiàn)象并沒有相關(guān)的規(guī)定，一些不法人士利用相關(guān)的法律漏洞為一己私利挪用社保公款的違法成本較低。因此，我國應(yīng)當(dāng)及時(shí)構(gòu)建相關(guān)法律法規(guī)，加大對違法違規(guī)行為的懲處力度，確保社會(huì)保障基金管理制度的有效落實(shí)。

社會(huì)保障制度是一項(xiàng)關(guān)系著社會(huì)穩(wěn)定和民生福祉的重要社會(huì)保障制度。其內(nèi)部的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是該制度中的重要構(gòu)成體系，關(guān)系著社會(huì)生活中每一位社會(huì)大眾的工作或退休生活。從根本上規(guī)避社會(huì)保障基金賬戶在管理過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，最終提升社會(huì)保障基金管理工作的實(shí)效性，是一項(xiàng)需要高度關(guān)注和常抓不懈的重要工作。