國企在融資過程中財務(wù)管理問題分析

曾玲燕

摘? 要：在市場經(jīng)濟的改革與發(fā)展之中，國企對國家經(jīng)濟起到著積極推進的作用，國家經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展離不開國企單位所做的貢獻。因此，國企不僅具有更多的發(fā)展機遇與生存挑戰(zhàn)，更要面對復(fù)雜的市場競爭環(huán)境，采取積極的推進作用。國企對國民經(jīng)濟的發(fā)展秉著高效嚴謹，務(wù)實發(fā)展的經(jīng)營理念進行有序創(chuàng)新，在國企改革制度下，國企融資的財務(wù)管理等相對問題。需要更加優(yōu)質(zhì)化、規(guī)范化，根據(jù)現(xiàn)有財務(wù)管理問題，逐步逐條進行有意義、有標準、有依據(jù)的理論分析，對國企的經(jīng)濟發(fā)展以及社會主義建設(shè)起到著積極推進的影響力。

關(guān)鍵詞：國企;融資;財務(wù)管理

融資是企業(yè)資金來源的一個重要渠道，在國企中，財務(wù)崗和人力資源崗都屬于企業(yè)運行的后臺管理部門，一般來說其職能比較固定，服務(wù)于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，但實質(zhì)上的關(guān)聯(lián)度不如業(yè)務(wù)部門那么高?；A(chǔ)崗位設(shè)置及工作內(nèi)容：國企財務(wù)類的主要崗位分工比較清晰，隨著企業(yè)融資渠道不斷拓寬，比較基礎(chǔ)的是出納崗，主要負責跑銀行、票據(jù)報銷和現(xiàn)金收支等工作。企業(yè)資金籌措影響著企業(yè)的良性發(fā)展。出納管錢，會計管賬，雙人負責制，會有效降低操作風險。崗位晉升通道：財務(wù)崗的更高階段就是財務(wù)經(jīng)理，通常會根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營需要，設(shè)置財務(wù)經(jīng)理的主要工作，通常會有投融資類、成本類以及預(yù)算類的工作，同時還需要負責編寫企業(yè)的財務(wù)報表等工作。財務(wù)總監(jiān)，在上市公司中屬于企業(yè)的高管層之一，協(xié)助董事長和總經(jīng)理層面統(tǒng)管全局，對企業(yè)未來的投融資決策和經(jīng)營創(chuàng)利都起到至關(guān)重要的作用。財務(wù)崗直接和錢打交道，排名第一的要求就是要嚴謹細致，需要從業(yè)者對于會計知識和銀行業(yè)務(wù)提高財務(wù)管理的科學(xué)性。

1國有企業(yè)融資概況

相較于民營企業(yè)，機構(gòu)及崗位設(shè)置在國企的分支機構(gòu)中，人力資源通常會隸屬于辦公室，在規(guī)模較大的國企上市公司的總部，由于統(tǒng)管全國的人事工作，也會獨立設(shè)置人力資源部，比如，答主所在的機構(gòu)的總部，就單獨設(shè)立了人力資源部。通常，人力資源崗的工作職能設(shè)置主要分為：招聘崗、薪酬崗、社保和稅務(wù)管理崗、以及員工教育培訓(xùn)崗。主要工作內(nèi)容：人力資源崗的工作職能比較清晰，招聘崗主要負責新員工招聘工作;薪酬崗負責核算各條線的獎金和績效;社保和稅務(wù)管理崗的工作職責比較多，負責在職人員每年的五險一金的調(diào)整，新入職和辦理離職人員的社保轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出工作，以及負責對接稅務(wù)部門;員工教育培訓(xùn)崗主要負責新員工培訓(xùn)，和老員工的繼續(xù)教育等工作。人力資源工作對于從業(yè)者的綜合素質(zhì)要求較高，在工作中，需要展現(xiàn)出較高的情商，善于與不同身份的人溝通，需要具備較強的觀察力，以及組織開展工作的能力。人力資源往往會掌握很多人的隱私信息，因此，需要從業(yè)者嚴格做好保密工作，千萬不能有事沒事就到處八卦。

2國企的融資現(xiàn)狀分析

首先，全國能源電力、航天航空、石油化工、鋼鐵冶金、機械制造等關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和各個重要領(lǐng)域的大型企業(yè)集團幾乎都擁有了自己的財務(wù)公司。最重要的意義是成立集團財務(wù)公司可以拿到金融機構(gòu)牌照，當然財務(wù)公司也就歸銀監(jiān)會或地方銀監(jiān)局監(jiān)管，可辦理獨立核算的集團內(nèi)部成員間的金融業(yè)務(wù)，可以把財務(wù)公司作為類似銀行或者其他金融機構(gòu)去發(fā)揮作用。對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)。協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付。經(jīng)批準的保險代理業(yè)務(wù)。對成員單位提供擔保。辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資。對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)。辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計。吸收成員單位的存款。對成員單位辦理貸款及融資租賃從事同業(yè)拆借。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他業(yè)務(wù)。符合條件的財務(wù)公司向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請。財務(wù)公司的成立，將改變資金分散在母公司及各成員單位而無法實現(xiàn)資金調(diào)配的局面，最終實現(xiàn)集團內(nèi)各成員單位間資金的集中管理。財務(wù)公司的成立還可以增加融資渠道，利用公司內(nèi)部的短期及長期資金聚集來培育公司內(nèi)部的資本市場，利用資金拆借、銀行借款、融資租賃、發(fā)行債券等金融手段和金融工具，擴大公司外部的融資渠道，從而滿足公司多層次的資金需求。同時，由于財務(wù)公司貸款對象為成員單位，對其經(jīng)營和資信狀況比較熟悉，能有效地彌補銀行審貸手續(xù)繁瑣、耗時長、融資效率低的不足。

3國企融資過程中財務(wù)管理的重要性

3.1財務(wù)管理能強化國企對資金需求量的把握

設(shè)立財務(wù)公司是國有大型企業(yè)集團搭建內(nèi)外部資金平臺，實現(xiàn)財務(wù)資源整合，提高資金利用率的最有效方式。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國有大型企業(yè)集團的貨幣資金也伴隨著大量的留存及高速度的增長，對資金的使用效率也提出了更高的要求。面對越來越龐大的資金存量，財務(wù)公司統(tǒng)一歸集并管理下屬成員單位的資金，在國有大型企業(yè)集團內(nèi)調(diào)劑余缺，實現(xiàn)國有大型企業(yè)集團整體資金的體內(nèi)良性循環(huán)，提高資金的使用效率。設(shè)立財務(wù)公司可搭建統(tǒng)一的外部融資平臺，提高與金融同業(yè)的議價能力，降低財務(wù)費用;還可通過取得同業(yè)授信、同業(yè)拆借、資產(chǎn)回購/買斷、在銀行間營銷市場發(fā)行債券等手段拓寬融資渠道，降低融資成本，從而為國有大型企業(yè)集團戰(zhàn)略的實施提供有力的融資支持。企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力，能否及時償還到期債務(wù)，是反映企業(yè)財務(wù)狀況好壞的重要標志。財務(wù)公司很顯然可以擴充融資渠道，也可提升資金流動性，相比傳統(tǒng)的途徑，勢必會提升償債能力。

3.2財務(wù)管理的完善能夠提升國企融資的科學(xué)性

國企融資過程的財務(wù)管理工作流程再造，開始財務(wù)轉(zhuǎn)型之路網(wǎng)絡(luò)化的戰(zhàn)略，洞察市場機遇，同時保障戰(zhàn)略的落地，提供活而不亂的支持。引領(lǐng)管理會計，即財務(wù)事前參與到業(yè)務(wù)決策中，讓業(yè)務(wù)人員能夠在事前明確標準;后聯(lián)，是事后聯(lián)動著財務(wù)輸出標準的會計報告以及企業(yè)中非常精準的節(jié)點、結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營核算端和管理節(jié)點的數(shù)據(jù)并聯(lián)，為企業(yè)經(jīng)營分析和決策提供更多的支持。國企融資過程的財務(wù)管理工作會計和資金兩大部分，包括費用稽核、總賬政策、往來清賬、稅務(wù)遵從、資產(chǎn)核算、融資平臺、資金管理、社群交互等，國企融資過程的財務(wù)管理社會化服務(wù)穩(wěn)步推進實施。通過標準統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、組織統(tǒng)一、信息化平臺統(tǒng)一、資金池統(tǒng)一使得會計交易處理效率多年穩(wěn)步提升，規(guī)避了公司財務(wù)信息失真、效率低、經(jīng)營風險不受控等問題。國企融資過程的財務(wù)管理由原來的管錢、管物、管賬會計型財務(wù)組織向能夠規(guī)劃未來的管理會計型財務(wù)組織轉(zhuǎn)型。國企融資過程的財務(wù)管理工作全面優(yōu)化了財務(wù)組織、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)等，建立了海爾財務(wù)共享服務(wù)體系。國企融資過程的財務(wù)管理工作業(yè)務(wù)財務(wù)、國企融資過程的財務(wù)管理工作專業(yè)財務(wù)并把核算財務(wù)作了物理集中。

3.3財務(wù)管理能夠有效規(guī)避財務(wù)風險，為融資活動營造良好的環(huán)境

國企融資過程的財務(wù)管理工作成為驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展和構(gòu)筑行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)地位的戰(zhàn)略伙伴，專業(yè)財務(wù)通過建流程、立標準驅(qū)動業(yè)務(wù)并利用稅務(wù)、預(yù)算等專業(yè)知識創(chuàng)造價值。國企融資過程的財務(wù)管理資產(chǎn)核算、國企融資過程的財務(wù)管理資金支付、國企融資過程的財務(wù)管理費用報銷、國企融資過程的財務(wù)管理總賬報表等核算流程從原財務(wù)組織中剝離出來，實現(xiàn)了財務(wù)集中的更集中、更分散的運營模式。國企融資過程的財務(wù)管理中的質(zhì)量、費用、往來資金、稅務(wù)、總賬、海外會計等工作。通過資金風險管控及專業(yè)增值確保企業(yè)資金安全高效。這樣一個標準高效的平臺為戰(zhàn)略提供了大數(shù)據(jù)及合規(guī)基礎(chǔ)。

4國企融資過程中的財務(wù)管理問題

4.1國企融資過程中的財務(wù)管理理念缺少先進性

國企融資過程的財務(wù)管理工作通過搭建統(tǒng)一的標準化流程，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，實現(xiàn)了自動化管理。國企融資在業(yè)務(wù)流程全面共享、質(zhì)量管理和流程標準化、信息一體化方面。并且，國企融資過程的財務(wù)管理工作將風險控制點嵌入流程并固化至信息系統(tǒng)，通過流程穿刺、科目解析、信息反饋等共享質(zhì)量管理，從事后的風險發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)化為事前的流程閉環(huán)及優(yōu)化，用主動的風險預(yù)警推動業(yè)務(wù)端改善。

4.2國企融資過程中的財務(wù)管理缺少獨立性和科學(xué)性

國企融資過程的財務(wù)管理工作效率、質(zhì)量、合規(guī)模式的關(guān)鍵詞。注重的是成本的降低、效率的提升，還尤其注重內(nèi)控的提升、風險的降低。國企融資過程的財務(wù)管理誠信管理運營模型，即每個人都有誠信檔案，發(fā)票、報銷、借款等都會影響到一個人的誠信度，一旦觸犯到雷區(qū)，員工的誠信就會受到影響。譬如員工貼票不符合標準的話，誠信等級也會相應(yīng)降級，而這個記錄會跟人力資源系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)實時對接，直接影響到員工的薪資、晉升和職位等。使績效考核成為可能，通過邏輯的互換、業(yè)績考評的公平公正，讓戰(zhàn)略目標以量化的形式與個人績效掛鉤，并結(jié)合了其他的工具和方法，為各類業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營體實時展現(xiàn)績效成果提供了最好的支持。國企融資過程的財務(wù)管理在物聯(lián)網(wǎng)和量子時代，連接、開放、共享和生態(tài)成為財務(wù)轉(zhuǎn)型、共享平臺和構(gòu)建智能財務(wù)體系的關(guān)鍵詞。借助智能化的信息技術(shù)手段，進行了一系列的體制和機制創(chuàng)新。

4.3國企融資過程中對財務(wù)風險的管控力度不足

國企融資過程的財務(wù)管理工作基于業(yè)財稅深度一體化的智能財務(wù)。融合是目前財務(wù)領(lǐng)域普遍關(guān)注和創(chuàng)新的方面，但是要落實在財務(wù)管理當中卻不是一件容易的事。原因在于，長時間以來，業(yè)務(wù)流程、會計核算流程以及管理流程各自為戰(zhàn)，缺乏有效的手段將這三者連接起來。通過平臺的建設(shè)和智能化的技術(shù)運用實現(xiàn)了三方面的有機結(jié)合，完成了端到端的智能核算。利用“互聯(lián)網(wǎng)+”，鏈接差旅服務(wù)、辦公用品、大宗采購以及內(nèi)部資源采購“互聯(lián)網(wǎng)化、云化”，實現(xiàn)企業(yè)消費業(yè)務(wù)和采購業(yè)務(wù)對供應(yīng)商的直接結(jié)算。同時，基于電子發(fā)票信息，實時抽取歸集集團各法人的進、銷項數(shù)據(jù)，為業(yè)務(wù)用戶提供數(shù)據(jù)及決策支持，規(guī)避稅務(wù)和經(jīng)營風險。

4.4國企融資過程中財務(wù)監(jiān)管不到位

全球資金管理能力的提升離不開數(shù)字化和數(shù)據(jù)挖掘、機器學(xué)習(xí)、智能引擎、人工智能等新技術(shù)的應(yīng)用。技術(shù)賦能使得資金管理更加敏捷和智能。海爾集團提倡平臺上的各個中心、服務(wù)模塊通過自動化、智能化的方式來實現(xiàn)。資金平臺都在不斷優(yōu)化升級。其中，基于互聯(lián)網(wǎng)模式平臺新模式、新技術(shù)連接資源與用戶，實現(xiàn)了資源整合、無感體驗的需求定制和無縫安全、全面實時的智慧鏈接。“資金通”平臺通過風險評估模型、敏感性分析、用戶畫像、KPI資金指標等，形成資金大數(shù)據(jù)，制訂資金解決方案，降低金融風險，實現(xiàn)高效的融資、全球結(jié)算、結(jié)售匯和現(xiàn)金池管理。企業(yè)平臺化、員工創(chuàng)客化、用戶個性化開啟企業(yè)發(fā)展的新時代。

5國企融資過程中財務(wù)管理問題的解決對策

5.1強化融資過程中的財務(wù)管理理念

無形資產(chǎn)準則規(guī)定，對于企業(yè)自行研究開發(fā)項目分為研究階段與開發(fā)階段兩個部分核算。其中，研究是指為獲取新的技術(shù)和知識等進行的有計劃的調(diào)查、研究活動。開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等。

一般來說，企業(yè)研究階段發(fā)生的支出全部費用化，計入當期損益，即“管理費用——研究費用”科目;開發(fā)階段發(fā)生的支出不符合資本化條件的計入當期損益;只有同時滿足無形資產(chǎn)準則規(guī)定條件的，才能資本化，確認為無形資產(chǎn)，否則計入當期損益。如果確實無法區(qū)分研究階段的支出與開發(fā)階段的支出，應(yīng)將其所發(fā)生的研發(fā)支出全部費用化，計入當期損益。企業(yè)自行研究開發(fā)項目發(fā)生的研究開發(fā)費用，均應(yīng)在“研發(fā)支出”科目中歸集，并在該科目下設(shè)置“費用化支出”和“資本化支出”兩個明細科目進行核算。研究階段的支出發(fā)生時，借記“研發(fā)支出——費用化支出”科目，貸記“銀行存款”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目;開發(fā)階段的支出發(fā)生時，未滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出——費用化支出”科目：滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，貸記“銀行存款”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。

5.2提高融資過程中財務(wù)管理的獨立性和科學(xué)性

隨著金融市場日漸成熟，國企在融資管理方面對研究階段所發(fā)生的相關(guān)支出，應(yīng)進行費用化計入當期損益，借記“管理費用——研究費用”科目，貸記“研發(fā)支出——費用化支出”科目;開發(fā)階段發(fā)生的支出，不符合資本化條件的，也應(yīng)進行費用化計入當期損益：符合資本化條件但尚未完成開發(fā)活動的，相關(guān)支出仍保留在“研發(fā)支出——資本化支出”科目中，待完成開發(fā)達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)時，將相關(guān)成本轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”科目。企業(yè)購買正在進行中的研究開發(fā)項目，按照確定的金額，借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。以后發(fā)生的研發(fā)支出，按照是否符合資本化條件，分別進行資本化或費用化處理。

6結(jié)語

市場經(jīng)濟背景下，國企的融資過程中財務(wù)管理經(jīng)濟地位越來越重要，適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟體制促進國企發(fā)展。

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