企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題和措施

摘 要：現(xiàn)今我國社會經(jīng)濟水平迅速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中其會計內(nèi)部控制的管理工作具有重要的意義，其內(nèi)部控制工作的合理性會直接決定企業(yè)的經(jīng)營管理是否合法合規(guī)，財務(wù)報告的完整性和真實性更會對企業(yè)未來的發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。現(xiàn)今企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營的過程中其內(nèi)部控制工作也存在一定的問題，對此，筆者主要針對其現(xiàn)存的問題進行分析，并為企業(yè)會計內(nèi)部控制工作存在的問題制定有效的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計;內(nèi)部控制;問題和措施

企業(yè)管理質(zhì)量和管理能力是衡量企業(yè)發(fā)展以及綜合能力的指標(biāo)，企業(yè)財務(wù)工作更是保障企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)工作，如若會計內(nèi)部的控制質(zhì)量得不到保障，其會計工作過于形式化，企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)營會受到嚴(yán)重的影響，企業(yè)無法實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展的同時也會面臨破產(chǎn)等問題。對此，在企業(yè)會計內(nèi)部的控制中，管理人員要重視其工作內(nèi)容，并針對現(xiàn)今存在的問題制定有效的應(yīng)對方案，以保障企業(yè)會計內(nèi)部的控制管理工作。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的定義及意義

1、企業(yè)會計內(nèi)部控制的定義

企業(yè)會計內(nèi)部控制主要是以會計部門的相關(guān)人員通過一些工作形式和方法對企業(yè)的資產(chǎn)進行安全保護，也對賬目、財務(wù)報告的準(zhǔn)確性進行保障。企業(yè)會計內(nèi)部控制是經(jīng)營管理工作中主要的內(nèi)容，會直接影響企業(yè)未來的發(fā)展以及企業(yè)的經(jīng)濟收益。通常情況下，企業(yè)在經(jīng)營的過程中會通過會計人員對企業(yè)的活動進行修改、控制以及調(diào)節(jié)，其方法能夠確保企業(yè)的經(jīng)濟收益，也利于企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展和經(jīng)營。

2、企業(yè)會計內(nèi)部控制的意義

企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的主要核心就是確保企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營安全，在法律允許的范圍內(nèi)通過相關(guān)的手段保障會計信息的真實性以及準(zhǔn)確性，通過企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的建立，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運行和資金進行合理的控制，確保在最大程度的基礎(chǔ)上推動企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟提升。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題

1、企業(yè)結(jié)構(gòu)缺乏合理性

現(xiàn)今我國企業(yè)在發(fā)展的過程中并沒有科學(xué)、有效的管理機制，企業(yè)在經(jīng)營的過程中員工多數(shù)缺乏執(zhí)行力，現(xiàn)今我國的獨資企業(yè)占比較多，企業(yè)結(jié)構(gòu)缺乏合理性的問題較為嚴(yán)重，在實際運行中資產(chǎn)管理部門直接進行企業(yè)運營管理，進而企業(yè)的決策不夠科學(xué)，其內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計也不夠合理，機構(gòu)重疊的問題導(dǎo)致責(zé)任推諉事件經(jīng)常發(fā)生，財務(wù)系統(tǒng)無法正常運行，企業(yè)的經(jīng)濟收益以及投資人的效益都會受到嚴(yán)重的影響。企業(yè)會計 內(nèi)部在控制管理的過程中應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，進而改進其存在的問題。

2、財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實可靠性

財務(wù)信息主要是體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營以及相關(guān)活動的真實信息內(nèi)容，完整、真實的信息是財務(wù)部門要遵守的法律規(guī)定，也是接受企業(yè)單位的委托和責(zé)任。在財務(wù)管理的工作中經(jīng)常會因為財務(wù)人員自身的能力問題或者企業(yè)管理人員的決策問題影響其財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性，在實際經(jīng)營中也無法對經(jīng)營中存在的問題進行了解，企業(yè)的各類運算資料都過于復(fù)雜、混亂，也無法滿足企業(yè)在發(fā)展中對數(shù)據(jù)的相關(guān)要求，進而數(shù)據(jù)的真實性以及可靠性都無法保障，更會影響企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營。

3、財務(wù)人員素質(zhì)偏低

企業(yè)內(nèi)部的員工無法直接參與到企業(yè)管理的工作中，但員工的素質(zhì)水平會影響其部門的工作質(zhì)量，更會影響企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)部門的人員如若素質(zhì)較為低下，就會直接影響財務(wù)管理的工作質(zhì)量和水平，更會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響?，F(xiàn)今企業(yè)的財務(wù)人員素質(zhì)偏低，無法保障財務(wù)工作質(zhì)量和效率，進而企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營都會受到直接的影響。

4、資金活動運用環(huán)節(jié)效率低

企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營的過程中要具備流暢、充足的資金流，但很多企業(yè)在經(jīng)營的過程中因為資金籌資決策等問題導(dǎo)致企業(yè)存在較大的債務(wù)問題。另外，企業(yè)資金管理人員對企業(yè)閑置的資金也沒有合理的分配與使用，資金存在浪費的情況，也會限制資金的流動與使用。

三、企業(yè)會計內(nèi)部控制的應(yīng)對措施

1、健全制度，合理設(shè)置職能機構(gòu)

企業(yè)財務(wù)控制的工作中控制管理力度不足，進而影響財務(wù)工作的質(zhì)量和企業(yè)的發(fā)展。對此，最為主要的原因是會計內(nèi)部控制的制度不完善，企業(yè)可以從以下幾方面對其問題進行應(yīng)對。其一，企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營和發(fā)展的實際情況，制定合理的內(nèi)部職能機構(gòu)，并明確職責(zé)權(quán)限的同時避免權(quán)責(zé)交叉的情況，確保各個崗位的人員能夠各司其職也能夠互相制約。其二，要建立完善的考評機制，綜合性的評估企業(yè)部門的財務(wù)控制方案以及控制效果，能夠?qū)I(yè)績考核成績與員工的薪資掛鉤，進而對員工進行約束與獎勵，也能夠確保其內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。其三，要將企業(yè)內(nèi)部控制評價機構(gòu)的服務(wù)作用充分發(fā)揮，能夠?qū)?nèi)部控制方法進行有效的審計，并積極加強監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營管理水平，如若發(fā)現(xiàn)問題就要及時解決，進而嚴(yán)格控制風(fēng)險問題。會計內(nèi)部控制人員也要針對經(jīng)常存在的風(fēng)險問題提前制定應(yīng)對策略，以保障內(nèi)部制度能夠順利執(zhí)行，也要確保其內(nèi)部制度落實的強度。

2、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和文化氛圍會直接影響財務(wù)控制的效率與質(zhì)量，現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營的過程中要注重優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。其一，企業(yè)的管理人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理和發(fā)展觀念，能夠?qū)ω攧?wù)控制管理工作的重要性進行掌握，并對其工作的開展嚴(yán)格執(zhí)行控制制度，確保在企業(yè)發(fā)展和管理中能夠發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭的作用，確保能夠形成良好的內(nèi)部環(huán)境氛圍，也能夠為員工樹立良好的學(xué)習(xí)榜樣。其二，對企業(yè)內(nèi)部的組織機構(gòu)要進行健全，也要做好多維度的控制與管理，明確每個職位人員的職權(quán)和工作內(nèi)容，確保形成彼此制約的局面，也能夠詳細劃分工作細節(jié)并落實責(zé)任制度，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性以及完整性。其三，對企業(yè)內(nèi)部員工的素養(yǎng)水平以及綜合能力水平要定期開展培訓(xùn)，并重視高素質(zhì)專業(yè)人才的招聘，為企業(yè)吸引更多的綜合人才，也能夠創(chuàng)建綜合能力高、素質(zhì)高的人才隊伍，確保企業(yè)穩(wěn)定、長久的發(fā)展與經(jīng)營。

3、提升財務(wù)人員綜合能力

企業(yè)要想保障會計內(nèi)部工作質(zhì)量，最為主要的就是要提高財務(wù)人員的綜合能力水平，財務(wù)人員的專業(yè)能力、責(zé)任感以及工作主動性提升，更利于保障其工作的效率和質(zhì)量，也能夠為企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量奠定保障。更利于推動企業(yè)的發(fā)展和進步。

4、資金管理對策

企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營都離不開資金，合理的資金管理是財務(wù)控制的主要工作內(nèi)容，對此，企業(yè)要加強資金管理對此，以保障企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展和建設(shè)。企業(yè)開展資金管理主要可以從以下幾方面開展。其一，資金的籌資方案要確保其合理合法，經(jīng)過嚴(yán)格審批以后對還款的能力以及支付環(huán)節(jié)進行管理。其二，企業(yè)投資要以主業(yè)為主，對股票、衍生金融產(chǎn)品等風(fēng)險較高的投資內(nèi)容要慎重。其三，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各個部門在開展工作中的資金需求，也要定期開展資金調(diào)度會對資金使用的充足性進行檢查，確保資金鏈的完整。其四，對企業(yè)結(jié)算部門要根據(jù)其實際情況建立資金預(yù)算管理系統(tǒng)，并將企業(yè)內(nèi)部會計部門的綜合職能優(yōu)勢發(fā)揮，能夠?qū)Ω黝愘Y金進行管理，進而提高企業(yè)資金的利用效率。

四、結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)控制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)工作內(nèi)容，企業(yè)要想長久穩(wěn)定的發(fā)展就要保障其會計內(nèi)部控制的力度和質(zhì)量，財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)水平得以提高，企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理質(zhì)量也得以保障，更利于企業(yè)持續(xù)性發(fā)展建設(shè)，也能夠為企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟收益。

參考文獻：

[1] 王子慶. 企業(yè)會計內(nèi)部控制策略[J]. 財訊，2021（3）：29.

作者簡介：畢玉林（1990.1.20-），男，漢，山東泰安人，大邱加圖立大學(xué)經(jīng)營學(xué)博士在讀，研究方向：財會、市場營銷.